Kredit pajak masukan (ITC) adalah kredit yang dapat diklaim oleh beberapa bisnis Kanada untuk pajak penjualan yang dibayarkan atas barang yang dibeli untuk memproduksi barang dan jasa mereka.
Jika Anda membayar pajak barang dan jasa (GST) atau pajak penjualan yang diselaraskan (HST) atas barang atau jasa untuk bisnis Anda, Anda mungkin berhak mengklaim sebagian dari pajak ini sebagai kredit dan mengurangi total pajak Anda jatuh tempo. Pelajari lebih lanjut tentang ITC dan cara mengklaimnya di pengembalian pajak Kanada Anda.
Apakah Kredit Pajak Masukan itu?
Jika Anda menjalankan bisnis di Kanada, Anda akan mengumpulkan dan mengirimkannya GST/HST, serta pajak penjualan provinsi (PST) di beberapa daerah. Tetapi Anda mungkin dapat mengambil ITC terhadap sebagian dari apa yang harus Anda kirimkan.
Kredit pajak masukan adalah jumlah dari GST/HST yang Anda bayarkan pada biaya bisnis yang sah atau bagian yang diperbolehkan dari GST/HST yang dibayarkan. Saat Anda mempersiapkan pengembalian pajak bisnis pajak Anda untuk Canada Revenue Agency (CRA), ITC adalah kendaraan untuk memulihkan GST/HST yang dibayarkan untuk pembelian dan pengeluaran yang terkait dengan iklan Anda kegiatan.
- Akronim: ITC
Bagaimana ITC Bekerja
Kamu harus terdaftar untuk GST/HST untuk mengklaim kredit pajak masukan. Setelah Anda melakukannya, Anda harus melacak semua pengeluaran GST/HST yang memenuhi syarat saat Anda melakukan pembelian terkait bisnis sehingga Anda dapat mencatat dan mengklaimnya pada pengembalian GST/HST Anda. Seperti halnya semua klaim pengeluaran, pastikan Anda menyimpan semua yang terkait kuitansi jadi kamu bisa mendukung klaim Anda jika diperlukan.
Selain itu, agar memenuhi syarat untuk ITC, Anda harus membeli, mengimpor, atau membawa barang ke a provinsi Kanada yang berpartisipasi untuk konsumsi, penggunaan, atau pasokan selama bisnis normal Anda kegiatan. Dan, tentu saja, Anda harus membayar GST/HST untuk barang-barang tersebut.
Ada juga batas waktu untuk mengklaim ITC. Untuk sebagian besar bisnis, Anda harus mengklaim ITC dalam waktu empat tahun sejak tanggal jatuh tempo pengembalian awal yang Anda klaim. Untuk beberapa bisnis dengan pendapatan lebih dari $6 juta per tahun dan beberapa lembaga keuangan, tenggat waktunya adalah dua tahun.
Saat Anda mengajukan pengembalian GST/HST, Anda akan menyertakan kredit pajak masukan Anda pada baris 108 (baris 106 untuk pelapor kertas) pengembalian Anda. Kredit ini akan dipotong dari saldo akhir GST/HST Anda yang terutang.
Apa yang Memenuhi Syarat untuk Kredit Pajak Masukan
Sesuai situs web CRA, berikut adalah beberapa biaya yang dapat Anda klaim Kredit Pajak Masukan:
- Sewa komersial
- Penyewaan peralatan
- Pengeluaran terkait iklan (kartu nama, selebaran, dan iklan, misalnya)
- Akuntansi, hukum, dan biaya profesional lainnya
- Biaya rumah kantor dan kendaraan bermotor
- Biaya kantor (perangko, komputer, pulpen, dan kertas)
- Perjalanan (hotel, tiket pesawat, dan sewa mobil)
Ada juga daftar belanja modal yang memenuhi syarat, antara lain:
- Properti modal
- Mesin dan kendaraan
- Furnitur dan peralatan
- Perbaikan properti modal
GST/HST yang dibayarkan untuk salah satu item ini mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak masukan. Daftar lengkap tersedia di situs CRA.
Anda hanya dapat mengklaim Kredit Pajak Masukan untuk barang dan jasa yang terkait dengan bisnis Anda. Menurut CRA, pembelian atau pengeluaran harus masuk akal dalam kualitas dan sifat, serta dalam biaya.
Biaya yang Tidak Memenuhi Syarat
Barang dan layanan yang Anda beli untuk penggunaan atau kesenangan pribadi Anda tidak memenuhi syarat untuk ITC. Pembelian atau pengeluaran lain yang tidak dapat Anda klaim ITC meliputi:
- Barang dan jasa kena pajak yang dibeli atau diimpor untuk disediakan barang yang dikecualikan dan layanan
- Beberapa properti modal
- Biaya keanggotaan atau iuran untuk "klub mana pun yang tujuan utamanya mencakup fasilitas rekreasi, makan, atau olahraga (termasuk klub kebugaran, klub golf, dan klub berburu dan memancing), kecuali jika Anda memperoleh keanggotaan untuk dijual kembali dalam perjalanan Anda bisnis."
Takeaway kunci
- Kredit pajak masukan (ITC) adalah kredit yang tersedia untuk bisnis Kanada untuk GST/HST yang dibayarkan atas barang dan jasa yang diperlukan untuk melakukan bisnis.
- Anda tidak boleh mengklaim ITC atas pembelian yang Anda lakukan untuk penggunaan pribadi.
- Anda dapat mengklaim kredit saat mengajukan pengembalian GST/HST, tetapi Anda harus menyimpan catatan yang memadai untuk mendukung klaim Anda.
- ITC yang memenuhi syarat akan mengurangi jumlah GST/HST yang harus Anda kirimkan.
