Rencana pensiun yang disponsori perusahaan dulunya tidak terjangkau oleh banyak bisnis kecil, tetapi perubahan dan insentif hukum federal baru-baru ini dirancang untuk mendorong Anda memulai rencana bagi karyawan dan diri Anda sendiri. Mereka telah diterima secara luas oleh pemberi kerja yang lebih besar untuk tabungan pensiun, dan Internal Revenue Service (IRS) memperkirakan bahwa 55 juta pekerja AS berpartisipasi dalam rencana tipe 401(k).
Apa itu Paket 401(k)?
Rencana 401(k) adalah jenis rencana pensiun yang disetujui IRS yang memungkinkan karyawan menyumbangkan jumlah sebelum pajak (disebut penangguhan gaji) ke rekening pensiun individu. Majikan juga dapat berkontribusi ke akun karyawan, seringkali dengan mencocokkan kontribusi karyawan, hingga persentase tertentu.
Anda dapat memilih dari beberapa jenis rencana bisnis kecil 401(k). dan lainnya berbagai rencana pensiun. Dapatkan bantuan dari penasihat rencana pensiun untuk memilih yang terbaik untuk bisnis Anda.
Bagaimana 401(k) Dapat Membantu Bisnis Saya?
Menyiapkan dan berkontribusi pada program pensiun dapat menguntungkan bisnis Anda, Anda sebagai pemilik, dan karyawan Anda.
Manfaat untuk Bisnis Anda
Kontribusi pemberi kerja Anda adalah biaya bisnis yang dapat dikurangkan, yang mengurangi pajak bisnis Anda.
Bisnis Anda bisa mendapatkan kredit pajak dan insentif lain untuk memulai sebuah rencana. Kredit pajak untuk pemberi kerja dengan 100 karyawan atau kurang, dan diterapkan pada 50% dari biaya awal yang memenuhi syarat untuk 401(k), hingga maksimal $500 setahun. Kredit diberikan untuk menyiapkan dan mengelola rencana dan mendidik karyawan Anda tentang hal itu.
Di luar itu, menawarkan program pensiun menarik bagi karyawan saat ini dan calon karyawan, memberi Anda keunggulan kompetitif saat merekrut dan mempertahankan bakat.
Manfaat untuk Anda dan Karyawan Anda
Investasi dalam program tumbuh bebas pajak setelah kontribusi diberikan, dan tidak ada pajak yang dibayarkan atas keuntungan investasi sampai karyawan mengambil uangnya. Kontribusi terhadap rencana tersebut dapat mengurangi penghasilan kena pajak untuk tahun tersebut.
Karyawan dapat memberikan kontribusi melalui pemotongan gaji, dan memindahkan aset dalam rencana mereka ke rencana pemberi kerja lain saat mereka berganti pekerjaan.
Apa Lagi yang Perlu Saya Ketahui?
Berikut adalah beberapa informasi penting yang perlu Anda ketahui sebagai pemilik bisnis saat mempertimbangkan untuk memulai rencana 401(k).
Rencana 401(k) dianggap sebagai rencana yang memenuhi syarat, menurut peraturan IRS. Itu berarti harus memenuhi persyaratan Internal Revenue Code untuk jenis program pensiun ini, termasuk menerbitkan laporan berkala tentang rencana tersebut kepada peserta dan IRS.
401(k) dan beberapa jenis program pensiun yang disponsori pemberi kerja lainnya disebut “kontribusi pasti rencana” karena kontribusinya ditentukan, tetapi bukan manfaatnya, seperti halnya dengan tradisional pensiun. Nilai akun berubah sesuai dengan tingkat kontribusi dan kinerja investasi orang tersebut.
Kontribusi untuk rencana pensiun yang ditangguhkan, termasuk rencana 401(k), pada awalnya tidak dikenakan pajak. Tetapi pemilik akun harus membayar pajak atas investasi dan pendapatan (dividen dan kenaikan harga saham) saat dikeluarkan dari rencana, saat pensiun atau dalam keadaan yang diizinkan secara khusus.
Siapa yang Mengawasi Rencana Pensiun?
IRS memenuhi syarat, atau menyetujui, merencanakan dan mengaturnya dari sudut pandang perpajakan. Departemen Tenaga Kerja AS (DOL) mengawasi rencana pensiun yang disponsori pemberi kerja, mengikuti Undang-Undang Keamanan Pensiun Karyawan Tahun 1974 (ERISA). Mereka berurusan dengan tanggung jawab fidusia dari sponsor rencana, hak peserta, dan jaminan manfaat.
Siapa yang Dapat Berpartisipasi dalam Rencana?
Secara umum, karyawan yang berusia 21 tahun ke atas yang telah menyelesaikan masa kerja selama satu tahun dapat mendaftarkan diri dalam program tersebut. Anda tidak dapat mengecualikan seorang karyawan karena dia telah mencapai usia tertentu.
IRS menetapkan batasan untuk memastikan bahwa rencana pensiun menguntungkan semua karyawan, bukan hanya karyawan dengan kompensasi tinggi (HCE) seperti eksekutif perusahaan, pemilik, dan anggota staf berpenghasilan tinggi. IRS mendefinisikan HCE sebagai mereka yang:
- Memiliki lebih dari 5% saham dalam bisnis tahun sebelumnya, atau
- Menerima kompensasi selama tahun sebelumnya lebih dari jumlah tertentu ($125.000 untuk 2019 atau $130.000 untuk 2020 dan 2021).
Anda akan melihat batasan dalam dokumen paket di berbagai tempat yang membatasi partisipasi karyawan dengan kompensasi yang baik. Misalnya, kontribusi yang sepadan antara karyawan dan perusahaan untuk HCE harus proporsional dengan kontribusi untuk karyawan lain. Anda dapat berpartisipasi dalam rencana 401(k) perusahaan Anda sebagai pemilik, dengan beberapa batasan jumlah yang dapat Anda kontribusikan setiap tahun.
Jika Anda tidak memiliki karyawan dan merupakan satu-satunya orang dalam bisnis Anda, Anda mungkin dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan Solo 401(k). Ini memungkinkan bisnis satu pemilik (dari semua jenis struktur hukum bisnis) untuk berkontribusi pada rencana tersebut. Anda mungkin dapat berkontribusi sebagai karyawan dan pemberi kerja.
Baca lebih lanjut dari IRS tentang rencana 401(k) satu peserta.
Bagaimana Saya Membuat Rencana 401(k)?
Membuat rencana 401(k) untuk sebuah perusahaan—bahkan yang kecil—merupakan proses yang kompleks. Berikut ini adalah ikhtisar dasar langkah-langkah untuk mendapatkan persetujuan dan memulai rencana:
- Tulis rencana dengan bantuan penasihat rencana dan kirimkan ke IRS untuk surat penetapan (persetujuan).
- Bagikan informasi dengan karyawan saat Anda memulai rencana, dan kemudian setiap tahun sesudahnya.
- Temukan wali amanat (manajer investasi) untuk membantu Anda memutuskan cara menginvestasikan kontribusi dan mengelola akun karyawan individu.
- Mulailah memberikan kontribusi pemberi kerja, jika ditawarkan, dan izinkan kontribusi karyawan melalui sistem penggajian Anda.
Fitur Apa yang Harus Saya Miliki di 401(k)?
Mencocokkan Kontribusi. Perusahaan Anda tidak diharuskan untuk memberikan kontribusi pada rencana tersebut, tetapi Anda dapat memilih untuk berkontribusi dalam persentase dari setiap gaji karyawan, Anda dapat mencocokkan jumlah masing-masing kontribusi (hingga batas yang ditentukan), atau Anda dapat melakukannya keduanya. Di bawah 401(k) tradisional, Anda dapat mengubah jumlah yang sesuai dengan perusahaan setiap tahun.
Pendaftaran Otomatis. Salah satu fitur rencana pensiun tempat kerja yang semakin populer adalah pendaftaran otomatis, sebagai cara untuk meningkatkan partisipasi karyawan. Anda dapat menyiapkan paket individu untuk setiap karyawan, dan secara otomatis memotong kontribusi program pensiun dari gaji mereka. Setiap karyawan dapat memilih keluar atau mengubah jumlahnya dari waktu ke waktu.
Awal Januari Pada tanggal 1 Januari 2020, bisnis Anda dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak baru hingga $500 untuk menyiapkan akun pendaftaran otomatis baru, berkat undang-undang SECURE Act, yang berlaku untuk “Menyiapkan Setiap Komunitas untuk Peningkatan Pensiun.” Ini memberlakukan banyak ketentuan yang dimaksudkan untuk memperkuat keamanan pensiun di seluruh negara. Kredit pajak pendaftaran otomatis untuk pemberi kerja ini merupakan tambahan dari kredit awal yang dijelaskan di atas, dan tersedia selama tiga tahun.
Pemberian.Anda harus memasukkan bahasa dalam dokumen rencana Anda tentang bagaimana karyawan menjadi bagian dari rencana tersebut, tetapi bisnis Anda dapat mengatur detailnya. Menyertakan rencana pensiun berarti kepemilikan. Jika akun pensiun karyawan diberikan, itu tidak dapat hangus jika dia meninggalkan perusahaan. Vesting tergantung pada jenis kontribusi dan masa kerja karyawan dengan perusahaan Anda:
- Kontribusi karyawan sendiri diberikan 100% segera, menurut undang-undang. Jumlah ini tidak dapat hangus dengan alasan apa pun.
- Kontribusi pemberi kerja untuk 401(k) s dapat memiliki berbagai jadwal vesting, sebagaimana ditentukan oleh bisnis Anda dalam dokumen rencana Anda. Anda dapat melakukan vesting langsung, vesting 100% setelah beberapa tahun masa kerja, atau jadwal vesting yang meningkatkan persentase vested karyawan setiap tahun.
Semua karyawan harus memiliki hak 100% pada saat mereka mencapai usia pensiun normal, atau saat program dihentikan.
Opsi Investasi. Anda harus memutuskan cara menginvestasikan uang di rekening karyawan dan opsi investasi apa yang ingin Anda sediakan bagi karyawan. Temukan penasihat investasi untuk mengelola investasi dan membantu Anda dan karyawan Anda memutuskan menu opsi alokasi.
Informasi untuk Peserta
Anda harus membuat laporan berkala untuk merencanakan peserta, termasuk deskripsi rencana rangkuman tahunan dan pernyataan keuntungan triwulanan individu yang menunjukkan status akun masing-masing peserta. Anda juga harus mengajukan laporan informasi tahunan yang disebut Formulir 5500 tentang rencana Anda kepada pemerintah federal.
TIP: Anda memiliki beberapa keleluasaan tentang apa yang Anda tawarkan kepada karyawan dalam rencana 401(k), tetapi menetapkannya juga memiliki banyak persyaratan khusus. Artikel IRS ini, “Panduan untuk Persyaratan Rencana Umum yang Memenuhi Syarat,” memiliki lebih banyak informasi tentang kondisi minimum dan apa yang perlu Anda sertakan dalam rencana Anda.
Kewalahan? Inilah Bantuan
Banyak lembaga keuangan, vendor rencana, dan organisasi lain menawarkan IRS rencana 401(k) yang telah disetujui sebelumnya, sebuah templat yang dapat sangat mengurangi beban administratif dalam membuat dan memelihara 401(k).
