Penganggaran dan Peramalan dari Bawah ke Atas: Apa Artinya?

Penganggaran dan perkiraan dari bawah ke atas mengumpulkan perkiraan untuk setiap segmen atau departemen anggaran atau perkiraan, lalu menambahkannya untuk mencapai totalnya. Ini kebalikan dari penganggaran atau perkiraan top-down, yang dimulai dengan jumlah total dan mendistribusikannya ke berbagai kategori.

Pelajari lebih lanjut tentang pro dan kontra penganggaran dan perkiraan bottom-up.

Apa Penganggaran dan Peramalan Bottom-Up?

Dari bawah ke atas penganggaran dan peramalan Mulailah dengan perkiraan terperinci untuk masing-masing kategori, lalu gabungkan, ulangi proses untuk setiap tingkat hierarki. Misalnya, dengan penganggaran bottom-up, perkiraan anggaran dilakukan dari setiap divisi, departemen, atau unit usaha secara individu, kemudian digabungkan hingga diperoleh jumlah anggaran keseluruhan organisasi.

Metodologi bottom-up dapat digunakan oleh para ekonom, ahli ekonometrika, ilmuwan manajemen, keuangan analis, analis anggaran, analis sekuritas, chief financial officer (CFO), dan pengontrol, di antaranya yang lain.

• Nama alternatif: Penganggaran partisipatif, penganggaran partisipatif

Bagaimana Cara Kerja Penganggaran dan Peramalan Bottom-Up?

Dalam pembuatan anggaran pengeluaran perusahaan, anggaran pendapatan, dan anggaran modal, pendekatan bottom-up akan melibatkan penetapan anggaran tersebut pada tingkat paling rinci dari masing-masing anggaran. pelaporan manajemen item baris untuk setiap unit atau departemen dalam hierarki pelaporan manajemen.

Dalam pendekatan ini, anggaran agregat pada setiap tingkat hierarki yang lebih tinggi akan dihasilkan dengan menambahkan anggaran pada tingkat tepat di bawahnya.

Misalnya, anggaran jumlah karyawan suatu departemen akan dimulai dari hierarki terbawah, menentukan gaji dan gaji yang tepat perkiraan bonus untuk masing-masing individu yang diproyeksikan menjadi staf (memungkinkan kapan tepatnya karyawan baru diharapkan berada ditambahkan). Kemudian mereka akan mengurangi biaya tunjangan karyawan dari angka gaji tersebut, dan mungkin juga biaya hunian, berdasarkan asumsi ukuran luas standar per karyawan (sambil menyesuaikan dengan perbedaan ruang kantor terkait dengan pangkat, jabatan, atau tingkat gaji).

Totalnya akan dihitung untuk setiap departemen. Kemudian anggaran jumlah karyawan masing-masing departemen akan dikumpulkan untuk mengetahui total anggaran perusahaan untuk jumlah karyawan.

Dengan penganggaran bottom-up, setiap departemen bertanggung jawab untuk membantu proses penganggaran. Alokasi anggaran mungkin juga terkait dengan tujuan bisnis atau siklus hidup produk.

Peramalan

Pendekatan dari bawah ke atas perkiraan penjualan menghasilkan perkiraan untuk setiap produk atau komponen tertentu, dan mungkin juga untuk dimensi lain seperti saluran penjualan, wilayah geografis, jenis pelanggan, atau pelanggan tertentu.

Perkiraan untuk kelas produk atau komponen yang lebih luas, serta agregat saluran penjualan yang lebih luas, bersifat geografis wilayah, jenis pelanggan, dan kategori pelanggan, akan dihasilkan dengan menggabungkan perkiraan yang telah dibuat secara lebih spesifik tingkat.

Pro dan Kontra Penganggaran dan Peramalan Bottom-Up

Kelebihan Dijelaskan

• Spesifik: Pendekatan bottom-up memaksa perhatian terhadap detail mengenai pengeluaran, output, dan pendapatan, yang diperlukan untuk merencanakan dan mengelola aktivitas unit bisnis.
• Tepat: Karena prosesnya dimulai dari bawah, pendekatan granular seperti itu cenderung akurat dalam kaitannya dengan kebutuhan masing-masing departemen.
• Dapat meningkatkan semangat: Ketika departemen ditanya, bukan diberitahu, berapa anggaran yang seharusnya, jelas bahwa pendapat mereka diperhitungkan, sehingga dapat meningkatkan semangat kerja.

Kontra Dijelaskan

• Kesalahan dapat bertambah: Dalam beberapa kasus, kesalahan proyeksi yang dibuat pada tingkat yang lebih spesifik dapat bertambah selama proses penjumlahan prakiraan dan estimasi yang lebih rinci. Hal ini terutama berlaku jika kesalahan proyeksi pada tingkat yang lebih rinci cenderung mengarah ke satu arah (yaitu, semuanya mengarah ke angka yang terlalu tinggi atau terlalu rendah).
• Dapat mempengaruhi pengeluaran berlebihan: Beberapa manajer lini mungkin mencatat kebutuhan akan sumber daya yang lebih banyak daripada yang diperlukan, namun berkomitmen terhadap pendapatan dan perolehan laba yang lebih sedikit daripada yang seharusnya dapat mereka hasilkan. Keahlian bermain seperti itu meningkatkan kemungkinan bahwa mereka akan melampaui tujuan dan dengan demikian diberi imbalan yang sesuai. Begitu pula dalam peramalan penjualan, tim penjualan dan manajer produk dapat memasukkan estimasi lowball karena alasan yang sama.