Saat mengajukan Anda Pengembalian pajak bisnis Kanada, Anda perlu mencantumkan pembelian komputer baru di bagian yang tepat Tunjangan Biaya Modal (CCA) kelas. Ini harus mencakup semua perangkat keras/perangkat lunak komputer, perangkat seluler, mesin faks, printer, atau peralatan dan perangkat lunak terkait yang dibeli perusahaan selama tahun pajak yang bersangkutan.
Untuk tujuan perpajakan, berbagai jenis peralatan kantor dan perangkat lunak disusutkan dengan tarif berbeda, sehingga kelas CCA berbeda. Misalnya, perangkat lunak aplikasi (seperti Microsoft Office) mengalami depresiasi sebesar 100% per tahun, sedangkan perangkat lunak sistem (seperti Microsoft Windows) mengalami depresiasi sebesar 55% per tahun.
Mengapa Perangkat Lunak Terdepresiasi dengan Tarif Berbeda
Itu Badan Pendapatan Kanada (CRA) menganggap beberapa jenis perangkat lunak bersifat "abadi", yang berarti perangkat lunak tersebut dapat terus digunakan selama beberapa tahun dan oleh karena itu penyusutannya lebih lambat. Misalnya, perangkat lunak untuk mesin fotokopi dan mesin faks berukuran besar memiliki tingkat tunjangan penyusutan sebesar 20%. Perangkat lunak khusus yang telah Anda bayarkan untuk dikembangkan atau disesuaikan dengan aktivitas bisnis Anda juga mungkin terdepresiasi dengan laju yang lebih lambat.
Sebaliknya, perangkat lunak aplikasi mengalami depresiasi sebesar 100% karena alasan berikut:
- Banyak aplikasi sekarang seluruhnya atau sebagian berbasis cloud dan memerlukan langganan tahunan.
- Aplikasi desktop yang digunakan untuk persiapan pajak atau akuntansi biasanya memerlukan perubahan besar dari tahun ke tahun dan perlu diganti atau diperbarui.
Karena terdepresiasi sepenuhnya, barang-barang tersebut sering kali dikurangkan sebagai beban dan bukan sebagai aset CCA. Selain perangkat lunak aplikasi, banyak pengguna bisnis mengganti ponsel, laptop, atau tablet murah setiap dua tahun atau lebih dan mencatat seluruh jumlahnya sebagai a biaya bisnis. Tidak ada aturan tegas mengenai hal ini, namun untuk jumlah kecil (kurang dari $500) CRA tidak mempermasalahkan praktik tersebut. Jika Anda ragu, tanyakan pada Anda akuntan.
Aturan Tambahan
Sebuah bisnis hanya dapat mengklaim setengah dari CCA yang diperbolehkan untuk beberapa aset pada tahun pembelian. Ini biasanya disebut sebagai aturan setengah tahun. Misalnya saja jika di tahun pajak saat ini Jika Anda membeli beberapa perangkat lunak aplikasi untuk bisnis Anda, Anda dapat mengklaim CCA hanya dengan separuh biayanya—tidak semuanya.
Selain itu, CCA bersifat kumulatif dan tidak harus diklaim pada tahun tertentu. Anda dapat mengklaim sebagian dari CCA, seluruhnya, atau tidak sama sekali. Jika bisnis Anda memiliki tahun pendapatan rendah, Anda dapat menyimpan potongan CCA untuk tahun berikutnya ketika pendapatan Anda lebih tinggi dan potongan tersebut akan lebih bermanfaat.
Kelas dan Tarif
Bagan ini mencantumkan dan mendefinisikan kelas dan tarif CRA CCA yang berbeda untuk peralatan dan perangkat lunak komputer:
| Kelas | Keterangan | Kecepatan |
| 8 | Mesin fotokopi dan peralatan komunikasi elektronik, seperti mesin faks dan peralatan telepon. Termasuk telepon seluler. Aturan setengah tahun berlaku. | 20% |
| 12 | Perangkat lunak aplikasi komputer (bukan perangkat lunak sistem), termasuk aplikasi pengguna akhir seperti pengolah kata, spreadsheet, perangkat lunak akuntansi, perangkat lunak persiapan pajak, program basis data, dll. Contohnya termasuk Microsoft Office dan Adobe Photoshop. Aturan setengah tahun berlaku. | 100% |
| 46 | Peralatan infrastruktur jaringan data yang mendukung aplikasi telekomunikasi tingkat lanjut. Ini mencakup aset seperti switch, multiplexer, router, hub, modem, dan server nama domain yang digunakan untuk mengontrol, mentransfer, memodulasi, dan mengarahkan data. Aturan setengah tahun berlaku. Tidak termasuk peralatan kantor seperti telepon desktop, telepon seluler, mesin faks, mesin fotokopi, atau properti seperti kabel, kabel, atau bangunan. |
30% |
| 50 | Peralatan komputer tujuan umum dan perangkat lunak sistem untuk peralatan tersebut. Ini termasuk komputer desktop, tablet, komputer server, perangkat penyimpanan, monitor, drive disk, kabel, printer, dan perangkat lunak sistem pra-instal yang mengoperasikan perangkat ini. Ini tidak termasuk peralatan yang "terutama digunakan" sebagai peralatan elektronik sistem kendali proses (PCS) atau peralatan monitor, peralatan kontrol komunikasi elektronik, perangkat lunak sistem untuk PCS atau peralatan kontrol komunikasi, atau peralatan penanganan data (selain peralatan penanganan data yang merupakan tambahan untuk pemrosesan data elektronik untuk keperluan umum peralatan). Perangkat lunak sistem adalah perangkat lunak inti yang menyediakan layanan kepada perangkat lunak pengguna akhir. Biasanya berlaku untuk perangkat lunak sistem operasi seperti Microsoft Windows, Mac OS X, atau Linux. Aturan setengah tahun berlaku. | 55% |
