Apakah Anda mengajukan pribadi Pajak penghasilan Kanada atau pajak pendapatan perusahaan, aturan pemotongan sumbangan amal pada dasarnya sama jika Anda menjalankan bisnis di Kanada.
Sebagai kepemilikan perseorangan atau kemitraan mengajukan pengembalian pajak penghasilan T1, Anda dapat mengklaim potongan amal dan hadiah online 340 hingga 75 persen dari penghasilan bersih Anda (baris 236). Pengecualian terhadap aturan ini berkaitan dengan kematian wajib pajak: “Untuk tahun meninggalnya seseorang dan tahun sebelumnya, batasnya adalah 100 persen dari penghasilan bersih orang tersebut.”
Jumlah maksimum sumbangan amal yang a Perusahaan yang dikendalikan Kanada pengajuan SPT pajak penghasilan T2 dapat diklaim sama—75 persen dari penghasilan bersihnya (baris 300).
Anda tidak dapat mengklaim sumbangan amal untuk menimbulkan atau menambah kerugian tetapi sumbangan amal yang belum terpakai dapat diteruskan dan digunakan dalam salah satu dari lima tahun pajak berikutnya.
Organisasi yang Memenuhi Syarat sebagai Penerima Donasi
Badan Pendapatan Kanada (CRA) mencantumkan organisasi-organisasi berikut yang memenuhi syarat untuk menerbitkan tanda terima sumbangan resmi:
- Badan amal terdaftar
- Asosiasi atletik amatir Kanada yang terdaftar (RCAAA)
- Organisasi layanan seni nasional
- Perusahaan perumahan terdaftar yang bertempat tinggal di Kanada didirikan hanya untuk menyediakan perumahan murah bagi orang lanjut usia
- Kota terdaftar di Kanada
- Badan kota atau publik terdaftar yang menjalankan fungsi pemerintahan di Kanada
- PBB dan badan-badannya
- Organisasi amal asing yang telah menerima hadiah dari Yang Mulia di Kanada
- Universitas terdaftar di luar Kanada yang ditetapkan menjadi universitas yang badan mahasiswanya biasanya mencakup mahasiswa dari Kanada
- Yang Mulia di sebelah kanan Kanada, provinsi, atau wilayah, dan Perserikatan Bangsa-Bangsa serta badan-badannya
- Organisasi amal asing yang telah menerima hadiah dari Yang Mulia di Kanada
Bagaimana dengan Donasi ke Badan Amal AS?
Perjanjian pajak antara Kanada dan AS mengizinkan pengurangan donasi yang diberikan ke badan amal AS jika bisnis Anda memiliki sumber pendapatan di AS. Jika hal ini terjadi, Anda dapat berdonasi ke badan amal AS dan mengklaim jumlah hadiah AS yang memenuhi syarat hingga 75 persen dari penghasilan Anda di AS yang dilaporkan pada laporan pajak Kanada Anda.
Apakah Hadiah (Sumbangan dalam Bentuk Barang) Memenuhi Syarat?
Badan amal yang terdaftar dapat menerbitkan tanda terima sumbangan untuk hadiah non-moneter, namun untuk melakukan hal tersebut, badan amal tersebut badan amal harus dapat menentukan nilai pasar wajar (FMV) untuk hadiah tersebut, yang mungkin sulit bagi sebagian orang kasus. Badan Pendapatan Kanada (CRA) menyatakan:
“Umumnya, jika nilai pasar wajar properti kurang dari $1.000, anggota badan amal terdaftar, atau individu lain, dengan pengetahuan memadai tentang properti dapat menentukan nilainya. Orang yang menentukan nilai pasar wajar dari barang tersebut harus kompeten dan memenuhi syarat untuk mengevaluasi properti tertentu yang disumbangkan. Jika nilai pasar wajar diperkirakan lebih dari $1.000, kami sangat merekomendasikan properti tersebut dinilai secara profesional oleh pihak ketiga (yaitu, seseorang yang tidak terkait dengan donor atau donor amal)."
CRA terus mengawasi donasi dalam bentuk barang untuk amal akibat penyalahgunaan sistem yang telah terjadi di masa lalu (situasi dimana donor diberikan penerimaan pajak yang melebihi nilai pasar wajar dari dana tersebut hadiah). Jika mengaudit mengungkapkan bahwa klaim atas sumbangan hadiah berlebihan, klaim tersebut mungkin tidak diizinkan. Badan amal yang terlibat dalam praktik semacam itu berisiko terkena denda uang atau kehilangan status amal.
Untuk informasi lebih lanjut tentang sumbangan amal apa yang dapat diberikan oleh suatu perusahaan dan bagaimana suatu perusahaan dapat meningkatkan jumlahnya pemotongan amal, diperbolehkan untuk mengklaim pajak penghasilannya, lihat T4012 Badan Pendapatan Kanada: Pajak Penghasilan Perusahaan T2 Memandu.
