Rata-rata periode penagihan piutang adalah jumlah hari rata-rata yang diperlukan untuk mengubah piutang menjadi uang tunai. Ini juga menandai jumlah hari rata-rata yang dibutuhkan pelanggan untuk membayar rekening kredit mereka.
Pelajari lebih lanjut tentang angka ini dan alasan bisnis ingin melacaknya.
Berapa Periode Pengumpulan Rata-Rata?
Ketika sebuah perusahaan menyediakan barang atau jasa tanpa mengharapkan pembayaran segera, hal itu menciptakan piutang. Bisnis ini tidak akan dibayar secara langsung, tetapi pada akhirnya akan dibayar. Periode pengumpulan rata-rata adalah ukuran berapa lama waktu yang biasanya dibutuhkan suatu bisnis untuk menerima pembayaran tersebut. Dengan kata lain, rasio keuangan ini merupakan rata-rata jumlah hari yang diperlukan untuk mengubah piutang menjadi uang tunai.
- Nama alternatif: Rasio periode pengumpulan rata-rata, rasio hari terhadap penjualan yang beredar
Anda dapat menghitung periode penagihan rata-rata bisnis Anda dengan membagi saldo piutang dengan penjualan kredit bersih dan mengalikan angka tersebut dengan 365. Ini akan memberi Anda periode pengumpulan rata-rata tahunan.
Bagaimana Cara Kerja Periode Pengumpulan Rata-Rata?
Periode pengumpulan rata-rata Anda akan bergantung pada jenis bisnis yang Anda jalankan. Beberapa jenis bisnis mengharapkan pembayaran lebih cepat dibandingkan jenis bisnis lainnya. Terlepas dari apa yang normal di industri Anda, mengetahui periode pengumpulan rata-rata akan membantu Anda memahami likuiditas perusahaan Anda.
Periode pengumpulan rata-rata juga mengungkapkan informasi tentang kebijakan kredit perusahaan. Pemilik bisnis dapat mengevaluasi seberapa baik kebijakan kredit perusahaan berjalan dengan mengevaluasi periode penagihan rata-rata. Jika periode penagihan rata-rata tidak menyediakan likuiditas yang dibutuhkan bisnis, maka perusahaan mungkin perlu meninjau kembali kebijakan kreditnya dan membuat persyaratan yang lebih ketat.
Memilih Jangka Waktu
Jangka waktu paling umum untuk jenis pengukuran ini adalah satu tahun. Dari situlah asal 365 pada persamaan di atas. Namun, analis dan pemilik bisnis dapat menggunakan jangka waktu lain, jika mereka ingin mempelajari periode yang berbeda. Mereka dapat mengganti angka 365 dalam persamaan dengan jumlah hari yang ingin mereka ukur.
Jika seorang analis melakukan hal ini, mereka harus memastikan bahwa mereka tidak menggunakan data tahunan untuk angka lainnya. Misalnya, pengukuran periode bulanan hanya memperhitungkan saldo piutang dan penjualan kredit bersih pada bulan yang diukur.
Saldo Piutang Usaha
Rata-rata piutang selama periode tersebut dapat ditentukan dengan menjumlahkan akun-akun tersebut piutang pada awal periode dan piutang pada akhir periode, maka membagi dua.
Sebagian besar bisnis secara teratur mencatat piutang usaha—terkadang setiap minggu. Untuk periode perhitungan yang lebih lama, angka awal dan akhir piutang dapat berupa ditemukan dalam laporan laba rugi atau dengan menambahkan angka piutang bulanan yang terdapat pada saldo lembaran.
Penjualan Kredit Bersih
Penjualan kredit bersih hanyalah total seluruh penjualan kredit dikurangi total pengembalian untuk periode yang bersangkutan. Dalam kebanyakan kasus, angka penjualan kredit bersih ini juga tersedia dari neraca perusahaan.
Contoh
Perhatikan contoh ini. Sebuah perusahaan mempunyai piutang di neraca sebesar $8.960. Laporan laba rugi menunjukkan bahwa penjualan kredit adalah $215.600. Anda dapat menggunakan informasi tersebut untuk menghitung periode pengumpulan rata-rata.
- (Saldo piutang dagang penjualan kredit bersih) x 365 = rata-rata periode penagihan
- (8.960 215.600) x 365 = rata-rata periode pengumpulan
- 0,0416 x 365 = rata-rata masa pengumpulan
- 15,17 = rata-rata masa pengumpulan
Rata-rata, dalam contoh ini, pelanggan membayar rekening kredit mereka setiap 15 hari—lebih tepatnya setiap 15,17 hari. Perusahaan kemudian dapat membandingkan angka ini dengan angka sebelumnya untuk memberikan konteks yang lebih luas. Jika, pada tahun sebelumnya, periode pengumpulan rata-rata bisnis adalah 20 hari, berarti periode pengumpulan rata-rata berkurang sekitar lima hari dari tahun ke tahun. Hal ini merupakan kabar baik bagi bisnis ini—pekerjaan ini dibayar lebih cepat, sehingga akan memberikan likuiditas yang lebih besar.
Jika likuiditas suatu bisnis menurun, perusahaan mungkin akan memeriksa periode pengumpulan rata-rata untuk melihat apakah itu alasan di balik penurunan likuiditas tersebut. Jika rata-rata periode penagihan suatu bisnis membaik, namun likuiditasnya semakin buruk, berarti bisnis tersebut mengalami masalah pada aspek lain dalam bisnisnya. Dalam hal ini, meninjau kembali kebijakan kreditnya tidak akan membantu likuiditas.
Poin Penting
- Periode penagihan rata-rata adalah jumlah waktu rata-rata yang diperlukan suatu bisnis untuk menerima pembayaran piutang.
- Periode pengumpulan rata-rata pada dasarnya adalah ukuran likuiditas—ini mengukur seberapa cepat suatu bisnis dapat mengubah penjualan menjadi uang tunai.
- Jika sebuah bisnis ingin meningkatkan jangka waktu penagihan rata-rata, bisnis tersebut dapat mengubah kebijakan kreditnya untuk meminta pembayaran lebih cepat.
