Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Usaha Kecil

Penyebutan Undang-Undang Perawatan Terjangkau tahun 2010 saja masih bisa membuat pengusaha meringis bertahun-tahun kemudian, tapi mungkin ada hikmahnya bagi sebagian orang yang tergabung dalam ketentuan-ketentuannya. Salah satu ketentuan ACA adalah Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Pengusaha Kecil.

Kredit ini memungkinkan usaha kecil tertentu untuk mengurangi tagihan pajak mereka ketika mereka membayar setidaknya setengahnya asuransi kesehatan premi bagi karyawannya. Beberapa organisasi bebas pajak bahkan mungkin mendapatkan pengembalian dana.

Dasar-dasar Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Pengusaha Kecil

Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Pengusaha Kecil dimulai dengan awal yang buruk. Agak sulit untuk menghitungnya, dan beberapa pemberi kerja mendapati bahwa kredit mereka sangat kecil, setidaknya pada awalnya. Beberapa pengusaha bahkan menemukan bahwa mereka tidak mendapatkan kredit sama sekali.

Kemudian kredit maksimum ditingkatkan pada tahun 2014, sehingga mengurangi beban kerja dalam semua perhitungan tersebut. Kredit Pajak Perawatan Kesehatan Pengusaha Kecil setara dengan 50% dari premi asuransi kesehatan yang dibayarkan pemberi kerja pada tahun 2019. Jumlah tersebut hanya sebesar 35% dari premi asuransi kesehatan yang memenuhi syarat dari tahun 2010 hingga 2013, dan perusahaan nirlaba hanya dapat mengklaim hingga 35%.

Ada aturan dan batasan lain juga.

Memenuhi Syarat untuk Kredit Asuransi Kesehatan Usaha Kecil

Tes tiga cabang menentukan usaha kecil mana yang memenuhi syarat untuk kredit pajak layanan kesehatan.

• Bisnis tersebut harus memiliki kurang dari 25 karyawan penuh waktu yang setara (FTE).
• Gaji rata-rata yang dibayarkan kepada karyawan harus kurang dari $54.200 pada tahun pajak 2019. Batasan ini telah disesuaikan setiap tahun dengan inflasi sejak tahun 2014.
• Premi asuransi kesehatan harus dibayar melalui “pengaturan kualifikasi”.

Sebuah "Pengaturan Kualifikasi"

Internal Revenue Service mendefinisikan pengaturan kualifikasi sebagai berikut:

“Umumnya, suatu pengaturan yang mengharuskan Anda membayar persentase yang seragam tidak kurang dari 50% dari biaya premi untuk setiap perlindungan asuransi kesehatan karyawan yang terdaftar.”

IRS telah mengklarifikasi bahwa aturan 50% ini hanya berlaku untuk jaminan kesehatan khusus karyawan.

Tidak Ada Kredit Pajak untuk Pemilik Bisnis

Usaha kecil tidak dapat mengambil kredit pajak untuk premi asuransi dibayar atas nama pemiliknya. Ini termasuk pemilik perusahaan, mitra dalam kemitraan, dan pemilik tunggal. Tidak ada kredit pajak yang tersedia untuk karyawan yang memiliki lebih dari 5% bisnis yang terstruktur sebagai perusahaan C, atau untuk karyawan yang memiliki lebih dari 2% perusahaan S.

Mitra, anggota LLC yang diperlakukan sebagai kemitraan, pemilik LLC beranggota tunggal, pemegang saham perusahaan S dengan kepemilikan lebih dari 2%, dan pemilik tunggal semuanya diperlakukan sebagai wiraswasta untuk asuransi kesehatan tujuan. Namun, mereka tidak sepenuhnya ketinggalan dalam cuaca dingin. Mereka berhak mendapatkan potongan asuransi kesehatan wiraswasta, bukan kredit pajak ini.

Ini adalah Kredit Fleksibel

Keuntungan utama dari kredit ini adalah dapat diteruskan atau dikembalikan ke tahun pajak lainnya. Hal ini dapat bermanfaat jika bisnis Anda tidak berhutang pajak pada tahun tertentu, jadi mengklaim kredit tersebut tidak akan ada gunanya bagi Anda karena Anda tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan untuk mengimbanginya.

Namun jika Anda berhutang pajak untuk tahun sebelumnya, Anda dapat menerapkan kredit Anda ke saldo tersebut. Demikian pula, Anda dapat memilih untuk meneruskan kredit jika Anda memperkirakan memiliki kewajiban pajak tahun depan.

3 Keterbatasan

Beberapa pengusaha kecil mungkin tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan jumlah kredit penuh. Jumlah 50% mewakili kredit pajak maksimum yang tersedia, namun kredit tersebut dikurangi atau dihapuskan secara bertahap dalam keadaan berikut:

• Jumlah karyawan FTE Anda melebihi 10.
• Gaji tahunan rata-rata Anda melebihi $25.800 per karyawan FTE untuk tahun 2015 dan setelahnya.
• Premi asuransi kesehatan sebenarnya melebihi premi rata-rata yang dibayarkan untuk jaminan kesehatan di wilayah geografis pemberi kerja.

Mengklaim Kredit Pajak Perawatan Kesehatan

Kredit pajak layanan kesehatan dapat dihitung dan diklaim menggunakan Formulir 8941. Formulir tersebut harus dilampirkan pada laporan pajak perusahaan. Kredit tersebut kemudian mengurangi pajak penghasilan yang harus dibayar oleh bisnis tersebut.

Organisasi bebas pajak harus mengajukan Formulir 990-T. Umumnya kredit pajak ini tidak dapat dikembalikan, meskipun dapat dialihkan atau dimajukan ke tahun pajak lainnya. Namun organisasi bebas pajak yang tidak memiliki penghasilan kena pajak dapat memenuhi syarat untuk mendapatkan pengembalian dana kredit tersebut, asalkan jumlah tersebut tidak melebihi kewajiban pajak Medicare dan pemotongan pajak penghasilan mereka.

Bisakah Perusahaan Mengambil Pengurangan Premi?

Usaha kecil dapat mengambil pengurangan premi asuransi kesehatan dan juga kredit pajak layanan kesehatan, namun jumlah pengurangannya dikurangi dengan jumlah kredit pajak.