パーソナルサービス法人とは何ですか?

パーソナルサービス法人は、企業構造がなければ株主が従業員とみなされる法人に対するカナダの税指定です。 企業に代わってサービスを提供する人は、法人従業員とみなされます。 カナダ歳入庁 (CRA) が、あなたの個人事業が実際に個人事業であると判断した場合、 パーソナルサービス法人、重大な税金上の影響が生じる可能性があります。

あなたのビジネスがこの定義に適合するかどうかを判断するために CRA がどのような基準を使用するのか、それに伴う税務上の影響、および独立請負業者がこの指定を避けたがる理由を理解してください。

パーソナルサービス法人とは何ですか?

カナダ歳入庁によると、個人サービス法人とは、従業員が通常行うサービスを別の企業または団体に提供するために誰かによって設立された企業です。 代わりに、仕事をする人は自営業者や個人ではなく、法人従業員とみなされます。 請負業者.

カナダ歳入庁があなたの会社がこの定義に適合すると判断した場合、あなたは次のいずれかの請求を行うことができません。 標準的な事業費、 含んでいる 中小企業控除. わかるでしょ 所得税 意味合いも。 これは、ビジネス（かどうか）が原因です。 個人事業主 または 企業）他にもたくさんあります 潜在的な税額控除 従業員よりも利用可能です。

• 代替名: パーソナルサービス事業
• 頭字語:PSB

パーソナルサービス会社の仕組み

カナダでは、雇用主と従業員の関係に似た方法でサービスを販売する独立請負業者の場合、個人サービス法人として分類されるリスクがあります。 あなたは請負業者ではなく法人従業員として活動しているため、あなたを雇用した企業は、あなたが従業員であれば通常支払うべき税金の支払いを免除されます。

あなたは自分自身を独立請負業者だと考えているかもしれませんが、CRA が必ずしも同意するとは限りません。

クライアントが何をいつ、どのように行うべきかを正確に伝えた場合、CRA はあなたを以下の条件に該当するとみなします。 クライアント企業の管理下にあるため、クライアント企業はあなたが個人サービスとして運営されていると判断する可能性があります。 株式会社。 政府の観点からすると、従業員を別の呼び名で呼んでいるだけでは、特に従業員が行うこととまったく同じことをしている場合には、その従業員が実際には従業員ではないことにはなりません。

CRA があなたを個人サービス法人であると判断すると、あなたは請求できるという有利な税制上の利点を失うだけでなく、 事業費 ただし、中小企業税控除の対象外となり、有効所得の最初の 50 万ドルに対する有利な税率が適用されなくなります。 また、過去の課税年度の監査や再評価を受けるリスクもあり、その結果、追加の納税義務が発生する可能性があります。

カナダ歳入庁は、個人サービス企業を識別するために 2 つの主な基準を考慮しています。 株主 （株式の 10% 以上を所有している）企業構造がなければ、また企業の従業員数が 5 人以下であるかどうかに関係なく、従業員とみなされます。

例として、あなたが IT コンサルタントであると仮定します。 法人化するのは、柔軟性を求めて従業員福利厚生の支払いを避けるために独立請負業者との取引を好む人材派遣会社や企業にとって自分自身の魅力を高めるためです。 あなたは雇用されていますが、従業員のように通常の給与が支払われるのではなく、会社を通じて支払われます。 あなたの会社には他に従業員がいない、または他の顧客との契約がないため、CRA はあなたを個人サービス会社であると判断します。

突然、中小企業税控除の資格を失い、事業経費を請求できるという税制上の有利な点が失われます。 中小企業の純税率 9% ではなく、連邦法人税率 28% に該当する州税を加えた額が課税されます。

あなたが自営業とみなされていることを確認するには、自分の労働時間の責任者であることを確認する必要があります。 作業に必要なコンピューターなどのツールにも投資する必要があります。 また、複数のクライアントと明確に定義された契約を結べば、1 人の上司に答えるのではなく、自分自身の上司であることが明確になります。