カナダでの請求書発行: GST、HST、および PST の消費税率

カナダで小規模ビジネスを運営している場合、製品またはサービスを購入する顧客に請求する方法は、ビジネスの税務状況によって異なります。

州ごとに税金要件が異なるため、また物品サービス税に関する規則が異なるため (消費税) および調和売上税 (HST)、次の条件を満たす企業からの請求書。 小規模サプライヤー たとえば、アルバータ州の企業には、条件を満たさないオンタリオ州の企業からの請求書とは異なる要件があります。

請求書のテンプレート

請求書テンプレートを使用すると、州の税シナリオで必要なコンポーネントのモデルが提供され、顧客への請求プロセスを合理化できます。 ビジネスの税状況に一致するテンプレートを選択し、州の税率の表を参照してください。

• 非課税商品の売上請求方法（簡易請求書）

• 非課税サービスの請求方法 (簡易請求書)

• HSTで請求する方法 （統一売上税）

• GST (物品サービス税) および PST (地方売上税) を使用して請求する方法

請求方法: 要件

一般に、カナダの請求書では、顧客が購入する商品またはサービスの価格と、それらの商品またはサービスに対して支払う税額を通知する必要があります。

商品またはサービスに GST/HST を請求する場合は、次の手順に従ってください。 カナダ歳入庁の 請求書に記載する必要がある情報の要件については、「」で詳しく説明されています。 HSTで請求する方法 そして GST と PST を使用して請求する方法.

請求方法: 州売上税の請求に関する規則

サスカチュワン州、マニトバ州、ブリティッシュコロンビア州では、GST と同様に州売上税 (PST) が商品またはサービスの総販売価格に課されます。 ケベック州では、次に示すように、販売価格と GST の合計に対して PST が請求されます。 GST/HST はどのように計算すればよいですか?

小規模サプライヤーの例外: GST/HST/PST を請求する必要がありますか?

暦四半期の事業収入 (支出前) が 30,000 ドル以下 (公共サービスの場合は 50,000 ドル以下) の場合 組織）、過去 4 つの連続した暦四半期中に、登録して収集する必要はありません。 GST/HST。 ただし、請求するためにそうしたい場合もあります。 仕入税額控除.

GST と PST を徴収する州でビジネスを行っている場合は、州の小規模サプライヤーの例外の対象となる場合もあります。 たとえば、ブリティッシュ コロンビア州では、年間総収益が 10,000 ドル未満であれば「小規模販売者」としての資格を得ることができます。 ただし、酒類、大麻製品、酒類、車両、船舶、航空機などの特定の商品の販売には適用されません。

免除およびゼロ評価の商品およびサービス

請求書には課税されない、GST/HST/PST が免除される商品やサービスが多数あります。 さらに複雑なのは、GST/PST を課す州では、一部の品目は GST から免除されますが、免除されないことです。 PST から、またはその逆 (不明な場合は、州の売上税情報公告を確認してください) ケベック州 マニトバ州、サスカチュワン州、および ブリティッシュコロンビア). GST/HST が免除される商品やサービスの例には、保育サービス、音楽レッスン、中古住宅などがあります。

請求書では課税されないが、仕入税額控除として請求できる品目 (ゼロ評価の商品およびサービス) もあります。 免除商品とゼロ評価商品の説明については、を参照してください。 カナダにおける GST/HST の免除およびゼロ評価の商品およびサービス.

会計ソフトと請求書

会計ソフト 請求書の作成が簡単になります。 中小企業向けに設計された会計ソフトウェアは、POS (Point of Sale) システムとして使用できるだけでなく、 請求書をその場で印刷できますが、税金などの計算と追跡が簡単になります。 GST/HST。

情報源

• “GST/HST および QST 適用の基本ルール」 ケベック州収入、2018 年。
• カナダ歳入庁. 「カナダでのビジネス – 非居住者向けの GST/HST 情報」。 カナダでのビジネス - 非居住者向けの GST/HST 情報 - Canada.ca、2 月 11 日 2019.
• “州売上税公報 PST 003: 小規模販売者: 州売上税法」 ブリティッシュコロンビア州、4月 2019.
• “カナダの州別の消費税率」 カナダ小売評議会。