יש לדווח על כל תוכנית הטבה לעובדים, לרבות תוכניות רווחה ופרישה, מדי שנה לסוכנויות הממשל הפדרליות כדי לוודא שהתוכנית עומדת בחוק. החשוב מבין הדוחות הללו הוא הדוח השנתי על טופס 5500.
מהו טופס 5500, ומי חייב להגיש אותו?
טופס 5500, טופס הדוח השנתי לכל תוכניות ההטבות לעובדים, נדרש על ידי חוק הבטחת הכנסה לפנסיה בעבודה (ERISA).
הטופס כולל את המידע הבא על השנה הקודמת:
- שינויים במספר המשתתפים והנהנים
- פעילות פיננסית
- מידע על מימון וביטוח
יש להגיש את הטופס באופן אלקטרוני דרך משרד העבודה האמריקאי (DOL). הדוח מוגש על ידי מנהל תכנית הטבות, אדם או שירות האחראי על הניהול השוטף). יש למסור את הדוח גם למשתתפי התכנית ולמוטבים המבקשים זאת יחד עם מסמכים ודוחות נוספים של התכנית.
יש להגיש תוכניות פרישה או פנסיה באמצעות טופס 5500 גם אם הן אינן "מוכשרות מס" על ידי מס הכנסה. זה כולל תוכניות לחלוקת רווחים, תוכניות בונוס במניות, תוכניות לרכישת כסף, תוכניות 401(k) ואחרות. יש להגיש תכניות רווחה גם באמצעות טופס 5500, לרבות ביטוח רפואי, שיניים וחיים, התלמדות והכשרה, קרנות מלגות, פיצויים, מוגבלות ועוד.
סוגים מסוימים של תכניות פרישה ורווחה פטורים מהגשת טופס 5500. ראה עמודים 3-4 של הוראות לטופס 5500 עבור חריגים אלה.
טופס 5500 גרסאות
קיימות שתי גרסאות נוספות של טופס 5500 לנסיבות מיוחדות:
- טופס 5500-SF הוא ההחזר השנתי/הדוח הקצר עבור תוכניות הטבות קטנות לעובדים עם פחות מ-100 משתתפים בתחילת שנת התוכנית.
- טופס 5500-EZ מיועד לתוכניות פרישה של משתתף אחד (בעל עסק/שותף ובן זוג) או לתוכניות זרות.
אתה יכול להשתמש בזה כלי בחירת גרסאות טופס 5500 מה-DOL כדי למצוא את הטופס המתאים למצב שלך.
מתי וכיצד אוכל להגיש טופס 5500?
יש להגיש טופס 5500 עד היום האחרון של החודש הקלנדרי השביעי לאחר תום שנת התוכנית. לדוגמה, אם שנת תוכנית הפרישה של החברה שלך מסתיימת ב-31 בדצמבר 2021, עליך להגיש טופס 5500 עד ה-31 ביולי 2022.
יש להגיש את הטפסים 5500 ו-5500-SF באופן אלקטרוני באמצעות ERISA מערכת EFAST2, שנותן לך שתי אפשרויות:
- ה-EFAST2 מבוסס אינטרנט מערכת IFILE
- א ספק מאושר EFAST2 (שעשויה לגבות עמלה)
לפני ההגשה, עליך לרשום חשבון במערכת EFAST2.
אם אתה מגיש טופס 5500-EZ, עליך להשתמש גם במערכת EFAST2 - למעט חריג אחד. אם, במהלך השנה הנוכחית, אתה מגיש פחות מ-250 החזרות מכל סוג ל-IRS, אתה יכול להגיש טופס 5500-EZ על הנייר. החזרות אלו כוללות טפסי W-2, טפסי 1099-R והחזרי מס על הכנסה, תעסוקה ובלו.
החל מ-1 בינואר 2021, תוכנית של משתתף אחד או תוכנית זרה יכולה להגיש את טופס 5500-EZ באופן אלקטרוני באמצעות מערכת EFAST2 או על נייר ל-IRS. עם זאת, אינך יכול לעשות את אותו הדבר עם טופס 5500-SF.
בקשת הארכה לטופס 5500
תוכל לקבל הארכה חד פעמית של עד חודשיים וחצי על ידי הגשה טופס מס הכנסה 5558 עם מס הכנסה. אם תגיש את בקשת ההארכה בטופס המתאים, בתאריך המועד או לפני כן, הבקשה תאושר אוטומטית.
שלח את בקשת ההרחבה אל:
משרד האוצר
מרכז שירות מס הכנסה
אוגדן, UT 84201-0045.
לחלופין, תוכל לבקש הארכה דרך אחד ממס ההכנסה המיועדים לכך שירותי משלוחים פרטיים.
כיצד אוכל למלא טופס 5500?
להלן החלקים של טופס 5500. כל המידע הוא עבור שנת תוכנית ספציפית:
חלק א': מידע זיהוי דוח שנתי כולל את סוג התוכנית.
חלק ב': מידע תכנית בסיסי כולל:
- שם התוכנית
- מידע על נותן החסות של התוכנית (בדרך כלל מעסיק) ומנהל התוכנית
- מספר המשתתפים, הגמלאים והמוטבים בתחילת השנה ובסוף השנה
- הסדרי מימון תוכנית
- לוחות זמנים המצורפים לטופס
להלן כמה מלוחות הזמנים העיקריים עבור טופס 5500:
- לקבוע: מידע ביטוחי, כולל כיסוי חוזה, עמלות ועמלות (ניתן על ידי חברת הביטוח של התוכנית)
- לוח זמנים ג': מידע על ספק שירות עבור מישהו שמקבל רק פיצוי עקיף זכאי (אל תבלבל את לוח הזמנים הזה עם נספח ג' לדיווח מס לבעלים בודדים.)
- לוח זמנים G: עסקאות פיננסיות, לרבות הלוואות או התחייבויות להכנסה קבועה שנמצאות במחדל או מסווגות כלא ניתנות לאיסוף
- לוח זמנים ח: מידע פיננסי, כולל נכסים והתחייבויות בתחילת השנה ובסוף דוח הכנסות/הוצאות לשנה, עם כמה שאלות ציות וחוות דעת של רואה חשבון
- לוח זמנים I: מידע פיננסי עבור תוכניות קטנות, כולל סיכומים של נכסים והתחייבויות תכנית, הכנסות, הוצאות והעברות לשנת התכנית, עם רשימה של שאלות ציות
- לוח זמנים R: מידע על תכנית פרישה, לרבות מידע על חלוקות (תשלומי הטבות), מימון ותוכניות פנסיה של מעסיק יחיד ורב מעסיק.
אתה יכול להשתמש בתוכנה המקוונת החינמית של IFILE כדי למלא את טופס 5500 ולאחר מכן לחתום ולהגיש אותו באופן אלקטרוני באמצעות EFAST2.
שאלות נפוצות (שאלות נפוצות)
מה אם אני צריך לבצע שינוי לאחר הגשת הטופס?
אתה יכול למלא מחדש את הטופס ולסמן את התיבה בשורה B בחלק א' לאחר שתקבל הודעה ש-EFAST2 קיבל את הגשתך.
מה אם אני מחמיץ מועד אחרון להגשה?
ERISA מעניש תוכניות על דיווחים לא מלאים, דיווחים לא מדויקים, אי הגשה בזמן ואי בקשה להארכה. לדוגמה, קנס מינהלי של עד $2,233 מוטל על כל יום שמנהל תוכנית נכשל או מסרב להגיש דוח מלא ומדויק.
אם לא הגשת את טופס 5500 בזמן, אתה עשוי להיות זכאי ל-DOL's Delinquent Filer תוכנית ציות מרצון (DFVCP). זה מאפשר למגישים מאוחרים לשלם קנס מחושב ולבצע את התשלום באופן אלקטרוני, אך הוא אינו זמין לתוכניות של משתתף אחד.
מהן תוכניות "מוכשרות מס"?
תוכנית "מוסמכת מס" עומדת בדרישות מס הכנסה המאפשרות למעסיק לנכות תרומות שבוצעו לתוכנית עבור עובדים. עובדים המשתתפים בתוכנית מוסמכת (כמו 401(k), למשל) עשויים לבחור לדחות את המס על תרומת התוכנית שלהם לצורכי מס. למס הכנסה יש ספציפיות - ומסובכות -דרישות הסמכה.
היכן אוכל לקבל מידע נוסף ועזרה בטופס זה?
ה DOL ו מַס הַכנָסָה יש מידע מפורט יותר על כל דוחות ERISA. אם שכרת מנהל תוכנית, הוא אמור להיות מסוגל למלא טופס זה. אם אתה עושה זאת בעצמך, קבל עזרה מספק שירותי תוכנית הטבות.
