在宅ビジネスのオーナーは、ビジネスの運営コストに関連するさまざまな税控除を受けることができます。 これには、ホームオフィスからビジネスを運営するために発生した費用が含まれます。 ホームオフィス控除を受けると IRS の監査を受ける可能性が高まると考えられていた時期もありましたが、 現在、中小企業の 50% 以上が自宅で経営されており、ホームオフィスを持つのが一般的になっており、IRS にとって危険信号ではありません。 それにもかかわらず、IRS は、ホーム オフィス控除を申請する前に、ホーム オフィスが特定の規則を満たしていることを要求します。
トラブルを回避するための最善の方法は、資格がある場合のみ内務省の控除を申請し、必要な費用のみを申請することです。 IRS があなたの資格や支出の数について質問した場合に備えて、支出を適切に記録し、適切に記録する権利を有します。 請求。 疑問がある場合は、資格のある税務専門家に相談するか (最良の選択)、IRS に問い合わせて説明を求めてください。ただし、IRS とのやり取りは必ず文書化してください。
内務省控除の対象となる方法
在宅ビジネスを営む自営業者は通常、内務省の控除を受ける資格を得るのが簡単です。 場合によっては、在宅勤務者も控除の一部を受ける資格がある場合があります。
控除を受けるためには、満たさなければならない必須要件が 2 つあります。
- 自宅のオフィス部分は定期的かつ業務目的のみに使用しなければなりません。
- あなたの家のビジネス部分は、あなたの主な事業所、または通常のビジネスの過程でクライアントや顧客と会う場所のいずれかである必要があります。
戸建ガレージやその他の独立した建物の場合、要件は、その建物があなたの商売やビジネスに関連して使用されているということだけです。 自宅の一部を在庫や製品サンプルの保管場所として使用している場合も、控除を申請できます。
IRS の通常および独占的使用
ホームオフィスが自分の部屋にあり、継続的に仕事をし、他の目的で使用されない場合は、「定期的かつ排他的」ルールを満たします。 しかし、多くの在宅ビジネスオーナーは、完全に独立した専用のオフィスを持っていません。 その代わりに、キッチンや客室の一角が設けられています。 それでも控除の対象となる場合があります。
例
たとえば、ダイニング ルームのテーブルは、そこで夕食を食べる場合には対象外となります。定期的にそこで仕事をすることはあっても、テーブルはビジネス専用に使用されるわけではないからです。 ただし、ダイニングルームの隅に仕事をする机があり、そこで仕事だけを行う場合は、ダイニングルームのその部分を控除の対象にすることができます。
IRS が望んでいることは、ホーム オフィス スペースが仕事を行うための主な場所として使用され、他の目的には使用されないことです。
排他的使用の例外
IRS は、次の 2 つの場合のいずれでも独占的使用要件を満たす必要はないと述べています。
- ご自宅で認可保育園を運営されています。
- ビジネスで販売用の在庫や製品を保管しています。
これらの例外に該当する場合は、個人利用と商用利用が混在する場合があります。 在庫保管に関しては、自宅以外に事業所がない場合のみ、保管に使用するエリアを混合使用することができます。
家庭での使用量の計算
一般に、控除できる金額は、事業に使用されている住宅の割合によって異なります。 2,000 平方フィートの居住空間を持つ家で 20 フィート x 10 フィートの寝室を使用する場合、控除額は 10% (200 ÷ 2,000) となります。 この割合は、光熱費やその他の控除対象費用に適用されます。
家、コンドミニアム、またはアパートの部屋がすべてほぼ同じサイズの場合は、さらに簡単な計算を使用できます。 たとえば、4 部屋のアパートに住んでいて、部屋のサイズがほぼ同じで、 1 つの部屋をビジネス専用に使用すると、経費の 25% (1 部屋を 4 で割った額) を請求できます。 部屋）。
内務省控除の対象となる場合は、おそらく、明細書 A の全額を受け取るのではなく、本拠地に帰属する部分 (割合) をここで請求することになるでしょう。 控除項目別.
したがって、住宅ローン税と固定資産税の 20% を Form 8829 に記載し、残りの 80% をスケジュール A に記載することができます。 自営業の場合にこれを行う理由は、金額をスケジュール C に転送するときに、 ビジネス上支払う必要がある社会保障税 (スケジュール SE) の額を実質的に削減することになります。 収入。
在宅勤務者に対する特別な要件
別の企業の従業員として在宅勤務している場合は、以前の独占使用テストに加えて 2 つの追加要件を満たす必要があります。 自宅をビジネスで使用する場合は、雇用主の都合に合わせて使用する必要があります。 さらに、自宅の一部を雇用主に貸し、その借りた部分を雇用主へのサービスの提供に使用することはできません。
雇用主のために在宅勤務をする場合は、定期的および独占的な要件を満たす必要があります。 自宅で仕事をする場合は、自分の都合を考慮する必要がある場合を除き、個人的またはその他の用途で使用することはできません。 雇用者。 遠隔地のコールセンターの従業員の場合のように、雇用主が働く場所を提供しない場合、 たとえば、自宅のエリアを個人使用とビジネス使用を混在させない限り、おそらく資格を得ることができます。 主張している。
雇用主がオフィスを提供しているものの、時々自宅で仕事をしている場合は、おそらく控除を受ける資格がありません。
ロケ地での作業はどうですか？
経営するビジネスの種類によっては、ビジネスの多くが家の外で行われる可能性があります。 たとえば、あなたがコンサルタントであれば、クライアントのオフィスで働くかもしれません。 あるいは、便利屋、清掃、造園サービスを行っている場合、その作業は顧客の場所で行われます。 良いニュースは、ビジネスの管理または管理活動を自宅のみから行っており、他の固定された場所から行っていない場合でも、ホームオフィス控除を請求できることです。
許容される内務省控除
納税申告書で内務省の控除を申請するための IRS の要件を満たしている場合、次の割合を控除できる場合があります。
- あなたの家にかかる固定資産税
- 住宅ローン利息 (利息を 2 回請求しないように注意してください。1 回目は項目別控除のスケジュール A で、2 回目はここでです。 ほとんどの税務ソフトウェア プログラムはこれに役立つか、税務専門家を利用できます。)
- 住宅所有者ではない場合の家賃の支払い
- 公共料金（水道、電気）
- 住宅所有者または賃貸人の保険
- 住宅の減価償却費（所有している場合）
- 塗装、修理です。 （恒久的な改良工事は、減価償却費を計算するために住宅の基礎に追加されます。内務省の控除の一部として減価償却費を請求すれば、これらを取り戻すことができます。）
控除を受ける
IRS は現在、ホーム オフィス税控除を受ける 2 つの方法を用意しています。 最も簡単なのは、 簡易オプション ホーム オフィスの面積 (部屋ではなく、ビジネスを行うために使用されるセクション) の平方フィートに 5 ドルを掛けます。 リビング ルームの 6 フィート x 8 フィートのエリアを定期的かつ独占的にビジネスを行うために使用している場合、48 (6x8 = 48 平方フィート) に 5 ドルを掛けると、240 ドルになります。
通常のオプションはもう少し複雑ですが、控除額が大きくなる可能性があります。 通常オプションでは、住宅ローンの利子や公共料金など、ホームオフィスで発生した実際の費用を使用し、それにホームオフィスが自宅に占める割合を掛けます。 たとえば、自宅の面積が 1,000 平方フィートで、ホーム オフィスのスペースが 48 平方フィートの場合、控除額を得るために住宅費に 4.8% を掛けることになります。 これらの費用は、マーケティング費用などのビジネス費用のすべてではないことに注意してください。 ホームオフィスの費用は、自宅に関連するもののみです（上記に記載）。
事業からの総収入が事業経費の合計よりも少ない場合、控除は制限されます。 IRS は、控除が制限されているかどうかを確認するために使用できるワークシートを提供しています。 その場合、今回の申告書に含めることが許可されなかった控除の一部またはすべてを来年の申告書に含めることができます。
控除の申告
内務省の控除は IRS Form 8829 を使用して計算されます。 その後、許容金額は在宅事業者の場合はスケジュール C に、在宅勤務の従業員の場合はスケジュール A に転送されます。 したがって、在宅勤務の従業員は内務省の控除を申請するために控除を項目化する必要があります。 場合によっては、在宅勤務する従業員にとっては、内務省の控除がなくても、標準控除の方が有利であると感じる可能性があります。
記録の保管と資格の証明
控除を受ける資格がある場合は、作業エリアの写真などの適切な記録を必ず保管してください。 あなたのオフィスがビジネスのみに使用されており、個人的な用途と組み合わせていないことを IRS に示すために使用できます。 使用。 ビジネスメールを自宅に送信したり、ホームオフィスにビジネス専用の別の電話回線を設定したり、在宅勤務に費やした時間を記録したりすることもできます。 IRS 監査官の個人的な訪問を省略し、他の問題も回避できるかもしれません。
ホームオフィスの副次的な利点
自宅が主な事業所に該当する場合は、自宅と別の勤務地間の通勤費を控除できます。 たとえば、クライアントの拠点で仕事をする必要があるコンサルタントの場合、その拠点までの往復の交通費を差し引くことができます。 これは、在宅ビジネスをしていない人にとっては嬉しい機能の 1 つです。
さらに詳しい情報を入手する
IRS の出版物はほとんどの読者にとって混乱を招く可能性がありますが、IRS は内務省の控除に関連する問題について、次のような追加情報を大量に提供しています。
- 内務省の税額控除の請求に関する詳細については、必ず IRS Publication 587 を入手してください。
- あなたの主な住居である住宅の減価償却のうち事業用部分を請求したい場合は、次のことも行います。 住宅の減価償却費の計算に使用される調整基準について説明した出版物 551 を入手したいと考えています。
- 前年度の不正確な減価償却費控除を修正する必要がある場合は、Publication 946 が必要になります。
- ビジネスの主な拠点であった住宅を売却する予定があり、その住宅の減価償却控除を申請している場合は、Publication 523 を参照するとよいでしょう。 住宅を売却する際の事業用途について説明します（前年度に減価償却費として差し引かれた金額が、最終的に売却時にキャピタルゲインとして課税される可能性が非常に高いです） 家。）
もちろん、すべての煩わしさと混乱は結局のところ、控除を申請する価値がないと判断するかもしれません。 数値を計算して、許容される全額の控除を申請した場合に何が得られるか確認してみる価値はあるかもしれません。 また、自分の生活を楽にするために、最終的には資格のある税務専門家を雇う価値があると判断するかもしれません。 繰り返しになりますが、それはあなたが何を得るか失うか、そしてビジネスの他の側面で税理士が必要であると感じるかどうかによって異なりますが、通常は非常に良いアイデアです。
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