自営業税 (「自営業者拠出法」の略で SECA 税とも呼ばれる) は、自営業の事業主が社会保障とメディケアのために支払う税金です。 はい、これらは従業員とその雇用主が FICA 税として支払うのと同じ税金です。
個人事業主、LLC、パートナーシップ、および S 法人の所有者が所有者です。 企業の所有者は株主であり従業員です。 まず、自分がオーナーなのか従業員なのかを明確にしてください。
メディケア給付金は事業収入の額に影響されないため、主に社会保障給付金の観点からこの議論を行います。 (メディケア税の受給資格は、自営業の収入から蓄積したクレジットによって影響を受けます。 以下を参照してください）。
個人事業主の税金の納め方
従業員は給与からの源泉徴収によって FICA 税の半分を支払い、雇用主が残りの半分を徴収します。 従業員は、納税額を社会保障およびメディケアの資格および給付額に算入できるという利点があります。
しかし、経営者には給料がありません。 したがって、彼らはビジネスの利益に基づいてSECA税の対象となります。 個人事業主の場合、これらの利益は、所有者の個人 1040 の一部として、スケジュール C - 事業収入または損失 - で報告されます。 パートナーと LLC の所有者は、スケジュール K-1 に基づいて事業収入を報告します。
自営業収入が社会保障信用に与える影響
社会保障 (およびメディケア) クレジットを取得するには、事業主は次のことを行う必要があります。
- 収入をスケジュール C またはスケジュール K-1 と個人の納税申告書で報告します。 報告しないと評価が得られません。
- その年に利益が出なければなりません。 利益も信用もありません。
社会保障クレジットは四半期ごとに加算されます。 企業はスケジュール C の純利益に基づいて毎年収入を報告するため、4 四半期分のクレジットを受け取るには、年間の事業利益が少なくとも 1,200 ドルである必要があります (2014 年の収入に基づく)。
自営業の収入は、次の 2 つの方法で社会保障クレジットに影響を与えます。
- まず、社会保障給付金を受け取る資格を得るには、勤務期間を通じて四半期単位の最低数を満たさなければなりません。
- 次に、給付金の額は、年間最高額を上限として、すべての収入源（自営業収入を含む）からの収入に基づいて決定されます。
利益のない事業主は、SECA の目的でその年の事業活動をカウントすることはできません。 つまり、特に社会保障の資格を得ることができないということです。 SECA税を支払う必要がないのは良いニュースのように聞こえますが、オーナーが社会保障のために1年間無償で働いたという点では悪いニュースです。
事業主がより大きな利益を示すことができれば、その利益の額に基づいてより多くの社会保障給付金を受け取ることができます。 ただし、利益が出れば所得税も増えるということを忘れないでください。
したがって、事業主が勤勉であり、利用可能な合法的な事業税控除をすべて利用して、 所得税目的で事業収入を減らすと、SECA の控除額も減額されます。 目的。
利益が多ければ多いほど、所得税も高くなり、SECA 税も高くなり、SECA 控除も大きくなります。 しかし、利益が低くなるほど所得税額も減り、SECA税額も減りますが、社会保障やメディケアの資格に対するSECA税額控除も減ります。
では、経営者は何をすべきなのでしょうか？ このジレンマは、社会保障が含まれていない場合でも、すべての経営者が直面するものです。 利益を最大化して収入を増やしたいが、所得税を払いすぎたくない。 ビジネスの利益を維持しながら合法的に所得税を回避する方法は他にもあるかもしれません。 たとえば、自営業の IRA に資金を提供したり寄付したりすることによって。
免責事項: この議論の目的は、事業所得と自営業税の相関関係に関する一般的な情報を提供することでした。 この記事やこのサイトのいかなる内容も、税金や法律上のアドバイスを目的としたものではありません。 ビジネスの状況はそれぞれ異なり、税金や法律は常に変化しています。 所得税や社会保障給付に影響を与える可能性のある決定を下す前に、その問題について税務顧問に相談してください。
