プラン概要 (SPD) は、従業員福利厚生プランを設けている企業にとって重要なレポートです。 SPD のルールを理解するために、誰が、何を、いつ、どのようにして SPD の情報要件に準拠するのかについて詳しく見ていきます。 1974 年従業員退職所得保障法 (ERISA).
ERISA 情報要件とは何ですか?
ERISA は、雇用主が設定した福利厚生制度を持つ従業員を保護する連邦プログラムです。 次の 2 種類のプランが対象となります。
- 退職金制度
- 健康保険プランと付加福利厚生プラン
これら 2 種類の福利厚生を備えている企業に対して、ERISA は計画管理者の基準を設定し、従業員の退職貯蓄計画を誤った管理や悪用から保護することを義務付けています。 また、従業員や受益者に提供される情報の基準も定めています。
ERISA の要件は、退職金制度に加えて、医療手当、生命保険、休暇制度など、あらゆる種類の健康保険および福利厚生にも適用されます。 コブラの利点 と 医療費負担適正化法 規制も ERISA の一部です。
ERISA の重要な要件の 1 つは、プラン管理者がプラン参加者に退職および健康給付プランについて知っておく必要がある情報を書面で提供しなければならないことです。 ここでSPDが登場します。
計画の概要説明に含めるべき内容
SPD 文書は、プランの参加者 (プランの対象となる適格な従業員) に平易な言語の情報を提供します。 福利厚生や退職金制度など）とその受益者に、従業員福利厚生や福利厚生がいつどのように行われるかなどの重要な項目について説明します。 提供された。SPD には具体的に以下を含める必要があります。
- プランの名前と種類
- 受給資格要件
- 特典の説明と、参加者がそれらの特典を受ける権利がある場合
- プランが保険の対象となるかどうかに関する声明 年金給付保証協会 プランが終了している場合 (退職プランに必要)
- 計画への拠出金の源泉と拠出金の計算方法
- プランの終了に関する規定
- 給付金請求の手順と拒否された請求に異議を唱える方法
- ERISA に基づく計画参加者が利用できる権利表明書。
概要計画の説明をいつ発行するか
- 与えなければなりません 新入社員 最初にプランの対象になってから 90 日以内の最新の SPD。
- を与える必要があります 受益者 現在給付金を受け取っている人は、最初に給付金を受け取ってから 90 日以内に最新の SPD のコピーを受け取ります。
- SPD を与える必要があります 参加者全員 変更が行われなかった場合、または計画が変更された場合は、少なくとも 5 年ごとに。 それ以外の場合は、10 年ごとに参加者にコピーを渡す必要があります。
計画の概要の説明 すべきこととしてはいけないこと
- する 平均的な計画参加者が理解できるようにします。
- する 例と図、明確な相互参照、目次を使用します。
- やめてください 誤解を招く情報が含まれている。
- しないでください 特典の例外、制限、またはその他の制限を最小限に抑えます。
- しないでください ネガティブな情報を小さな文字で書く。
- しないでください 専門用語や長く複雑な文を使用します。
その他の重要な計画情報フォーム
福利厚生プランの変更。 退職金制度または健康保険に大幅な変更を加える場合は、参加者に重要な変更の概要を提供する必要があります。 変更が行われた計画年度の終了後 210 日以内に、参加者と受益者に理解できるものでなければなりません。
年次報告。 対象となるすべての計画は毎年、次の年次報告書を提出する必要があります。 フォーム 5500 または短縮形の 5500-SF。 計画年度終了後 9 か月以内、またはフォーム 5500 の提出期限から 2 か月以内に、参加者および受益者にこの年次報告書の概要を提供する必要があります。
計画文書。 これらの文書には、最新の SPD、最新の Form 5500、信託契約、および計画を確立または運用するためのその他の文書が含まれます。 書面による要求を受け取った場合は、これらのレポートを 30 日以内に参加者に提供する必要があります。 米国労働省はいつでも計画文書を要求することがあり、あなたはそれを提出する必要があります。
特典と補償範囲の概要 (SBC)。 SBC は、グループの健康保険プランに基づく特典と適用範囲について説明する追加の文書です。 の SBC文書 には、医療計画に関する重要な質問と、具体的な回答および詳細情報がリストされています。
加入者が補償を更新するとき、または再発行される場合は、登録資料とともに SBC を参加者に渡す必要があります。 特別登録者には SPD とともに SBC も渡す必要があります (登録から 90 日)。 最後に、リクエストから 7 日以内に SBC と用語集のコピー (下記を参照) を提出する必要があります。
福利厚生計画レポートの電子提出
労働省の従業員福利厚生管理局には、と呼ばれる電子申請システムがあります。 EFAST2 フォーム 5500 の提出を簡素化および迅速化するため。 システムを使用するには、ログインして登録する必要があります。 EFAST2 認定ベンダーまたは IFILEウェブサイト.
結論
各福利厚生プランは独自であり、要件が複雑になる場合があります。 SPD の作成を開始する前に、IRS または労働省に詳細を確認するか、HealthCare.gov Web サイトを利用してください。 健康保険と医療用語の用語集 役立つかもしれません。 さらに、このタスクが正しく実行されていることを確認するために、資格のある福利厚生専門家と協力することを検討してください。
