Ikhtisar Pajak 'Dana Perwalian'

Bisnis memungut pajak dana perwalian sebagaimana diwajibkan oleh undang-undang, dan mereka disimpan dalam perwalian sampai pajak tersebut dibayarkan kepada entitas pemerintah. Pajak penjualan negara bagian dan pajak gaji federal adalah contoh paling umum dari pajak ini. Penting untuk mengetahui cara kerja pajak ini dan denda yang dihadapi bisnis dan pemiliknya jika mereka tidak membayar jumlah penuh pada tanggal jatuh tempo.

Bagaimana Pajak Dana Perwalian Bekerja

Pajak dana perwalian (jangan disamakan dengan pajak atas dana perwalian) adalah pajak yang dipungut oleh suatu transaksi bisnis sesuai kebutuhan oleh lembaga pemerintah dan disimpan dalam sistem akuntansi bisnis sampai dibayarkan kepada pemerintah agen.

Dua jenis pajak dana perwalian yang paling umum adalah.

• Pajak pekerjaan dipotong dari gaji karyawan dan dibayarkan ke IRS
• Pajak penjualan negara bagian yang dipungut dari pelanggan dan dibayarkan ke agen pajak negara bagian

Entitas pemerintah menetapkan persyaratan mengenai jumlah yang harus dipungut, kapan harus melaporkan jumlah tersebut, dan kapan harus melakukan pembayaran.

Pajak Ketenagakerjaan sebagai Pajak Dana Perwalian

Jika bisnis Anda memiliki karyawan, Anda harus memungut pajak pekerjaan, yang harus dibayar oleh karyawan dan pemberi kerja. Pajak pendapatan federal dan bagian karyawan dari pajak FICA (pajak Jaminan Sosial dan Medicare), misalnya, adalah pajak dana perwalian. Anda harus membayar pajak ini ke IRS setidaknya setiap bulan, bersama dengan bagian pajak FICA perusahaan Anda, dan Anda harus mengajukan laporan triwulanan.

Pajak Penjualan sebagai Pajak Dana Perwalian

Bisnis Anda mengumpulkan uang dari pelanggan untuk produk atau layanan yang Anda jual. Mereka percaya bahwa Anda (a) memungut jumlah yang benar, dan (b) membayar pajak tersebut ke departemen pendapatan negara. Di setiap langkah, Anda memiliki tanggung jawab tertentu untuk:

• Ketahui apakah Anda harus memungut pajak penjualan di negara bagian tertentu karena Anda memiliki perhubungan pajak (kehadiran pajak penjualan) di negara bagian tersebut
• Cari tahu apakah barang yang Anda jual dikenakan pajak di negara bagian Anda
• Pastikan Anda mengumpulkan jumlah pajak yang benar
• Sisihkan pajak yang Anda kumpulkan
• Laporkan hutang Anda kepada negara bagian Anda
• Bayar jumlah pajak penjualan yang diperlukan
  

Apa Yang Terjadi Jika Anda Tidak Membayar Pajak Dana Perwalian?

Salah satu cara paling umum bagi bisnis untuk mendapat masalah dengan IRS dan departemen pajak negara bagian adalah untuk menggunakan akumulasi kewajiban ini untuk bisnis mereka sendiri daripada membayarnya pada saat itu jatuh tempo.

Hukum Federal dan Hukuman untuk Pajak Ketenagakerjaan

Undang-undang federal mencakup denda jika tidak membayar pendapatan federal dan pajak FICA. Kegagalan untuk menyerahkan pajak pekerjaan ke Departemen Keuangan AS dapat mengakibatkan denda yang besar, dan semakin lama waktu yang dibutuhkan untuk membayar, semakin besar pula denda yang dikenakan.

Denda kegagalan menyetor dikenakan untuk bisnis yang tidak mematuhi peraturan dan tenggat waktu penyetoran, termasuk menggunakan transfer dana elektronik (EFT) untuk melakukan penyetoran.

Denda kegagalan mengajukan pengembalian diterapkan untuk setiap keseluruhan atau sebagian bulan dimana pengembalian tidak diajukan sebagaimana mestinya. Denda maksimum umumnya 25% dari pajak yang terutang, IRS juga membebankan bunga atas saldo yang terutang.

Penalti Pemulihan Dana Perwalian (TFRP)

IRS juga dapat mengenakan Penalti Pemulihan Dana Perwalian (TFRP) terhadap individu yang bertanggung jawab untuk memungut atau membayar pajak gaji dan siapa yang dengan sengaja (sengaja) lalai memungut atau membayar mereka. Kesengajaan berarti orang tersebut mengetahui atau seharusnya mengetahui adanya kewajiban membayar pajak dan yang dengan sengaja mengabaikan atau "jelas-jelas tidak peduli terhadap persyaratan tersebut".

IRS mengidentifikasi satu atau lebih orang yang bertanggung jawab yang mempunyai kewajiban untuk membayar pajak ini. Pihak yang bertanggung jawab dapat berupa karyawan, anggota dewan, pejabat perusahaan, layanan penggajian, atau pembayar pihak ketiga.

Besarnya denda sebesar 100% dari pajak yang belum dibayar berdasarkan jumlah pajak penghasilan yang belum dibayar yang dipotong, ditambah bagian pajak FICA yang dipotong oleh karyawan.

Hukum Negara Bagian dan Hukuman atas Pajak Penjualan

Setiap negara bagian memiliki undang-undang dan hukumannya sendiri untuk pajak penjualan yang tidak dilaporkan dan dipungut. California, misalnya, mengenakan bunga dan denda pada bisnis untuk:

• Tidak mengajukan pengembalian pajak penjualan, atau terlambat mengajukannya
• Tidak membayar pajak penjualan yang dipungut atau terlambat mengajukannya
• Tidak melaporkan transaksi kena pajak
• Tidak mendapatkan izin atau lisensi yang diperlukan

California juga memiliki biaya pemulihan biaya penagihan untuk menutupi biaya pembayaran jumlah yang telah jatuh tempo.

Sementara itu, New York juga menerapkan hukuman pidana, termasuk denda dan hukuman penjara, bagi mereka yang dengan sengaja tidak melaporkan pajak dan memungut serta membayar pajak penjualan.

Florida juga memiliki hukuman serupa dan mencakup penalti 100% karena kegagalan yang disengaja dalam memungut pajak penjualan. Pelanggaran yang ketiga menjadi tindak pidana berat, yang tingkat kejahatannya tergantung pada besarnya pajak yang tidak dipungut.

Akuntansi Pajak Dana Perwalian

Pajak harus disimpan dalam rekening terpisah (biasanya rekening hutang) sehingga jelas bahwa pajak tersebut merupakan kewajiban yang masih harus dibayar (akumulasi) untuk tujuan akuntansi. Untuk pajak penjualan, disebut "utang pajak penjualan", dan untuk pajak pekerjaan, disebut "utang pajak kerja".

Saat Anda mencatat penjualan, misalnya, Anda harus mencatat pajak penjualan secara terpisah dari pendapatan. Jika Anda menjual sesuatu seharga $10 dan pajak penjualannya 7%, Anda akan memungut $10,70. $10 dicatat sebagai pendapatan dan 70 sen sebagai "hutang pajak penjualan". Pada tanggal yang disyaratkan oleh negara bagian Anda (biasanya triwulanan), jumlahkan semua pajak penjualan yang harus dibayar dari semua transaksi dan kirimkan totalnya ke pajak negara bagian Anda agen.

Pertanyaan yang Sering Diajukan (FAQ)

Siapa yang membayar pajak atas dana perwalian?

Membayar pajak atas dana perwalian tidak sama dengan membayar pajak dana perwalian. Pajak atas pendapatan dana perwalian bergantung pada apakah perwalian tersebut dapat dibatalkan atau tidak dapat dibatalkan. Secara umum, penghasilan kena pajak dari suatu perwalian diberikan kepada penerima manfaat, yang harus membayar pajak atas pengembalian pajak pribadi mereka. Pendapatan yang tidak dibagikan kepada penerima manfaat akan dikenakan pajak pada perwalian.

Apa itu pajak dana perwalian?

Pajak dana perwalian adalah pajak yang dipungut oleh bisnis. Mereka bukan milik bisnis, namun disimpan dalam perwalian dan harus dibayarkan kepada lembaga federal atau negara bagian. Jenis pajak dana perwalian yang paling umum adalah.

• Pajak pekerjaan dipotong dari gaji karyawan untuk pajak pendapatan federal dan pajak Jaminan Sosial dan Medicare
• Pajak penjualan negara bagian dan lokal yang dipungut dari pelanggan

Dunia usaha harus menyisihkan pajak-pajak ini dan membayarnya sesuai dengan undang-undang federal dan negara bagian, atau membayar denda jika tidak membayar.

Apa saja yang termasuk dalam pajak dana perwalian ketenagakerjaan?

Pajak dana perwalian ketenagakerjaan meliputi:

• Pajak pendapatan federal dipotong dari gaji karyawan, berdasarkan arahan karyawan Formulir W-4 dan tabel pajak
• Pajak Jaminan Sosial dan Medicare (pajak FICA) dipotong dari gaji karyawan, berdasarkan penghasilan mereka untuk periode pembayaran

Pengusaha juga harus membayar pajak pengangguran federal dan pajak Jaminan Sosial dan Medicare bagi pemberi kerja menurut undang-undang, tetapi pajak tersebut bukan pajak dana perwalian karena karyawan tidak perlu membayarnya.

Apa itu TFRP (Denda Pemulihan Dana Perwalian)?

Penalti pemulihan dana perwalian (TFRP) adalah penalti yang dipungut dari bisnis yang tidak membayar pajak pekerjaan tepat waktu. Dendanya sama dengan sisa pajak dana perwalian yang belum dibayar berdasarkan jumlah yang dipotong ditambah bagian karyawan.

Meskipun perusahaan tersebut berhutang pajak, pajak tersebut dihitung terhadap orang dalam perusahaan yang bertanggung jawab memungut atau membayar pajak tersebut dan yang dengan sengaja tidak memungutnya. Orang yang bertanggung jawab dapat berupa pejabat, pemilik, atau karyawan suatu bisnis.