「1099」または「1099 フォーム」と呼ばれているのを聞いたことがあるかもしれませんが、実際には 18 種類の 1099 フォームがあります。 この記事では、ビジネスとして受信または送信する可能性のある 7 つの主要な 1099 フォームについて詳しく説明します。
IRS からのこれらの 1099 フォームは、企業が受け取った収入と支払った収入に関する情報を提供するため、重要です。 IRS はこれらのフォームを「特定の情報の返還」と呼んでいます。
2020 年の税金の 1099-MISC フォームは、従業員以外の独立請負業者、弁護士 (手数料)、およびその他の企業への支払いを削除するために変更されました。 2020 年以降は、Form 1099-NEC を使用して非従業員への支払いを報告してください。 引き続き Form 1099-MISC を使用して、家賃、ロイヤルティ、バックアップ源泉徴収など、他の種類の支払いを報告することができます。
1099 フォームの期限
情報の返却期限はフォームによって異なります。 実際には各フォームには 2 つの期限があり、1 つはフォームを受信者に送信する期限、もう 1 つはフォームを IRS に提出する期限です。 支払額が一定額を超えない限り、送付する必要がない書類もあります。
| 1099 フォームの期限およびその他の情報 - 2020 年以降 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 形状 | のために： | 分。 額 | 期限 - IRS | 期限 - 受取人 |
| 1099-B | ブローカーまたは物々交換取引からの収益 | なし | 2月28日* | 2月 15 |
| 1099-DIV | 配当金と分配金 | 10ドル以上（清算の場合は500ドル以上） | 2月 28* | 1月31日 |
| 1099-INT | 金利収入 | 10ドル以上（場合によっては600ドル以上） | 2月 28* | 1月31日 |
| 1099-K | 支払いカードとサードパーティのネットワーク取引 | すべての金額 | 2月 28* | 1月31日 |
| 1099-その他 | 家賃、ロイヤリティー、弁護士費用など | 10ドル以上のロイヤルティ | 2月 28* | 1月31日 |
| 1099-R | 退職金または利益分配制度、IRA への分配 | すべての金額 | 2月 28* | 1月31日 |
| 1099-NEC | 非従業員への支払い | 600ドル以上 | 1月31日 | 1月31日 |
| * 電子申請の場合は 3 月 28 日 |
1099 フォームには何が記載されていますか?
各フォームの基本的な形式は、連邦および州の所得税目的で課税所得とその所得から源泉徴収される金額に関する情報を提供することです。 各 1099 フォームには、それを受け取る個人または企業の納税者 ID 番号を含める必要があります。 納税者 ID は、IRS が受け取った情報および納税者の納税申告書と照合されます。
一部の 1099 フォームには、FATCA 要件に関連するボックスが表示される場合があります。 FATCA は外国口座課税要件法であり、海外口座に保管されている資産を IRS に報告することを義務付けています。 提出の要件は、海外資産またはビジネスの価値によって異なります。
1099 フォームでの源泉徴収
1099 フォームには従業員の収入が含まれていないため、これらの種類の収入から源泉徴収を行う必要はありません。 場合によっては、受取人の納税者 ID 番号に問題があると IRS が判断した場合、バックアップの源泉徴収を行う必要がある場合があります。
IRS からバックアップ源泉徴収に関する通知を受け取った場合は、現在の税率 (労働者に支払われた総額の 24%) で源泉徴収する必要があり、これは 2018 課税年度以降に有効です。
これらの 1099 フォームはすべて、ボックス 4 を使用して源泉徴収された連邦所得税を報告します。
1099フォームを受け取ったら
1099 フォームを受け取ったら、まず正しい納税者 ID が記載されていることを確認してください。 次に、金額、特に課税所得と源泉徴収された所得税を記録と比較します。 相違がある場合は、1099 フォームを提供した会社にお問い合わせください。
受け取った 1099 フォームの情報をビジネスまたは個人の納税申告書に含めます。
1099 フォームをオンラインで提出する
IRS を使用すると、あらゆる種類の 1099 フォームをオンラインで提出できます 情報の電子申告（FIRE） システム。 システムに登録して送信コードを取得する必要があります。 年間 250 件以上の情報申告書 (1099 およびその他の種類) を提出する場合は、FIRE システムを使用する必要がありますが、他の人にも使用することが推奨されます。
フォーム 1099-B
フォーム 1099-B 物々交換からの収入を記録するために使用されます。 バーター取引所は、企業間のバーター取引を調整する仲介者として機能する組織です。
あなたのビジネスが物々交換プログラムに参加している場合、その年にプログラムから受け取った収入を示す交換プログラムから 1099-B フォームを受け取ります。 1099-B は、特定のブローカー (投資) 取引を報告するためにも使用されます。 ブローカー取引は、短期または長期のキャピタルゲインをもたらす可能性があります。
フォーム 1099-DIV
あなたまたはあなたの会社がその年中に配当収入を受け取った場合、あなたは配当金を受け取ります。 1099-DIV 財務管理会社または証券会社からのフォーム。 収集品の売却による収入に加えて、キャピタルゲインと配当の対象となる金額も含まれます。
フォーム 1099-INT
Form 1099-INT は、普通預金口座、CD、その他の金融投資の利息からの収入を記録します。 このフォームの情報には、利息収入、早期引き出しの罰金、米国貯蓄債券と財務省債務の利子、支払った外国税、支払利息の額が含まれます。
フォーム 1099-K
Form 1099-K は、サードパーティの支払者からのビジネスへの支払いを記録します。 オンラインまたはサードパーティ (販売アカウントなど) を通じて直接支払いを受け取った場合、受け取った収入が記録され、その収入を確認するために 1099-K が送信されます。
このフォームに記入する必要はありませんが、1099-K で金額を確認できるように、クレジット カード、デビット カード、PayPal などの他の支払者からのすべての取引の記録を保管する必要があります。
1099-K フォームを受け取ったら、時間をかけて内容を確認し、すべてが正しいことを確認してください。 差し引かれていない割引、返品、チャージバックがある場合は、フォームの送信者に連絡して調整してください。 フォームはあなたと IRS に送信されるため、IRS による質問を避けるために 2 つのバージョンが一致している必要があります。
フォーム 1099-MISC
ご想像のとおり、1099-MISC フォームは、さまざまな目的で支払われた収入を報告するさまざまなフォームです。 このフォームは、以下を含むさまざまな支払いで年間 600 ドル以上を支払った人に渡す必要があります。
- 家賃
- 賞品と賞
- ロイヤルティ (年間 10 ドル以上の支払いの場合)
- 医療およびヘルスケアの支払い
- 弁護士費用の請求
報告しなければならない支払いの詳細は複雑です。 このフォームで報告する必要がある支払いの種類の詳細については、フォーム 1099-MISC および 1099-NEC の説明を参照してください。
フォーム 1099-NEC
IRS は、従業員以外の所得を報告するためにこのフォームを復活させました。 600 ドル以上の支払いを に報告する必要があります。
- 独立請負業者または自営業者
- パートナーシップ、不動産、場合によっては企業
Form 1099-NEC を使用して報告する必要がある支払いの種類の例は次のとおりです。
- 弁護士費用
- ある専門家が別の専門家に支払う料金（たとえば、料金の分割）
- たとえそれが600ドル未満であっても、裁判所命令に基づいて連邦所得税を源泉徴収した個人に対するバックアップ源泉徴収
その他の例については、フォーム 1099-MISC および 1099-NEC の説明を参照してください。
IRS フォーム 1099-R
このフォームには、退職金、年金、および IRA 口座からの分配による収入が記録されます。 フォームは指定配布用に与えられます。
- 利益分配または退職金制度
- IRA
- 年金、年金、保険契約、遺族所得給付制度、
- 生命保険契約に基づく障害給付金および
- 慈善ギフト年金等
これらの 1099 フォームの準備は複雑な場合があり、適切なボックスに情報を入力することが重要です。 1099 フォームの準備または提出については、税務専門家の支援を受けてください。
納税準備ソフトウェアを使用して、a1099 フォームの情報を納税申告書に含めることができる場合があります。
これらおよびその他の 1099 フォームに関する詳細情報は、IRS から入手できます。 特定の情報の返品に関する一般的な手順ページ.
