何百万人ものアメリカ人が会社主催の健康保険や退職金に加入しています。 従業員が福利厚生を確実に受け取り、福利厚生基金を監視するために、米国労働省は連邦法に基づいてこれらの計画を規制しています。 従業員退職所得保障法 (ERISA) は、雇用主が主催する年金制度や健康保険に加入する従業員を保護するための規則を雇用主に定めています。
この記事では、これらのプランを 1 つ以上持つ企業向けの ERISA 要件の概要を説明します。
エリサとは？
の 1974 年従業員退職所得保障法 (ERISA) は、退職金制度や健康保険制度を設けている企業に対して、その制度の対象となる従業員を保護するための規則を定める連邦法です。 ERISA は、以下を含む他の連邦法を監督します。
- コブラ保険 労働者が失業やその他の同様の出来事の後、一定期間継続して健康保険を受けられるようにするため
- ヒッパ 医療保険における差別を防ぐための医療記録のプライバシー保護
- 医療費負担適正化法 (ACA)）、手頃な価格の医療保険と医療保険を規定する医療保険改革法。 ビジネスを奨励します 従業員に健康保険を提供する
ERISA計画に関わっている人々は誰ですか?
参加者は、これらのプランの対象となる人々、特にプランに参加する資格のある従業員です。 従業員の配偶者や家族、 受益者 （給付金を受け取る他の人）も、計画に基づいて給付金や保護を受けることができます。
プラン管理者は、プランを日常的に実行します。 雇用主、従業員委員会、経営陣、社外の会社などです。 ERISA では、複数の雇用主が共同してグループの健康保険や退職金制度を作成することもできます。
プランの受託者とは、特にプランの資金に関する決定に関して信頼できる立場にある人々です。 彼らは多くの場合、資産ポートフォリオを管理する財務アドバイザーです。
ERISAの仕組みは？
あなたのビジネスに健康保険や退職金制度がある必要はありませんが、これらの種類のプランの一方または両方を持っている場合、ERISA は次のことを要求します。
- 最低限の給付金と資金提供のルールを守る
- 参加者に自分の権利について常に知らせる
- 給付金を支払えるようにプランの金融資産を保護する
- 受託者に特定の基準を遵守させる
- プラン終了時に一定の給付金の支払いを保証
健康保険や退職金制度の加入者や受給者を何らかの形で差別することは法律違反です。
ERISA リソースの一部:
- この健康福利アドバイザーは、あなたのビジネスに適用される法律を知るために一連の質問に答えます。
- IRS 中小企業退職金制度のリソース このページには、退職金プランの選択と設定に関する情報が記載されています。
- これ 報告および開示ガイド 従業員や連邦機関に提出する必要がある多くの報告を整理するのに役立ちます。
ERISA の健康保険と退職金制度の例
ほとんどの健康保険および退職金制度は ERISA 規制の対象となります。 雇用主、従業員、自営業者向けのプランの例をいくつか示します。
- 協会の健康計画 と 協会の退職金制度 雇用主および個人事業主のグループ向け
- 医療、歯科、生命保険、見習いおよび訓練、奨学金、退職金、障害保険などの福利厚生プラン。
- 年金制度、利益分配制度、株式ボーナス制度、資金購入制度、 401(k) 予定
- SIMPLE、SEP、Payroll Deduction IRA などの雇用主と従業員向けの IRA ベースのプラン
ERISAレポートの種類
ERISA の活動の主な部分は、雇用主が参加者および規制当局に報告していることを確認することです。 ここでは最も重要なレポートをいくつか紹介します。
参加者への報告
あなたのビジネスには、 プランの概要の説明 (SPD) それは計画がどのように機能するかを説明します。 この文書はわかりやすい言葉で書かれ、参加者の利益、権利、義務を説明する計画のすべての部分が含まれている必要があります。 いつ参加者にドキュメントを送信する必要があるかについては、特定のルールがあります。
毎年、参加者に Form 5500 に似た概要年次報告書 (SAR) を渡す必要があります (下記を参照)。 また、参加者が要求した場合には、計画の法的文書のコピーを 30 日以内に提供する必要があります。 コピーして送付する代わりに、プリンシパルプランオフィスでコピーを入手できるようにすることもできます。
会社の健康保険については、重要な質問への回答を記載した福利厚生と補償の概要 (SBC) 文書を従業員に提供する必要があります。 SBC の各質問には、答えと「これが重要な理由」があります。 これをあげなければなりません 新しい参加者または受益者ごとに、または計画が変更された場合に、用語集とともに情報を提供します。 作られています。
労働省には、 標準テンプレート SBC については、記入して従業員に渡すことができます。
IRSへの年次報告書
従業員福利厚生プランにとって最も重要なレポートは、Form 5500 による年次レポートです。 このフォームの主な目的は、加入者と受益者の権利と利益を保護するために、従業員福利厚生プランが一定の基準に従って運営および管理されていることを確認することです。
一部の福利厚生プランでは、年次報告要件に準拠する必要がありません。 参加者が 100 名未満、またはプラン資産が 250,000 ドル未満の小規模プランの場合は、Form 5500-SF や Form 5500-EZ などのより単純なバージョンを使用できる場合があります。
Form 5500 は複雑なので、従業員福利厚生プランごとにこのレポートを提出する必要があります。 IRS は、このフォームを提出しない場合、罰金 (1 日あたり 250 ドル、最大 150,000 ドル) を課します。
従業員の健康保険や退職金制度の設定を検討している場合は、専門の福利厚生制度管理者を見つけて支援してください。 そうすることで、計画が ERISA に準拠し、すべてのレポートとフォームが正確で期限どおりに作成されていることを確認できます。
重要なポイント
- 従業員退職所得保障法 (ERISA) は、退職金および健康保険制度を設けている雇用主に対し、加入者に少なくとも最低限の福利厚生を提供することを義務付けています。
- 各プラン参加者は、権利および苦情の申し立て方法に関する情報とともに、各プランがどのように機能するかの説明を受け取る必要があります。
- 退職金制度は、制度資産と管理に関する追加の規則を満たす必要があります。
- 雇用主は各福利厚生制度に関する年次報告書を IRS に提出する必要があります。
