企業がフルタイムのポジションを削減し続けるにつれて、ますます多くの個人個人の中小企業が設立されており、その多くは 税制優遇と責任保護のために組み込む. しかし、多くの請負業者が残念なことに気づいたように、もしあなたの小規模企業が パーソナルサービス事業 によって カナダ歳入庁 (CRA), 税金控除のほとんどが失われる可能性があります。 さらに悪いことに、その埋め合わせとして多額の税金を請求されることになるかもしれません。 税額控除 過去に許可されなかったもの。
パーソナルサービスビジネスを望まない理由
基本的な問題は、個人サービス事業からの収入が CRA によって積極的な事業収入とは見なされないことです。
したがって、CRA があなたの法人事業が個人サービス事業であると判断した場合、突然 3 つの税務上の問題が発生することになります。
1) 請求することはできません。 中小企業控除, 中小企業控除は次の場合にのみ適用できるためです。 活動的な事業収入.
したがって、法人の所得のうち最初の 50 万ドルがはるかに低い税率で課税されるのではなく、その所得には (はるかに高い) 個人税率が適用されるようになります。 法人税率 トロントに本拠を置く法律事務所カニンガムLLPのマネージングパートナーであるマーク・グッドフィールド氏が著書で説明しているように、その金額は州によって異なりますが、その差は税金の面で非常に高額になる可能性があります。 Blunt Bean Counter のブログ:
"In Ontario that means the corporation will be subject to income tax at a rate of 39.25% (in 2012). For comparative purposes, the current small business income tax rate is 15.5%. As a consequence, when taking money out of a PSB by way of dividends, the ultimate combined personal and corporate tax rate will approach 58% in Ontario, a very punitive amount which is 12% greater than a high-rate employed taxpayer would pay."
2) 多くのものを請求することはできません 標準的な事業控除.
パーソナルサービス会社の株主であるあなたは法人従業員です。 したがって、税務上、あなたは自営業者ではありません。 会計や会計などの経費を帳消しにすることはできなくなります。 弁護士費用、消耗品、オフィススペースなど、企業の収入に対して。 あなたの法人にとって控除の対象となるのは、法人化された従業員に支払われた給与と福利厚生だけです。
3) 再評価による税金ペナルティの可能性。
最悪なことに、あなたの会社が個人サービス法人として分類されている場合、申告時に「間違いを犯した」という理由で多額の税金を請求される可能性があります。 法人税 そして中小企業控除を申請し、 事業費.
カナダ歳入庁はこれに限定されません。 監査 または昨年のみを再評価する 納税申告; ないので 監査プロセスに定められた期限, カナダ歳入庁は税務調査の際にも、前年の事業記録を調査することができます。 再評価され、何年にもわたる未払い税が見つかる可能性があります。
CRA によってパーソナルサービス企業として分類されることを回避する方法
あなたの小規模企業が個人サービス事業であるとみなされないようにする明白な方法は、その企業に 5 人以上のフルタイム従業員がいることを確認することです。 カナダ歳入庁は、これら 2 つを明確な証拠として挙げています。 ある 小規模企業 個人サービス業ではありません。 (第 4 章を参照) T4012 – T2 法人所得税ガイド.)
当然のことながら、これは多くの中小企業にとって深刻な選択肢ではありません。
ただし、他にも取れる対策はあります。 何よりもまず、特に長期にわたる継続的な関係においては、単一のクライアントだけを担当する状況に陥ることは避けたいと考えています。 個人サービス業の指定を避けるという点では、顧客が多いほど有利です。
たとえ従業員が 5 名でなくても、従業員がいることは助けとなり、小規模企業のステータスを決定する際に CRA が考慮します。
また、カナダ歳入庁が従業員か独立請負業者かを判断するためのリトマス試験紙として使用している 4 つの問題にも細心の注意を払う必要があります。
- 請負業者が仕事をどの程度管理できるか
- ツールの所有権
- 請負業者がさらされる利益の可能性または損失のリスク
- 統合の度合い
最後に、自分が特定のクライアントの従業員であるという認識を避けたいと考えます。 第三者があなたを会社の従業員と間違える可能性がある場合、CRA からもそのように見られる危険があります。
認識に関しては、小さなことが大きく現れることがあります。 たとえば、次のようにする必要があります。
- 提供するサービスとビジネス関係の詳細を明確に記載した書面による契約を顧客と交わします (必要に応じて弁護士に相談してください)。
- 毎月またはプロジェクトごとに、必ずクライアントに請求書を発行してください。 あなた側から請求書を提出せずに、クライアントが支払いだけを行っている場合、それは危険信号です。
最後に
あなたが主に他の 1 社にサービスを提供している請負業者であれば、パニックに陥る必要はありません。 ただし、この問題、特にカナダ歳入庁による従業員と従業員の区別についてよく理解してください。 独立した請負業者と協力し、中小企業の視野を広げ、企業を守るためにできる手段を講じてください。 状態。
詳細については、次のカナダ歳入庁の文書を参照してください。
- RC4110 従業員ですか、それとも自営業ですか?
- 建設に従事する労働者: 従業員ですか、それとも自営業者ですか?
自分の状況に疑問がある場合は、次のような専門家に相談してください 税理士として 企業の地位を守る最善の方法について。
