Setiap rencana tunjangan karyawan, termasuk rencana kesejahteraan dan pensiun, harus dilaporkan setiap tahun ke lembaga pemerintah federal untuk memastikan rencana tersebut sesuai dengan undang-undang. Yang paling penting dari laporan ini adalah laporan tahunan pada Formulir 5500.
Apa itu Formulir 5500, dan Siapa yang Harus Mengarsipkannya?
Formulir 5500, formulir laporan tahunan untuk semua rencana tunjangan karyawan, diwajibkan oleh Undang-undang Jaminan Pendapatan Pensiun Ketenagakerjaan (ERISA).
Formulir tersebut mencakup informasi berikut tentang tahun sebelumnya:
- Perubahan jumlah peserta dan penerima manfaat
- Aktivitas keuangan
- Informasi pendanaan dan asuransi
Formulir harus diajukan secara elektronik melalui Departemen Tenaga Kerja (DOL) AS. Laporan diajukan oleh administrator program tunjangan, orang atau layanan yang bertanggung jawab untuk administrasi sehari-hari). Laporan tersebut juga harus diberikan kepada peserta program dan penerima manfaat yang memintanya, bersama dengan dokumen dan laporan rencana lainnya.
Rencana tunjangan pensiun atau pensiun harus diajukan melalui Formulir 5500 meskipun tidak "memenuhi syarat pajak" oleh IRS. Ini termasuk rencana bagi hasil, rencana bonus saham, rencana pembelian uang, rencana 401(k), dan lain-lain. Rencana tunjangan kesejahteraan juga harus diajukan melalui Formulir 5500, termasuk asuransi kesehatan, gigi, dan jiwa, magang dan pelatihan, dana beasiswa, uang pesangon, disabilitas, dan lainnya.
Beberapa jenis rencana pensiun dan kesejahteraan dikecualikan dari pengajuan Formulir 5500. Lihat halaman 3-4 dari Instruksi untuk Formulir 5500 untuk pengecualian ini.
Bentuk 5500 Versi
Ada dua versi tambahan Formulir 5500 untuk keadaan khusus:
- Formulir 5500-SF adalah pengembalian/laporan tahunan bentuk pendek untuk program imbalan kerja kecil dengan kurang dari 100 peserta pada awal tahun rencana.
- Bentuk 5500-EZ adalah untuk rencana pensiun satu peserta (pemilik bisnis/mitra dan pasangan) atau untuk rencana asing.
Anda dapat menggunakan ini Bentuk Alat Seleksi Versi 5500 dari DOL untuk menemukan formulir yang tepat untuk situasi Anda.
Kapan dan Bagaimana Saya Mengajukan Formulir 5500?
Formulir 5500 harus diajukan pada hari terakhir bulan kalender ketujuh setelah akhir tahun rencana. Misalnya, jika tahun rencana pensiun perusahaan Anda berakhir pada 31 Desember 2021, Anda harus mengajukan Formulir 5500 sebelum 31 Juli 2022.
Formulir 5500 dan 5500-SF harus diajukan secara elektronik menggunakan ERISA sistem EFAST2, yang memberi Anda dua opsi:
- Berbasis web EFAST2 sistem IFILE
- Sebuah vendor yang disetujui EFAST2 (yang mungkin mengenakan biaya)
Sebelum mengajukan, Anda harus mendaftarkan akun dengan sistem EFAST2.
Jika Anda mengajukan Formulir 5500-EZ, Anda juga harus menggunakan sistem EFAST2—dengan satu pengecualian. Jika, selama tahun ini, Anda mengajukan kurang dari 250 pengembalian jenis apa pun ke IRS, Anda dapat mengajukan Formulir 5500-EZ di atas kertas. Pengembalian ini termasuk formulir W-2, formulir 1099-R, dan pengembalian pajak penghasilan, pekerjaan, dan cukai.
Mulai 1 Januari 2021, rencana satu peserta atau rencana asing dapat mengajukan Formulir 5500-EZ secara elektronik menggunakan sistem EFAST2 atau di atas kertas dengan IRS. Namun, Anda tidak dapat melakukan hal yang sama dengan Formulir 5500-SF.
Meminta Perpanjangan untuk Formulir 5500
Anda bisa mendapatkan perpanjangan satu kali hingga 2 ½ bulan dengan mengajukan Formulir IRS 5558 dengan IRS. Jika Anda mengajukan permintaan perpanjangan pada formulir yang tepat, pada atau sebelum tanggal jatuh tempo, permintaan akan disetujui secara otomatis.
Kirim permintaan ekstensi ke:
Departemen Perbendaharaan
Pusat Layanan Pendapatan Internal
Ogden, UT 84201-0045.
Alternatifnya, Anda dapat meminta perpanjangan melalui salah satu IRS yang ditunjuk layanan pengiriman pribadi.
Bagaimana Saya Melengkapi Formulir 5500?
Berikut adalah bagian-bagian dari Formulir 5500. Semua informasi adalah untuk tahun rencana tertentu:
Bagian I: Informasi Identifikasi Laporan Tahunan meliputi jenis rencana.
Bagian II: Informasi Rencana Dasar termasuk:
- Nama rencana
- Informasi tentang sponsor paket (biasanya pemberi kerja) dan administrator paket
- Jumlah peserta, pensiunan, dan penerima manfaat pada awal dan akhir tahun
- Rencana-pendanaan pengaturan
- Jadwal disertakan dengan formulir
Berikut adalah beberapa jadwal utama untuk Formulir 5500:
- Jadwal A: Informasi asuransi, termasuk cakupan kontrak, biaya, dan komisi (disediakan oleh perusahaan asuransi program)
- Jadwal C: Informasi penyedia layanan untuk seseorang yang hanya menerima kompensasi tidak langsung yang memenuhi syarat (Jangan bingung jadwal ini dengan Jadwal C untuk pelaporan pajak pemilik tunggal.)
- Jadwal G: Transaksi keuangan, termasuk pinjaman atau kewajiban pendapatan tetap yang gagal bayar atau diklasifikasikan sebagai tidak tertagih
- Jadwal H: Informasi keuangan, termasuk aset dan liabilitas pada awal dan akhir tahun dan laporan pendapatan/beban untuk tahun tersebut, dengan beberapa pertanyaan kepatuhan dan pendapat akuntan
- Jadwal I: Informasi keuangan untuk rencana kecil, termasuk ringkasan aset dan kewajiban program, pendapatan, pengeluaran, dan transfer untuk tahun rencana, dengan daftar pertanyaan kepatuhan
- Jadwal R: Informasi program pensiun, termasuk informasi tentang distribusi (pembayaran manfaat), pendanaan, dan program pensiun manfaat pasti pemberi kerja tunggal dan multi pemberi kerja
Anda dapat menggunakan perangkat lunak online gratis IFILE untuk melengkapi Formulir 5500 dan kemudian menandatangani dan mengirimkannya secara elektronik melalui EFAST2.
Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)
Bagaimana jika saya perlu melakukan perubahan setelah saya mengajukan formulir?
Anda dapat mengisi ulang formulir dan mencentang kotak pada Baris B di Bagian I setelah Anda menerima pemberitahuan bahwa EFAST2 telah menerima kiriman Anda.
Bagaimana jika saya melewatkan tenggat waktu pengarsipan?
ERISA menghukum rencana untuk laporan yang tidak lengkap, laporan yang tidak akurat, tidak mengajukan tepat waktu, dan tidak meminta perpanjangan. Misalnya, denda administratif hingga $2.233 dikenakan untuk setiap hari seorang administrator rencana gagal atau menolak untuk mengajukan laporan yang lengkap dan akurat.
Jika Anda belum mengajukan Formulir 5500 tepat waktu, Anda mungkin memenuhi syarat untuk DOL Program Kepatuhan Sukarela Filer Tunggakan (DFVCP). Hal ini memungkinkan pelapor yang terlambat untuk membayar penalti yang diperhitungkan dan melakukan pembayaran secara elektronik, tetapi tidak tersedia untuk paket satu peserta.
Apa itu rencana "berkualitas pajak"?
Rencana "pajak yang memenuhi syarat" memenuhi persyaratan IRS yang memungkinkan pemberi kerja untuk mengurangi kontribusi yang diberikan pada rencana tersebut untuk karyawan. Karyawan yang berpartisipasi dalam program yang memenuhi syarat (seperti 401(k), misalnya) dapat memilih untuk menangguhkan pajak atas kontribusi program mereka untuk keperluan pajak. IRS memiliki spesifik—dan rumit—persyaratan kualifikasi.
Di mana saya bisa mendapatkan informasi lebih lanjut dan bantuan dengan formulir ini?
Itu DOL Dan IRS memiliki informasi lebih rinci tentang semua laporan ERISA. Jika Anda telah menyewa administrator paket, mereka seharusnya dapat mengisi formulir ini. Jika Anda melakukannya sendiri, dapatkan bantuan dari penyedia layanan paket manfaat.
