Sebagai pebisnis, alangkah baiknya jika Anda dapat mengurangi 100 persen seluruh biaya makan dan hiburan bisnis Anda dari pajak. Sayangnya, pengurangan penuh 100 persen jarang dapat diterapkan. Ada aturan umum untuk memotong biaya makanan, minuman, dan hiburan Pajak penghasilan Kanada, dan beberapa situasi khusus di mana pengurangan 100 persen dapat diklaim.
Kapan Anda Dapat Mengklaim Biaya Hiburan dan Makan?
Wiraswasta dapat mengklaim biaya makanan, minuman, dan hiburan ketika biaya tersebut dikeluarkan untuk tujuan memperoleh penghasilan penghasilan dari suatu bisnis atau properti. Pelajari lebih lanjut tentang apa yang dianggap sebagai pengeluaran bisnis dan tidak.
Apa Aturan 50 Persen itu?
“Jumlah maksimum yang dapat Anda klaim untuk biaya makanan, minuman, dan hiburan adalah 50% dari jumlah paling sedikit berikut: jumlah yang dikeluarkan untuk biaya-biaya ini, jumlah yang wajar dalam situasi tersebut," menurut Badan Pendapatan Kanada (KRA).
Batasan 50 persen ini berlaku meskipun jumlah yang dibelanjakan untuk makanan, minuman, atau hiburan adalah:
- Jika tidak, dapat dikurangkan sebagai biaya
- Dikapitalisasi (misalnya, termasuk dalam harga perolehan tanah atau properti yang dapat disusutkan) atau
- Termasuk dalam biaya persediaan, penelitian ilmiah, dan pengembangan eksperimental pengeluaran, biaya eksplorasi dan pengembangan, atau biaya lainnya
Meskipun informasi ini berkaitan dengan biaya makanan dan hiburan yang berlaku bagi para pebisnis dan profesional, batasan 50 persen juga berlaku untuk biaya makanan dan hiburan para pekerja. karyawan, seperti biaya tenaga penjualan yang ditugaskan dan biaya perjalanan karyawan yang biasanya diharuskan bekerja jauh dari tempat kerja mereka pemberi pekerjaantempat usahanya.
Bagaimana dengan Pajak dan Tip?
Untuk keperluan pajak penghasilan, pajak dan tip sudah termasuk dalam biaya makanan dan minuman dan juga tunduk pada aturan 50 persen. Jadi jika, misalnya, Anda mentraktir klien makan siang di restoran, tagihannya mungkin terlihat seperti ini:
| Makanan dan minuman | $40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | 5.20 |
| Tip | 6.00 |
| TOTAL | $51.20 |
| Biaya yang dapat dikurangkan (50% dari total) | $25.60 |
Seluruh jumlah tagihan sebesar $51,20 tunduk pada aturan 50 persen dan Anda dapat mengklaim $25,60 sebagai pengeluaran bisnis.
Kapan Mengklaim 100 Persen Biaya Makan dan Hiburan
Ada beberapa situasi di mana Anda dapat mengklaim lebih dari 50 persen jumlah pengeluaran Anda. Anda diperbolehkan mengklaim 100 persen biaya makan dan hiburan Anda jika:
- Anda menagih klien atau pelanggan Anda untuk biaya makan dan hiburan dan menunjukkan biaya ini pada tagihan. Badan Pendapatan Kanada mengatakan, "Misalnya, seorang wiraswasta mengeluarkan jumlah yang wajar untuk makan saat jauh dari rumah. Jumlah ini pada akhirnya ditagihkan kepada klien dan diidentifikasi dalam rekening yang diserahkan kepada klien sebagai biaya yang berkaitan dengan makanan. Individu wiraswasta berhak untuk memotong sepenuhnya biaya makan. Namun batasan 50% akan berlaku untuk klien."
- Anda bepergian dengan pesawat, kereta api atau bus dan biaya makanan, minuman, dan hiburan sudah termasuk dalam biaya perjalanan. Namun berbeda halnya jika Anda bepergian dengan kapal laut, perahu, atau feri; dalam hal ini, Anda hanya dapat mengklaim 50 persen dari makanan, minuman, dan/atau hiburan apa pun.
- Anda memasukkan jumlah biaya hiburan dan makan ke dalam pendapatan karyawan atau akan memasukkannya jika karyawan tersebut tidak bekerja di lokasi kerja yang terpencil atau khusus.
- Anda mengeluarkan biaya makan dan hiburan untuk a pesta Natal atau acara serupa, dan Anda mengundang seluruh karyawan Anda dari lokasi tertentu. Perlu diperhatikan bahwa acara tersebut tidak harus diadakan di tempat usaha Anda; jika kamu mengadakan acara untuk seluruh karyawan di restoran, gedung sewaan, atau lokasi lain, Anda tetap dapat memotong 100 persen biaya makanan dan hiburan Anda. Namun, daftar tamunya harus demokratis. Jika, misalnya, pesta atau acara Anda hanya tersedia untuk pemilik, mitra, manajer atau pemegang saham dan/atau karyawan terpilih, pengurangan pengeluaran Anda dibatasi hingga 50 persen. Perhatikan juga bahwa Anda hanya dapat mengklaim biaya untuk enam acara serupa dalam setahun.
- Anda mengeluarkan biaya makan dan hiburan untuk acara penggalangan dana yang sebagian besar ditujukan untuk kepentingan badan amal terdaftar. Tapi berhati-hatilah; Anda hanya dapat mengklaim 100 persen dari pengeluaran ini jika acara tersebut merupakan acara penggalangan dana, bukan jika acara tersebut merupakan "bagian dari kegiatan rutin badan amal terdaftar untuk mencapai tujuannya".
Bagaimana dengan Konvensi dan Seminar?
Pengeluaran makanan dan minuman terkait konvensi dan seminar yang Anda hadiri untuk tujuan bisnis diperlakukan berbeda. Makanan dan minuman yang tidak disengaja tidak dihitung. Dengan kata lain, Anda tidak dapat mengklaim biaya donat, muffin, jus, kopi, atau makanan atau minuman tak terduga lainnya yang diberikan kepada Anda.
Jika Anda menghadiri konvensi, konferensi atau seminar di mana Anda diberikan makanan atau hiburan, dan tidak ada jumlah biaya yang Anda bayarkan yang secara khusus dialokasikan untuk biaya makanan, makanan tersebut atau hiburan, Anda harus mengklaim $50 per hari sebagai biaya hiburan dan makan, namun hal ini tunduk pada batas 50 persen, jadi pada kenyataannya, Anda hanya dapat mengklaim setengah dari jumlah ini, atau $25, masing-masing hari.
Dan perhatikan bahwa “biaya untuk konferensi, konvensi, seminar atau acara serupa dianggap sebagai biaya sebenarnya dibayar atau harus dibayar dikurangi jumlah yang dianggap telah dibayar atau harus dibayarkan untuk makanan, minuman, dan hiburan” (KRA). Ini berarti klaim makanan dan hiburan Anda harus dipotong dari biaya konferensi.
Sebuah contoh
Misalkan Anda membayar $1.200 untuk menghadiri konferensi manajemen bisnis dua hari. Tidak ada referensi khusus mengenai biaya makanan atau hiburan dalam biaya pendaftaran Anda, tetapi Anda diberikan sarapan, makan siang, dan makan malam setiap hari.
Untuk mengklaim milik Anda pengurangan bisnis untuk konferensi, Anda perlu mengurangi $50 yang dianggap dibayarkan untuk makanan, minuman, dan hiburan setiap hari dari biaya konferensi:
$1,200 – $100 = $1,100.
Selain itu, Anda dapat mengklaim 50 persen dari $100 sebagai biaya makan dan hiburan ($50).
$1.100 + $50 = $1.150 - pengurangan maksimum Anda untuk biaya konferensi.
Penting untuk diketahui bahwa dengan biaya yang berkaitan dengan konferensi dan seminar, Anda hanya dapat mengklaim biaya untuk dua acara dalam satu tahun tertentu.
Bisnis Dengan Aturan Hiburan Khusus dan Pengurangan Makanan
Bisnis yang secara rutin menyediakan makanan, minuman, atau hiburan sebagai kompensasi, seperti restoran atau hotel, dikecualikan dari aturan 50 persen dan dapat mengklaim potongan 100 persen pengeluaran seperti itu. Namun perlu diperhatikan bahwa pengecualian ini hanya berlaku untuk makanan, minuman, dan hiburan yang disediakan dalam kegiatan bisnis rutin. Misalnya, jika Anda menjalankan kilang anggur dan mengajak pelanggan makan siang, Anda hanya dapat mengklaim 50 persen dari biaya makan Anda.
Pengemudi truk jarak jauh dapat mengklaim 80 persen makanan dan minuman yang mereka konsumsi selama periode perjalanan yang memenuhi syarat, jelasnya sebagai jangka waktu paling sedikit 24 jam terus menerus dari tempat tinggalnya dan mengangkut barang paling sedikit 160 kilometer jauh.
Apa yang Dianggap sebagai Hiburan?
Hiburan mencakup kategori aktivitas yang luas. Undang-undang Pajak Penghasilan mencakup hiburan, rekreasi, dan “menikmati hiburan” sebagai hiburan.
Beberapa pengeluaran yang termasuk dalam biaya hiburan sudah jelas, seperti biaya tiket pertunjukan atau acara olahraga, atau biaya sewa suite perhotelan.
Beberapa di antaranya kurang jelas namun masih dapat diklaim, seperti biaya penyediaan pengawalan keamanan atau pemandu wisata untuk klien bisnis.
Semua pengeluaran ini tunduk pada aturan 50 persen, termasuk pengeluaran terkait seperti pajak, tip, dan biaya tambahan seperti yang dijelaskan sebelumnya di bagian Pajak dan Tip di artikel ini.
Semua pengeluaran tersebut perlu didokumentasikan secara lengkap sehingga Anda dapat membuktikan bahwa pengeluaran tersebut berhubungan langsung dengan perolehan pendapatan. Badan Pendapatan Kanada merekomendasikan bahwa:
"Records should be maintained of the names and business addresses of the customers or other persons being entertained, together with the relevant places, dates, times and amounts supported by such vouchers as are reasonably obtainable."
Untuk informasi lebih lanjut mengenai Pengeluaran Makanan, Minuman dan Hiburan, lihat Badan Pendapatan Kanada Buletin Interpretasi Pajak Penghasilan IT-518R. Anda mungkin juga ingin merujuk pada mereka Biaya Konvensi.
Cara Mengklaim Biaya Makan dan Hiburan
Jika Anda menjalankan bisnis Anda sebagai kepemilikan tunggal atau kemitraan, mengklaim milikmu pengeluaran bisnis bagian dari mengisi Formulir T2125, Laporan Pendapatan Bisnis atau Profesional sebagai bagian dari pengembalian pajak penghasilan T1 Anda.
Untuk informasi lebih lanjut mengenai pajak penghasilan bagi pemilik tunggal dan kemitraan Kanada, lihat:
- Pajak Penghasilan Kanada dan Pajak Usaha Kecil Anda
- FAQ Pajak Penghasilan Kanada untuk Usaha Kecil
- Cara Mengisi Formulir Pajak Penghasilan Kanada T1 sebagai Bisnis
- Cara Menghitung Tunjangan Biaya Modal
Jika Anda menjalankan bisnis Anda sebagai a perusahaan, Anda akan mengklaim biaya makan dan hiburan berdasarkan biaya operasional (8523) saat Anda menggunakan Indeks Umum Informasi Keuangan (GIFI) untuk melengkapi laporan informasi keuangan Anda di T2 Anda pengembalian pajak penghasilan badan.
