会社主催の退職金制度は、かつては多くの中小企業にとって手の届かないものでしたが、 最近の連邦法の変更とインセンティブ 従業員とあなた自身のための計画を開始することを奨励するように設計されています。 退職後の貯蓄として大手雇用主に広く受け入れられており、内国歳入庁 (IRS) は、5,500 万人の米国労働者が 401(k) タイプのプランに参加していると推定しています。
401(k) プランとは何ですか?
401(k) プランは IRS が承認した退職金プランの一種で、従業員が個人の退職金口座に税引前金額を拠出 (給与繰延と呼ばれます) できるようにします。 雇用主はまた、多くの場合、従業員の拠出金と一致することにより、一定の割合まで従業員のアカウントに拠出することができます。
いくつかの中からお選びいただけます 中小企業向け 401(k) プランの種類 その他 退職金制度の種類。 あなたのビジネスに最適な退職金プランを選択するには、退職金プランアドバイザーのサポートを受けてください。
401(k) は私のビジネスにどのように役立ちますか?
退職金制度を設定し、それに参加することは、あなたのビジネス、オーナーであるあなた、そして従業員に利益をもたらすことができます。
あなたのビジネスへのメリット
雇用主の拠出金は事業経費として控除できるため、事業税が軽減されます。
あなたのビジネスは、計画を開始することで税額控除やその他のインセンティブを得ることができます。 この税額控除は従業員数 100 人以下の雇用主を対象としており、401(k) の対象となるスタートアップ費用の 50% (年間最大 500 ドルまで) に適用されます。 計画を設定および管理し、それについて従業員を教育したことが評価されます。
さらに、退職金制度を提供することは、現在および将来の従業員にとって魅力的であり、人材の採用および維持において競争上の優位性をもたらします。
あなたとあなたの従業員にとってのメリット
拠出後のプランへの投資は非課税で成長し、従業員が資金を引き出すまで投資利益には税金がかかりません。 この制度への拠出により、その年の課税所得が減少する可能性があります。
従業員は給与控除を通じて拠出することができ、転職時に自分のプランにある資産を別の雇用主のプランに移すことができます。
他に何を知っておく必要がありますか?
ここでは、401(k) プランの開始を検討する際にビジネスオーナーとして知っておくべき重要な情報をいくつか紹介します。
IRS の規則では、401(k) プランは適格プランとみなされます。 つまり、このタイプの退職金制度に関する内国歳入法の要件を満たさなければならないということです。これには、加入者と IRS へのプランに関する定期報告書の発行も含まれます。
401(k) およびその他の雇用主主導の退職金制度は「確定拠出年金」と呼ばれます。 従来のプランの場合のように、貢献は定義されていますが、利益は定義されていないためです。 年金。 アカウントの価値は、寄付のレベルと個人の投資のパフォーマンスによって変化します。
401(k) プランを含む繰延退職プランへの拠出金は、当初は課税されません。 しかし、口座所有者は、投資や収益（配当金や株価の値上がり）がプランから外されるとき、退職時、または特別に許可された状況下で、それらに対して税金を支払わなければなりません。
退職計画を監督するのは誰ですか?
IRS は、課税の観点から計画を認定または承認し、規制します。 米国労働省 (DOL) は、次の規定に従って雇用主主催の退職計画を監督しています。 1974 年従業員退職所得保障法 (ERISA). これらは、プランスポンサーの受託者責任、参加者の権利、給付金の保証を扱います。
誰が計画に参加できますか?
原則として21歳以上で勤続1年を経過した社員が加入可能です。 従業員が指定された年齢に達していることを理由に従業員を除外することはできません。
IRS は、退職金制度が会社役員、オーナー、高収入スタッフなどの高額報酬従業員 (HCE) だけでなく、すべての従業員に利益をもたらすように制限を設けています。 IRS は、HCE を次のような人々として定義しています。
- 前年に事業の5%を超える株式を所有していた、または
- 前年中に特定の金額（2019年は125,000ドル、2020年と2021年は130,000ドル）を超える報酬を受け取った。
計画文書のさまざまな場所で、高報酬の従業員の参加を制限する制限が見られます。 たとえば、HCE に対する従業員と企業の一致拠出額は、他の従業員の拠出額と比例する必要があります。 所有者として会社の 401(k) プランに参加できますが、毎年寄付できる金額には制限があります。
従業員がおらず、ビジネスに従業員が 1 人だけである場合は、Solo 401(k) として知られる資格を取得できる可能性があります。 これにより、（あらゆる種類のビジネス法的構造の）ワンオーナー企業が計画に貢献することが可能になります。 従業員としても雇用主としても貢献できるかもしれません。
IRS からの詳細を読む 1 人参加型の 401(k) プラン。
401(k) プランを作成するにはどうすればよいですか?
企業の 401(k) プランの作成は、たとえ小規模であっても、複雑なプロセスです。 以下は、承認を得て計画を開始する手順の基本的な概要です。
- 計画アドバイザーの助けを借りて計画を作成し、決定レター (承認) を得るために IRS に送信します。
- 計画の開始時とその後は毎年、従業員と情報を共有します。
- 寄付金の投資方法の決定と個々の従業員アカウントの管理を支援してくれる受託者 (投資マネージャー) を見つけてください。
- 申し出があれば雇用主の拠出を開始し、給与システムを通じて従業員の拠出を許可します。
401(k) にはどのような機能が必要ですか?
マッチング寄付. あなたの会社はこのプランに寄付する必要はありませんが、一定の割合を寄付することを選択できます 各従業員の給与のうち、各従業員が拠出する金額を（指定された限度まで）一致させることも、次のようにすることもできます。 両方。 従来の 401(k) では、会社が一致する金額を毎年変更できます。
自動登録. 職場の退職プランの人気が高まっている機能の 1 つは、従業員の参加を増やす方法としての自動登録です。 各従業員に個別のプランを設定し、退職プラン拠出金を給与から自動的に差し引くことができます。 各従業員はオプトアウトすることも、時間の経過とともに金額を変更することもできます。
1月から 2020 年 1 日より、SECURE Act 法のおかげで、あなたの企業は新しい自動登録アカウントの設定に対して最大 500 ドルの新たな税額控除を受けることができます。 「すべてのコミュニティを退職後の生活向上に向けて準備する」の賞を受賞しました。 これは、退職後の保障を強化することを目的とした数多くの規定を導入しました。 国。 この雇用主向けの自動登録税額控除は、上記のスタートアップ控除に追加されるもので、3 年間利用できます。
権利確定従業員が計画にどのように帰属するかについて計画文書に文言を含める必要がありますが、詳細は企業が設定できます。 退職金制度への権利確定は所有権を意味します。 従業員の退職金口座が確定している場合、その口座を没収することはできません。 会社を辞める. 権利確定は、貢献の種類と従業員の会社での勤務期間によって異なります。
- 従業員自身の拠出金は、法律により直ちに 100% 権利確定されます。 これらの金額は、いかなる理由であっても没収することはできません。
- 401(k) に対する雇用主の拠出金には、計画書で企業が決定するさまざまな権利確定スケジュールを設定できます。 即時権利確定、一定の勤続年数後の 100% 権利確定、または毎年従業員の権利確定割合を増やす権利確定スケジュールを設定することができます。
すべての従業員は、通常の退職年齢に達するとき、または制度が終了するときまでに 100% 権利を取得する必要があります。
投資オプション. 従業員の口座に資金を投資する方法と、従業員にどのような投資オプションを提供するかを決定する必要があります。 投資を管理し、あなたとあなたの従業員が配分オプションのメニューを決定できるよう支援してくれる投資アドバイザーを見つけてください。
参加者向け情報
プランの参加者に対して、年間の概要プランの説明や、各参加者のアカウント状況を示す個別の四半期ごとの特典明細書など、定期的なレポートを作成する必要があります。 また、計画に関するフォーム 5500 と呼ばれる年次情報報告書を連邦政府に提出する必要があります。
ヒント: 401(k) プランで従業員に提供するものについてはある程度の裁量権がありますが、プランの確立には多くの特定の要件もあります。 この IRS の記事、「共通の適格プラン要件に関するガイド」では、最低条件やプランに含める必要があるものについて詳しく説明しています。
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