Apakah Anda harus membebankan pajak penjualan provinsi atau pajak penjualan eceran (PST atau RST) atas produk atau layanan yang ditawarkan bisnis kecil Anda? Terlepas dari upaya pemerintah Kanada untuk meyakinkan provinsi untuk menggabungkan PST mereka dengan pajak barang dan jasa federal (GST) untuk membuat pajak penjualan yang diharmonisasi (HST), belum semua provinsi melakukannya.
Pajak menurut Provinsi
Jika Anda cukup beruntung berbisnis di Alberta, Northwest Territories, Nunavut, atau Yukon, Anda tidak perlu khawatir tentang pengisian pajak penjualan provinsi atas barang atau jasa yang Anda jual di provinsi atau wilayah Anda, karena ada tidak ada.
Namun di negara lain, situasi pajak penjualan provinsi lebih rumit. New Brunswick, Newfoundland dan Labrador, Nova Scotia, Ontario, dan Prince Edward Island beroperasi di bawah sistem pajak yang "harmonisasi". Ini berarti mereka telah menggabungkan pajak penjualan provinsi mereka dengan GST federal, jadi saat menjual barang eceran dan layanan di provinsi ini, alih-alih membebankan GST dan PST secara terpisah, Anda membebankan pajak penjualan selaras tunggal (HST).
British Columbia, Manitoba, Quebec, dan Saskatchewan memperlakukan pajak penjualan provinsi terpisah dari pajak barang dan jasa federal, sehingga PST dan GST dibebankan sebagai pos terpisah pada faktur di provinsi-provinsi ini. Yang lebih membingungkan lagi, Manitoba menyebut sistem pajak penjualan provinsinya sebagai penjualan eceran pajak alih-alih sebagai PST, dan kemudian ada Quebec, yang memiliki pajaknya sendiri sepenuhnya (Pajak Penjualan Quebec atau QST).
Tarif pajak penjualan provinsi berbeda dari provinsi ke provinsi dan biasanya dibebankan pada harga jual barang sebelum GST diterapkan.
| Tarif Pajak Penjualan Eceran Menurut Provinsi Tahun 2020 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Propinsi | GST | PST | HST | Tarif Pajak Total |
| Alberta | 5% | 7% | 5% | |
| British Columbia | 5% | 7% | 12% | |
| Manitoba | 5% | 7% | 12% | |
| Brunswick Baru | 15% | 15% | ||
| Newfoundland dan Labrador | 15% | 15% | ||
| Wilayah Barat Laut | 5% | 5% | ||
| Nova Scotia | 15% | 15% | ||
| Nunavut | 5% | 5% | ||
| Ontario | 13% | 13% | ||
| pulau pangeran Edward | 15% | 15% | ||
| Quebec (GST + QST) | 5% | 9.975% | 14.975% | |
| Saskatchewan | 5% | 6% | 11% | |
| Yukon | 5% | 5% |
Bukan Hanya untuk Eceran
Walaupun PST disebut sebagai pajak penjualan eceran di banyak provinsi, bukan berarti PST hanya berlaku untuk bisnis eceran. Pajak penjualan provinsi dibebankan pada barang dan jasa eceran, apakah Anda menjalankan bisnis eceran tradisional atau tidak.
Namun, barang dan jasa mana yang dikenakan pajak bervariasi dari provinsi ke provinsi, dan bahkan ada tarif variabel PST di provinsi tertentu, jadi itu penting bagi Anda untuk membiasakan diri dengan kategori barang dan jasa kena pajak, tidak kena pajak, dan bebas pajak yang berlaku di provinsi tempat Anda melakukan bisnis.
Periksa Sebelum Anda Kirim
Jika Anda mengirimkan barang atau jasa ke luar provinsi Anda, Anda juga perlu mengetahui (dan bahkan mendaftar untuk pengambilan) PST di provinsi dan wilayah tujuan pengiriman Anda. Pastikan Anda memeriksa undang-undang dan tarif yang berlaku dengan akuntan Anda sebelum mulai menjual ke pelanggan di luar provinsi Anda.
Aturan untuk Individu dan Entitas Bangsa Pertama
Secara umum, GST, HST, dan PST tidak dibebankan kepada Status Indian, band India, atau entitas band untuk barang atau jasa yang dijual di lahan cadangan. Hal yang sama berlaku untuk barang atau jasa yang dibeli di luar pesanan tetapi dikirim ke cadangan. Dokumentasi yang tepat, seperti kartu status India, dapat diminta oleh vendor. Untuk informasi selengkapnya tentang aturan GST dan HST untuk negara pertama, lihat GST/HST dan Masyarakat Adat. Untuk informasi tentang aturan PST untuk negara pertama di British Columbia, lihat Penjualan ke First Nations.
Meskipun pajak federal atau provinsi mungkin tidak berlaku untuk cadangan, beberapa band telah memberlakukan undang-undang pajak mereka sendiri yang mungkin mencakup pajak penjualan. Band lain telah memberlakukan pajak penjualan atau barang dan jasa yang dikelola oleh Pendapatan Kanada Agensi, seperti FNST (Pajak Penjualan Bangsa Pertama) atau FNGST (Pajak Barang dan Jasa Bangsa Pertama). Untuk informasi lebih lanjut, termasuk daftar band yang telah membuat perjanjian perpajakan dengan Revenue Canada, lihat Lembar Fakta - Perpajakan oleh Pemerintah Aborigin.
Ketahui Aturannya
Menagih, mencatat, dan mengirimkan pajak penjualan provinsi bukanlah tugas yang sulit setelah Anda mengetahui aturannya dan bagaimana menerapkannya pada bisnis Anda. Pastikan Anda mengetahui semua langkah yang diperlukan untuk pendaftaran, pengumpulan, dan pengarsipan pajak penjualan Anda, sehingga Anda siap untuk menjalankan bisnis Anda.
