Pajak Barang dan Jasa: Apa Itu?

Pajak barang dan jasa (GST) adalah pajak 5% atas pasokan sebagian besar barang dan jasa di Kanada. Itu dibebankan di setiap provinsi, baik secara terpisah atau sebagai bagian dari pajak penjualan yang diselaraskan (HST).

Sebagian besar bisnis Kanada bertanggung jawab untuk memungut pembayaran GST atau HST atas barang dan jasa kena pajak. Pelajari lebih lanjut tentang cara kerja pajak ini dan kapan berlaku.

Apa itu Pajak Barang dan Jasa (GST)?

Pajak barang dan jasa adalah pajak konsumsi yang dikenakan atas barang dan jasa kena pajak di seluruh Kanada. Sebagai pajak federal, itu berlaku di semua provinsi. Namun, banyak provinsi mengenakan pajak penjualan yang diselaraskan, yang menggabungkan GST dengan pajak penjualan provinsi (PST). Jika Anda adalah konsumen atau bisnis yang membeli atau menjual barang kena pajak di manapun di Kanada, Anda akan membayar GST atau HST setidaknya, bersama dengan pajak provinsi lainnya dalam beberapa kasus.

Bagaimana Cara Kerja GST?

Sebagian besar bisnis mengumpulkan GST pada titik penjualan dan kemudian mengirimkan pajak ke Pendapatan Kanada Agency (CRA) bulanan, triwulanan, atau tahunan, tergantung kapan mereka diminta untuk mengajukannya pengembalian. Bisnis harus mendaftar akun GST/HST jika mereka melakukan penjualan kena pajak dan bukan pemasok kecil.

Pemasok Kecil GST/HST didefinisikan sebagai pemilik tunggal, kemitraan, atau perusahaan yang total penghasilan kena pajaknya sebelumnya pengeluaran adalah $30.000 atau kurang dalam empat kuartal kalender terakhir berturut-turut atau badan layanan publik (seperti a organisasi nirlaba) yang memiliki total pendapatan kena pajak sebesar $50.000 atau kurang dalam empat kalender terakhir berturut-turut perempat.

Bagaimana Saya Mendaftar dan Mengisi/Mengirimkan GST/HST?

Jika Anda tidak memenuhi syarat sebagai pemasok kecil dan menyediakan barang atau jasa kena pajak, Anda harus membebankan, memungut, dan mengirimkan GST/HST. Kamu bisa mendaftar untuk akun GST dengan CRA, lacak GST/HST yang Anda kumpulkan dan bayar, dan lengkapi dan ajukan pengembalian pajak GST/HST sesuai dengan tugas Anda periode pelaporan.

Pajak yang harus didaftarkan oleh suatu bisnis untuk dipungut dan dibayar akan bergantung pada lokasi bisnis serta di mana ia menjual barang dan jasa. Tabel berikut merinci pajak yang harus Anda kumpulkan tergantung di mana Anda melakukan penjualan.

Siapa yang Harus Membayar GST/HST?

Sebagai konsumen, Anda membayar GST/HST untuk semua barang dan jasa kena pajak, kecuali barang dan jasa dengan nilai nol dan bebas pajak. Selalu ada pengecualian. Pemerintah provinsi dan teritorial serta penduduk First Nations tidak selalu harus membayar GST/HST.

Contoh Item Yang Dikecualikan Dari GST/HST

• Penjualan perumahan bekas (jika pemiliknya bukan pembangun dan bangunannya belum direnovasi secara substansial)
• Sewa tempat tinggal (jika durasinya lebih dari satu bulan)
• Biaya kondominium tempat tinggal
• Layanan medis dan gigi—termasuk dokter, dokter gigi, ahli kebersihan gigi, ortodontis, ahli optometri, ahli tulang, fisioterapis, audiolog, psikolog, podiatris, ahli diet, dan pekerja sosial (tetapi bukan terapis pijat)
• Kursus perguruan tinggi, universitas, atau sekolah kejuruan yang mengarah ke diploma atau gelar atau diperlukan untuk mempraktikkan perdagangan atau kejuruan
• Bantuan hukum
• Pelajaran musik
• Biaya tol untuk feri, jalan, jembatan, dll.
• Biaya layanan keuangan seperti biaya rekening bank, biaya pinjaman, dll.
• Layanan yang disediakan oleh pemerintah daerah, kotamadya, badan amal, dan lembaga publik seperti distribusi air, pembuangan limbah, pengumpulan sampah dan daur ulang, lisensi dan izin, transit, dll.

Contoh Item Berperingkat Nol

Pembeli tidak membayar GST untuk barang dengan nilai nol; Namun, penjual dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk mendapatkan kembali GST/HST yang dibayarkan atas pembelian atau pengeluaran yang berkaitan dengan penjualan barang tersebut. Contohnya termasuk:

• Bahan makanan pokok, yang meliputi daging, unggas, ikan, sereal, susu, telur, sayuran (segar, beku, kalengan), kopi, teh, dll. (tidak termasuk barang yang tidak diperlukan untuk kebutuhan diet, seperti makanan ringan, minuman keras, soda, permen, dll.)
• Obat resep dan biaya pengeluaran (Umumnya, jika item tersebut tidak memerlukan resep dan dimaksudkan untuk mengobati penyakit ringan, maka tidak diberi nilai nol)
• Perangkat medis, termasuk kursi roda, alat bantu jalan, tongkat, anjing penuntun, alat bantu dengar, gigi atau anggota badan buatan, kacamata atau lensa kontak, alat asma, modifikasi kendaraan bermotor untuk mengakomodasi disabilitas, ortotik, dll.
• Barang dan jasa ekspor tertentu. Barang harus dikirim ke tujuan di luar Kanada.

Konsumen Bukan Penduduk dan GST/HST

Konsumen bukan penduduk tidak dapat memperoleh kembali GST/HST yang dibayarkan atas barang yang dibeli (dan diambil alih) di Kanada, karena ini merupakan pajak konsumsi standar dan berlaku di titik penjualan untuk konsumen mana pun. Ini tidak berlaku jika barang tersebut untuk penggunaan komersial. Demikian pula, pembeli yang mengatur agar vendor mengirimkan barang secara langsung ke alamat di luar Kanada tidak akan dikenakan GST/HST.