物品サービス税 (GST) は、カナダにおけるほとんどの商品とサービスの供給に対して 5% の税です。 これは、個別に、または調和売上税 (HST) の一部として、すべての州で請求されます。
カナダのほとんどの企業は、課税対象の商品およびサービスに対する GST または HST の徴収を担当しています。 この税の仕組みと適用時期について詳しくは、こちらをご覧ください。
物品サービス税 (GST) とは何ですか?
物品サービス税は、カナダ全土の課税対象商品およびサービスに課される消費税です。 連邦税として、すべての州に適用されます。 ただし、多くの州では、GST と州の売上税を組み合わせた調和売上税が課されます (PST). あなたがカナダ国内のどこかで課税対象商品を売買する消費者または企業の場合、GST または GST を支払うことになります。 HST 少なくとも、場合によっては他の地方税も含まれます。
GST はどのように機能しますか?
ほとんどの企業は販売時点で GST を徴収し、その税をカナダ歳入庁に納付します。 代理店（CRA）は、提出が必要な時期に応じて、毎月、四半期、または毎年 戻り値。 小規模のサプライヤーではなく、課税対象の販売を行っている企業は、GST/HST アカウントを登録する必要があります。
GST/HST 小規模サプライヤーは個人事業主として定義されます。 パートナーシップ、 または 株式会社 以前の課税対象収入の合計 経費 過去 4 つの連続した暦四半期の収入が 30,000 ドル以下であるか、公共サービス機関 (団体など) 非営利団体）過去 4 年間の連続したカレンダーの課税対象収入の合計が 50,000 ドル以下である 四分の一。
一部の企業は小規模サプライヤーの地位を主張することを許可されていません。 たとえば、タクシーやリムジンの経営者の多くは、年収がどんなに少なくても、GST に登録する必要があります。
GST/HST を登録して請求/送金するにはどうすればよいですか?
小規模サプライヤーとしての資格がなく、課税対象の商品またはサービスを提供する場合は、GST/HST を請求、徴収、および送金する必要があります。 あなたはできる GSTアカウントに登録する CRA とともに、徴収および支払った GST/HST を追跡し、割り当てられた規定に従って GST/HST 納税申告書を作成して提出します。 報告期間.
企業が徴収および支払うために登録しなければならない税金は、企業の所在地および商品やサービスを販売する場所によって異なります。 次の表は、販売場所に応じて徴収する必要がある税金の詳細を示しています。
| 州/準州 | 課せられる税金 | ノート |
|---|---|---|
| アルバータ州 | 消費税5% | |
| ブリティッシュコロンビア | GST 5% & PST 7% | 2013年4月1日現在 |
| マニトバ州 | GST 5% & PST 7% | 州の売上税は小売売上税 (RST) として知られています。 |
| ニューブランズウィック | HST 15% | |
| ニューファンドランドアンドラブラドール州 | HST 15% | 2016 年 7 月 1 日の時点で、HST レートは 13% から 15% に増加しました。 |
| ノースウェスト準州 | 消費税5% | |
| ノバスコシア州 | HST 15% | |
| ヌナビト | 消費税5% | |
| オンタリオ | HST 13% | |
| プリンス・エドワード島 | HST 15% | |
| ケベック州 | GST 5% & QST 9.975% (QST) | |
| サスカチュワン州 | GST 5% & PST 6% | |
| ユーコン準州 | 消費税5% |
GST/HST を支払う必要があるのは誰ですか?
消費者は、以下を除くすべての課税対象商品およびサービスに対して GST/HST を支払います。 ゼロ評価および免除される商品およびサービス. 例外は常に存在します。 州および準州政府および先住民族は、必ずしも GST/HST を支払う必要はありません。
低所得者を補償するために、政府は GST/HST クレジットを発行する場合があります。これは、支払われた GST/HST の全部または一部を相殺するための非課税の四半期ごとの支払いです。 一部の事業者も対象となる場合があります。 仕入税額控除 事業活動にかかるコストを GST/HST 義務の一部に充てること。
GST/HSTが免除される品目の例
- 中古住宅販売（所有者が工務店でない場合、建物を大幅に改修していない場合）
- 住居費（1ヶ月以上の場合）
- レジデンス・コンドミニアム料金
- 医療および歯科サービス - 医師、歯科医、歯科衛生士、歯科矯正医、検眼医、カイロプラクター、 理学療法士、聴覚学者、心理学者、足病医、栄養士、ソーシャルワーカー（マッサージ療法士は除く）
- 卒業証書や学位を取得するための、または職業や職業を実践するために必要な大学、大学、または専門学校のコース
- 法的援助
- 音楽の授業
- フェリー、道路、橋などの通行料金
- 銀行口座手数料、ローン手数料などの金融サービス手数料
- 地方自治体、自治体、慈善団体、公共機関が提供するサービス（配水、下水道、ゴミとリサイクルの収集、許認可、輸送など）。
ゼロ評価項目の例
購入者はゼロ評価商品に対して GST を支払いません。 ただし、売主は請求することができます 仕入税額控除 アイテムの購入または販売に関連する費用に対して支払われた GST/HST を回収するため。 例としては次のものが挙げられます。
- 基本的な食料品には、肉、鶏肉、魚、シリアル、牛乳、卵、野菜（生、冷凍、缶詰）、コーヒー、紅茶などが含まれます。 （スナック食品、酒類、炭酸飲料、キャンディーなど、食事に必要でないものは含まれません）
- 処方薬と調剤手数料（通常、処方箋が不要で、軽度の病気の治療を目的とした商品の場合はゼロ評価にはなりません）
- 車椅子、歩行器、杖、盲導犬、補聴器、義歯や義肢などの医療機器、 眼鏡やコンタクトレンズ、喘息用の装置、障害に対応するための自動車の改造、 矯正器具など
- 特定の輸出商品およびサービス。 商品はカナダ国外の目的地に発送する必要があります。
非居住消費者と GST/HST
非居住者消費者は、カナダで購入（および所有）した商品に対して支払った GST/HST を取り戻すことはできません。GST/HST は標準消費税であり、あらゆる消費者に販売時点で適用されるためです。 商品が商用目的の場合はこの限りではありません。 同様に、カナダ国外の住所に商品を直接発送するようベンダーに手配した購入者には、GST/HST は請求されません。
重要なポイント
- 物品サービス税 (GST) は、カナダ国内のあらゆる場所で課税対象の商品やサービスを販売するほとんどの企業によって徴収される連邦売上税です。
- GST に加えて (またはその代わりに)、一部の州では州売上税 (PST) または統合売上税 (HST) として知られる統合バージョンを徴収します。
- 小規模サプライヤーとしての資格を持たず、課税対象の商品やサービスを販売する企業は、GST/HST を徴収および納付するために登録する必要があります。
- カナダで課税対象の商品やサービスを購入するほとんどの居住者および非居住者は、GST/HST を支払います。
