Tartalék levonás: mi ez?

A tartalék forrásadó bizonyos vállalkozások és bankok által kibocsátott kifizetésekből levont adó. Tartalék levonás alá eshet, ha tévesen adta meg adózói azonosító számát vagy aluljelentette bevételét múltbeli adóbevallásaiban.

Ismerje meg, hogy mely kifizetésekre vonatkozik tartalék visszatartás, és hogyan állíthatja le a tartalék visszatartást.

Mi az a tartalék visszatartás?

A tartalék forráslevonás megköveteli, hogy a kifizető adót vonjon le egy olyan kifizetés után, amelyre általában nem vonatkozik forrásadó. Ez azért fordulhat elő, mert:

• Nem helyesen adja meg a kifizetőnek az adófizető azonosító számát (TIN).
• Az IRS értesíti a fizetőt, hogy TIN-száma hibás.
• Aluljelentette az osztalékot vagy a kamatot a jövedelemadó-bevallásában.
• Ön nem igazolja, hogy nem vonatkozik Önre tartaléklevonás.

A tartalék forrásadó mértéke jelenleg a teljes kifizetett összeg 24%-a, hatályos a 2018-as adóévre és azt követően. Ezt visszatarthatják a vállalkozások tulajdonosai, bankok, brókercégek vagy más fizetők által teljesített kifizetések.

Hogyan működik a tartalék levonás

Amikor számlát nyit, befektetést hajt végre, vagy 1099 befizetést kezd kapni, meg kell adnia adófizető azonosító számát (TIN). Sok esetben igazolnia kell a helyességét a W-9-es űrlapon.

Ha ezt elmulasztja, vagy ha korábban alulbevallotta a jövedelemadót, ezekre a befizetésekre a hiba kijavításáig vagy az adószámla kiegyenlítéséig tartalék levonás vonatkozik.

Azok a kifizetések, amelyekre tartalék visszatartás vonatkozhat, a következők:

• Kamatfizetés (1099-INT űrlap)
• Osztalék (1099-DIV nyomtatvány)
• Bérletek, nyereség vagy egyéb bevétel (1099-MISC űrlap)
• Jutalékok, díjak vagy egyéb kifizetések független vállalkozóként végzett munkáért (1099-MISC űrlap)
• Brókerek általi fizetések és barter csereügyletek (1099-B űrlap)
• Fizetési kártya és harmadik fél hálózati tranzakciói (1099-K űrlap)
• Jogdíjfizetés (1099-MISC űrlap)
• Szerencsejáték-nyeremények, amelyekre nem vonatkozik rendszeres szerencsejáték-visszatartás (W-2G űrlap)

Egyes fizetési típusok nem tartoznak a tartalék forráslevonás hatálya alá. Ezek tartalmazzák:

• Ingatlanügyletek, lefoglalások és felhagyások
• Elengedett adósságok
• Hosszú távú gondozási ellátások
• Nyugdíjszámla elosztása
• Munkavállalói részvénytulajdon-terv elosztása
• Munkanélküli kompenzáció
• Állami vagy helyi jövedelemadó-visszatérítés 
• Minősített képzési program bevételei

A tartalék visszatartást levonjuk a kifizetéséből, és letétbe helyezzük az IRS-nél. A fizetőknek minden egyes beérkezett csekkből vagy egyéb kifizetésből tájékoztatniuk kell Önt a visszatartott összegről.

Fizetőknek

Be kell nyújtania a 945-ös nyomtatványt az IRS-nek tartalék levonás céljából.

A 945-ös formanyomtatvány egy éves jelentési űrlap, amely az összes kedvezményezettre vonatkozó tartalék forrásadó jelentésére szolgál az évre vonatkozóan. Ezt az űrlapot e-mailben is kitöltheti, vagy postai úton is elküldheti. Ha postán küldi el, az űrlap elküldésének helye attól függ, hogy fizet-e.

Általában a 945-ös nyomtatvány betéti szabályai megegyeznek a 941-es nyomtatvány betéti szabályaival (béradók). A befizetett összegtől függően félheti vagy havi betétes vagy.

Használhatja az IRS e-file (EFTPS) rendszerét, vagy befizethet a befizetési kupon segítségével. Útmutató a 945-ös nyomtatványhoz tájékoztatást nyújt ezeknek a betéteknek a működéséről.

Az év végén az 1099-MISC űrlapon jelentenie kell a teljes tartalék visszatartást az évre kifizetett teljes összeggel együtt.

Hogyan lehet leállítani a tartalék visszatartást

A biztonsági visszatartás leállításához először ki kell javítania a biztonsági visszatartást okozó okot.

• Adja meg a helyes adózói azonosító számát (TAJ-szám, munkáltatói azonosítószám vagy egyéni adózói azonosítószám)
• Az aluljelentett bevétel feloldása és az adósság összegének kifizetése az IRS felé
• Hiányzó adóbevallások benyújtása