Tunjangan kena pajak adalah tunjangan yang diberikan kepada karyawan yang harus ditambahkan pemberi kerja ke penghasilan karyawan setiap periode untuk menentukan jumlah total penghasilan yang dikenakan pengurangan pajak sumber.
Tunjangan didefinisikan oleh Canada Revenue Agency (CRA) sebagai membayar atau menyediakan karyawan (atau menutup kerabat karyawan, seperti pasangan karyawan, anak, atau saudara kandung) sesuatu yang bersifat pribadi. Itu bisa dalam bentuk penggantian, tunjangan, atau penggunaan properti, barang, atau layanan yang Anda miliki secara gratis.
Sebuah uang saku (atau uang muka) adalah jumlah berkala atau sekaligus yang Anda bayarkan kepada karyawan di atas gajinya untuk membayar pengeluaran khusus yang diantisipasi. Anda dapat memberi karyawan sejumlah makanan setiap hari saat mereka bepergian ke luar kota, misalnya.
A pengembalian adalah jumlah yang Anda bayarkan kepada karyawan untuk membayar kembali pengeluaran yang mereka keluarkan saat menjalankan tugas pekerjaan. Dalam hal ini, seorang karyawan akan memberi Anda kuitansi yang tepat untuk pengeluaran tersebut.
Apakah keuntungannya adalah penggunaan gratis properti yang dimiliki bisnis, tunjangan, atau penggantian, sebagai pemberi kerja Kanada Anda harus:
- Tentukan apakah manfaat itu kena pajak atau tidak
- Hitunglah nilai keuntungannya
- Menghitung pemotongan gaji
- Ajukan pengembalian informasi
Misalnya, jika bisnis Anda menyediakan telepon pintar kepada karyawan Anda, telepon tersebut merupakan tunjangan kena pajak dan biayanya harus diperhitungkan dalam pendapatan masing-masing karyawan.
Bagaimana Anda tahu apakah suatu manfaat kena pajak atau tidak? Menurut CRA, jika seorang karyawan menerima "keuntungan ekonomi yang dapat diukur dengan uang" dan merupakan penerima manfaat utama, itu adalah keuntungan kena pajak. (Jika ragu, konsultasikan dengan Badan Pendapatan Kanada Manfaat dan tunjangan indeks abjad.)
Umumnya, nilai manfaat kena pajak dianggap sebagai Nilai Pasar Wajar, harga barang atau jasa yang akan diambil di pasar terbuka. (Ketahuilah bahwa Anda harus dapat mendukung nilai yang telah Anda tetapkan jika Badan Pendapatan Kanada memintanya.) Anda juga harus memasukkan jumlah untuk GST/HST Dan PST dalam nilai manfaat kena pajak, jika berlaku. T4130 CRA Panduan Pengusaha - Tunjangan dan Tunjangan Kena Pajak mempunyai sebuah bagan manfaat yang akan menunjukkan kepada Anda tunjangan kena pajak mana yang perlu menyertakan GST/HST, serta apakah Anda perlu mengurangi Rencana Pensiun Kanada (CPP) dan Asuransi Ketenagakerjaan (EI) atau tidak.
Beberapa Contoh Manfaat Kena Pajak dan Tidak Kena Pajak
- Kendaraan Perusahaan - Jika seorang karyawan menggunakan kendaraan perusahaan untuk tujuan yang tidak berhubungan dengan pekerjaan, hal itu dianggap sebagai keuntungan kena pajak. Anda harus menyimpan catatan jarak tempuh yang dikendarai untuk keperluan pribadi dan bisnis dan menghitung manfaatnya sesuai dengan itu. Badan Pendapatan Kanada (CRA) memiliki Kalkulator Manfaat Mobil Online untuk tujuan ini.
- Kamar dan Dewan - Kamar/papan gratis atau bersubsidi yang diberikan kepada karyawan merupakan tunjangan kena pajak kecuali jika karyawan tersebut untuk sementara terlibat dalam aktivitas kerja di lokasi kerja yang jauh.
- Telepon genggam - Akses internet atau penggunaan telepon seluler untuk alasan pribadi tidak dianggap sebagai keuntungan kena pajak jika tidak melebihi apa yang termasuk dalam paket dasar biaya tetap. Jika tidak, nilai penggunaan pribadi harus dihitung sesuai dan dilaporkan sebagai manfaat kena pajak.
- Biaya Perawatan Anak merupakan tunjangan kena pajak kecuali pengasuhan anak diberikan kepada semua karyawan di tempat usaha dengan sedikit atau tanpa biaya.
- Hadiah- Hadiah uang tunai atau sertifikat hadiah dianggap sebagai manfaat kena pajak. Hadiah dan penghargaan non tunai memiliki aturan khusus; lihat Badan Pendapatan Kanada aturan untuk hadiah dan penghargaan Dan kebijakan untuk hadiah dan penghargaan non tunai.
- Asuransi Grup premi yang dibayarkan oleh majikan adalah manfaat kena pajak.
- Kartu Transit - Izin transit adalah manfaat kena pajak kecuali karyawan tersebut bekerja dalam bisnis terkait transit (seperti bisnis layanan bus, kereta api, atau feri).
- Parkir - Jika tempat parkir gratis yang luas tidak tersedia dan pemberi kerja menyediakan tempat parkir, ini merupakan manfaat kena pajak (berdasarkan pada nilai pasar wajar) kecuali karyawan tersebut cacat atau secara teratur perlu menggunakan kendaraan untuk bisnis tujuan.
- Biaya Medis - Jika pemberi kerja memberikan jumlah yang ditentukan untuk biaya pengobatan setiap tahun, itu adalah tunjangan kena pajak. Namun, rencana perawatan medis, gigi, atau penglihatan swasta yang dibayar majikan adalah bukan manfaat kena pajak.
- Makanan - Makanan bersubsidi di kafetaria di tempat (di mana karyawan membayar biaya yang masuk akal) tidak dianggap sebagai tunjangan kena pajak. Makanan atau uang saku untuk makan yang diberikan untuk bekerja lembur bukan merupakan tunjangan kena pajak kecuali jika itu merupakan kejadian biasa (lihat CRA's Contoh – Makan lembur atau tunjangan).
- Klub dan Fasilitas Rekreasi - Jika pemberi kerja membayar atau mensubsidi biaya keanggotaan atau kehadiran di fasilitas rekreasi seperti gimnasium, kolam renang, lapangan golf, dll. itu dianggap sebagai manfaat kena pajak. Tetapi jika pemberi kerja menyediakan fasilitas di tempat gratis atau bersubsidi yang tersedia untuk semua karyawan, itu bukan tunjangan kena pajak. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Buletin Interpretasi CRA IT-470, Tunjangan Pinggiran Karyawan dan IT-148, Properti Rekreasi dan Iuran Klub.
Badan Pendapatan Kanada T4130: Panduan Pengusaha - Tunjangan dan Tunjangan Kena Pajak memberikan perincian lebih lanjut tentang manfaat mana yang dapat dikenakan pajak, menghitung pemotongan gaji dan mengajukan pengembalian informasi.
Apakah Manfaat Kena Pajak Dikenakan Pengurangan CPP dan EI?
Tunjangan dan tunjangan kena pajak dapat dikenakan Rencana Pensiun Kanada (CPP), premi Asuransi Ketenagakerjaan (EI) dan pemotongan pajak penghasilan.
Ini Bagan Manfaat menunjukkan tunjangan kena pajak mana yang tunduk pada pemotongan CPP (Program Pensiun Kanada) dan EI (Asuransi Ketenagakerjaan) serta kode mana yang perlu Anda gunakan untuk melaporkannya pada slip T4 karyawan.
