Kendaraan bisnis di Kanada dapat dihapuskan pada saat pajak dengan menggunakan Formulir T2125, Pernyataan Kegiatan Bisnis atau Profesional. Biaya ini dapat diklaim dengan menghitung Tunjangan Biaya Modal (CCA) pada Anda Kanada pajak penghasilan kembali.
CCA mengizinkan pemilik untuk memulihkan uang hilang akibat penyusutan aset usaha. Kendaraan bisnis menerapkan aturan ini dan dapat dihapuskan dalam jangka waktu beberapa tahun.
Cara Klaim CCA di Formulir T2125
Jika Anda adalah pemilik tunggal atau anggota a kemitraan, Anda dapat mengklaim CCA secara online 9936 dari Formulir T2125. Perusahaan Kanada juga dapat mengklaim CCA atas kendaraan yang mereka beli untuk keperluan bisnis di bagian T2 yang sesuai pajak pendapatan perusahaan kembali. Penghitungan CAA sama untuk perusahaan, pemilik tunggal, dan mitra, serta kelas dan aturan CCA yang sama berlaku. Ini perhitungan harus dimasukkan dalam Area A dari membentuk.
Persiapan Menghitung CCA Kendaraan Bisnis Anda
Untuk menghitung CAA kendaraan bisnis Anda, Anda harus terlebih dahulu menentukan apakah kendaraan Anda diklasifikasikan sebagai kendaraan bermotor atau kendaraan penumpang. Juga, jenis kendaraan yang Anda miliki
Secara umum, undang-undang Kanada menyatakan bahwa kendaraan penumpang adalah “kendaraan bermotor yang dirancang atau disesuaikan terutama untuk mengangkut orang di jalan raya dan jalan raya. Ini dapat menampung seorang pengemudi dan tidak lebih dari delapan penumpang. Kebanyakan mobil, station wagon, van, dan beberapa truk pick-up adalah kendaraan penumpang.”
Klasifikasi Kendaraan CCA
Kendaraan yang digolongkan sebagai "Kendaraan Bermotor" menggunakan CCA Kelas 10, begitu pula "Kendaraan Penumpang" dengan biaya $30.000 atau kurang, belum termasuk pajak. Kendaraan penumpang seharga lebih dari $30.000 dianggap kendaraan mewah dan menggunakan CCA Kelas 10.1.
Informasi klasifikasi kendaraan CCA disajikan sebagai berikut:
| Aturan dan Definisi | Kelas 10 | Kelas 10.1 |
| CCA maksimum yang dapat diklaim | Tidak ada batas | $30.000 + GST/HST/PST |
| Tingkat CCA maksimum | 30% | 30% |
| Aturan pembelian setengah tahun | Ya | Ya |
| Dijual aturan setengah tahun | TIDAK | Ya |
| Kendaraan bermotor, termasuk: | ||
| pick-up digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, > 50% penggunaan bisnis | ✓ | |
| penjemputan dengan kabin tambahan yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, atau penumpang, > 90% penggunaan bisnis, 4-9 kursi | ✓ | |
| van yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, > 50% penggunaan bisnis, 1-3 kursi | ✓ | |
| van yang digunakan untuk mengangkut barang, peralatan, atau penumpang, > 90% penggunaan bisnis, 4-9 kursi | ✓ | |
| Kendaraan penumpang maksimum $30,000, termasuk: | ||
| coupe, sedan, crossover, utilitas sport | ✓ | |
| pick-up atau van selain di atas | ✓ | |
| Kendaraan penumpang > $30.000, termasuk: | ||
| kendaraan apa pun yang tidak digolongkan sebagai kendaraan bermotor | ✓ |
Badan Pendapatan Kanada menyediakan bagan definisi kendaraan untuk kendaraan dibeli atau disewakan setelah tanggal 17 Juni 1987, dan digunakan untuk memperoleh pendapatan usaha.
Perhatikan itu pajak barang dan jasa (GST) Dan pajak penjualan provinsi (PST), atau pajak penjualan yang diselaraskan (HST) tidak boleh disertakan saat menghitung biaya kendaraan untuk menentukan kelasnya, dan hanya berlaku hingga $30.000. Misalnya, batas CCA adalah $30.000 untuk kendaraan penumpang. Jika harga kendaraan melebihi $30.000, Anda hanya dapat mengklaim $30.000 ditambah GST dan PST—atau HST—pada $30.000.
Selain itu, jika Anda membeli van baru seharga $42.000 untuk digunakan dalam bisnis Anda, kendaraan ini akan berlaku untuk CCA Kelas 10.1. Namun, Anda hanya dapat mengklaim biaya modal sebesar $30.000 ditambah GST dan PST atau HST yang berlaku pada $30,000.
Jika Anda membeli van di British Columbia, misalnya, yang tarif PSTnya 7%, Anda dapat menambahkan:
- 5% GST pada $30.000 = $1.500
- 7% PST pada $30.000 = $2.100
Total biaya modal Anda adalah $33.600, yang akan dimasukkan di kolom 3 Area B pada Formulir T2125.
Perhatikan bahwa jika Anda membeli kendaraan pada pertengahan tahun, Anda hanya dapat mengklaim setengah tahun, yaitu 50% dari CAA. Oleh karena itu, alih-alih mengklaim $33.600 untuk van tersebut, Anda akan mengklaim $16.800.
Saran Bermanfaat
Jika Anda menyiapkan pajak sendiri, gunakan program perangkat lunak pajak berperingkat tinggi untuk memfasilitasi proses ini. Perangkat lunak pajak dapat secara otomatis membawa data CCA tahun sebelumnya dan mengisi nilai untuk tahun berjalan.
Selain itu, cobalah mengatur waktu pembelian kendaraan baru Anda pada akhir bisnis Anda tahun fiskal. Dengan begitu, Anda dapat mengklaim 50% CCA untuk seluruh tahun pajak tersebut, meskipun Anda belum memiliki kendaraan tersebut hingga mendekati akhir tahun pajak, dan kemudian mendapatkan biaya CCA 100% penuh untuk kendaraan tersebut pada tahun berikutnya.
