Pertanyaan: Bagaimana Anda menghitung GST/HST?
Menjawab:
Cara menghitung HST untuk usaha kecil di Kanada bergantung pada provinsi atau wilayah mana tempat usaha Anda berada. Beberapa provinsi telah menyelaraskan pajak provinsi mereka dengan Pajak Barang dan Jasa GST dan biaya a Pajak Penjualan Terharmonisasi (HST) atas barang dan jasa kena pajak. Beberapa provinsi/wilayah tidak memiliki pajak penjualan provinsi dan hanya membebankan HST, dan beberapa provinsi mengenakan biaya terpisah Pajak Penjualan Provinsi (PST).
Jadi, ketika Anda menjual barang atau jasa di provinsi tempat usaha kecil Anda berdomisili, Anda membebankan pajak dan tarif yang sesuai kepada pelanggan yang diminta oleh provinsi atau wilayah tersebut. Ada, seperti yang akan Anda lihat di bawah, beberapa pengecualian untuk aturan umum. Pertama, meskipun melihat provinsi dan wilayah mana yang mengenakan biaya.
Provinsi Yang Mengisi HST
Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, Prince Edward Island, dan Newfoundland/Labrador mengenakan biaya HST. Di provinsi tersebut, Anda akan membebankan persentase HST yang sesuai untuk barang dan jasa. Dikombinasikan dengan GST, di provinsi tersebut tarifnya adalah:
- Di dalam Ontario, 13%
- Di New Brunswick, 15%
- Di Pulau Pangeran Edward, 15%
- Di Nova Scotia, 15%
- Di Newfoundland & Labrador, 15%
Jadi misalkan Anda menjalankan toko suvenir dan menjual lonceng angin dengan harga $39,99 (barang kena pajak). Jika Anda menjualnya di Nova Scotia, harganya akan dihitung sebagai:
1 lonceng angin $39,99
HST @ 15% $6.00.
Total Harga $45,99
Sedangkan di Ontario, harganya adalah:
1 lonceng angin $39,99
HST @ 13% $5,20.
Total Harga $45,19
Provinsi Tanpa PST (Pajak Penjualan Provinsi)
Menghitung GST dan penagihan sangatlah mudah Alberta, Wilayah Barat Laut, Nunavut dan Yukon karena provinsi dan wilayah ini tidak memiliki pajak penjualan provinsi; GST dibebankan dengan menghitung 5% dari harga jual barang dan menambahkannya ke tagihan. Tagihan untuk lonceng angin jika Anda menjualnya di salah satu tempat ini adalah:
1 lonceng angin $39,99
GST @ 5% $2,00.
Total Harga $41,99
Provinsi yang Mengisi GST dan PST Secara Terpisah
Di provinsi di mana ada PST (Pajak Penjualan Provinsi) Anda harus menagih keduanya GST dan PST; Anda menghitung GST atas harga barang atau jasa sebelumnya PST telah diterapkan.
Provinsi Manitoba, Saskatchewan dan British Columbia memiliki PST:
- Di dalam British Columbia, 7%
- Di Saskatchewan, 6%
- Di Manitoba, 8% (dikenal sebagai Pajak Penjualan Eceran atau RST)
- Di dalam Quebec - 9,975% (dikenal sebagai Pajak Penjualan Quebec atau QST) .
Misalnya, di Manitoba, the Pajak Penjualan Eceran adalah 8 persen. RST, seperti GST, dibebankan pada total harga jual barang dagangan. (Total harga jual termasuk biaya pengiriman, pengiriman, transportasi, atau penanganan.) Jadi dalam hal ini penjualan lonceng angin Anda akan dihitung sebagai:
1 lonceng angin $39,99
GST @ 5% $2,00
PST @ 8% $3,20.
Total Harga $45,19
Pengecualian untuk Pemasok Kecil
Jika Anda memenuhi syarat sebagai Pemasok Kecil, di beberapa provinsi Anda tidak perlu menambahkan pajak sama sekali (namun hati-hati karena tidak semua provinsi membebaskan Pemasok Kecil mereka dari PST).
Untuk memenuhi syarat sebagai a Pemasok Kecil, total pendapatan kena pajak bisnis Anda (sebelumnya pengeluaran) harus $30.000 atau kurang dalam satu tahun terakhir. Jika demikian, Anda tidak perlu mendaftar untuk memungut dan mengirimkan GST/HST. Anda mungkin ingin tetap melakukannya agar Anda dapat memulihkan GST/HST atas biaya yang dibayarkan Kredit Pajak Masukan. Perhatikan bahwa untuk provinsi yang mengenakan PST terpisah, Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengecualian Pemasok Kecil untuk GST federal, tetapi di provinsi Saskatchewan dan Manitoba, Anda tetap harus mengenakan PST/RST. BC memiliki pengecualian Pemasok Kecil yang setara untuk PST, jadi jika Anda memenuhi syarat di BC, Anda tidak perlu membebankan dan mengirimkan pajak apa pun.
Pengecualian untuk Barang dan Layanan yang Dikecualikan dan Dinilai Nol
Beberapa barang dan layanan dikecualikan atau diberi nilai nol, yang berarti Anda tidak membebankan HST pada faktur pelanggan. Melihat Barang dan Jasa Apa yang Dikecualikan dari GST/HST atau Dinilai Nol? untuk penjelasan tentang barang dan jasa yang dikecualikan dan diberi nilai nol serta contoh masing-masing.
Menjual Barang dan Jasa ke Provinsi atau Wilayah Lain
Jika Anda menjual barang dan jasa ke provinsi atau wilayah lain, Anda membebankan GST/HST berdasarkan tarif yang dikenakan di provinsi/wilayah tujuan. Jadi misalnya jika bisnis Anda berada di BC dan Anda menjual dan mengirimkan produk ke Alberta, Anda akan mengenakan GST 5% daripada tarif BC sebesar 5% GST + 7% PST.
Menjual Barang dan Jasa dari Kanada
Anda tidak perlu membebankan GST/HST untuk barang yang dikirim ke negara lain. Akan tetapi, mungkin ada pajak ekspor/cukai. Misalnya, produk seperti rokok dan alkohol dikenakan cukai dari pemerintah provinsi dan federal.
Untuk informasi lebih lanjut tentang menagih dan menerapkan pajak, lihat Bagaimana Faktur Dan Contoh Faktur dengan HST. Kedua artikel ini menjelaskan dengan tepat informasi apa yang harus ada di faktur serta menyediakan templat faktur yang dapat Anda gunakan.
Kembali ke > Indeks Pertanyaan GST Umum
