ほとんどの種類のビジネス保険に支払う費用は、ビジネス所得税フォームで税務上の控除の対象となります。 以下は、さまざまな種類のビジネス保険とその控除対象、およびビジネスの種類と納税フォームに応じてこれらのビジネス保険費用をどこで控除するかについての情報です。
控除できる事業保険費用
一般的なビジネス保険には、いくつかの種類の補償が含まれています。 この種の保険の費用は、事業経費として控除されます。 これらの補償範囲には次のものが含まれます。
- 財産保険、損害保険、および一般賠償責任保険 (一緒に販売されることが多い)。財産部分は、所有物およびその内容に対する損失または損害を保護します。 スペースを借りる場合、家主は建物に保険をかけ、あなたはその内容物に保険をかけます。 損害賠償責任セクションでは、あらゆる種類の雇用主責任、商用自動車賠償責任、および一般犯罪保険を扱います。
- 事業中断保険には、事業財産および損害賠償全体の補償が含まれていることがよくあります。 予期せぬ緊急事態や自然災害により事業を継続できなくなった場合の補償が含まれます。
ビジネスのために購入することができ、控除できる他の種類の保険には、職業賠償責任保険や医療過誤保険などがあります。 医療過誤保険は専門家個人が加入しますが、この保険は企業の義務であり、経費として控除できます。 サービス業を営んでいる場合、またはアドバイスを行っている場合は、職業上の責任の特定の形式である、過誤および不作為の補償を検討することをお勧めします。
- 会社役員・役員を対象としたキーパーソン生命保険。 これは、配偶者やその他の非事業者などの誰かではなく、会社が受益者であることを前提としています。
- 労働者災害補償保険。 労働災害補償は、従業員の業務上の病気や怪我を補償するために企業によって支払われます。
- 事業用車両に適用される保険です。 自動車の事業使用に適用される保険料の部分のみが控除できます。 標準走行距離率を使用して車の費用を計算する場合、自動車保険料を控除することはできません。
- パフォーマンスの絆または忠実さの絆。 これには、従業員の盗難に対する忠実保証金の補償も含まれます。 パフォーマンスボンド 建設契約のため。
- 企業が特定の資格要件を満たしている場合、従業員向けのグループ医療保険が適用されます。
- 州の失業保険基金への拠出金ですが、IRS はこれらの支払いを「州法の下で税金とみなす」必要があると要求しています。
- 在宅ビジネスを営んでいる場合は、ホームオフィススペースに関連する自宅の損害保険の一部を控除することができます。
事業保険で控除できないもの
あなた (所有者) が直接的または間接的な受益者である場合、あなたの会社に関係する人の生命保険の費用を控除することはできません。 ビジネスオーナーとしてのあなたのための事業障害保険は難しいものです。 所有者であるあなた自身の障害保険料を控除する場合、あなたが障害を負った場合に支払われる給付金は、あなたにとって課税所得とみなされます。 によると マス・ミューチュアル、 個人事業主の障害保険料は事業経費として控除できませんが、給付金には課税されません。 事業主として障害保険を購入する前に、税務専門家に確認するのが最善です。
これらの事業保険費用をどこに表示するか
- 個人事業主および個人会員 LLC の場合、これらの経費をスケジュール C の 15 行目の「経費」セクションに表示します。
- パートナーシップおよび複数メンバーの LLC の場合は、フォーム 1065 の「控除」セクションにこれらの経費を表示してください。
- 法人の場合は、これらの経費をフォーム 1120 の「控除」セクションに記載してください。
特記事項
事業が現金ベースで行われている場合、その年に適用される保険料の支払いのみを控除できます。 たとえば、2015 年 11 月に 6 か月間保険料を支払った場合、その保険料の 2015 年 11 月と 12 月の部分のみを 2015 年の事業税から控除できます。 (もちろん、残額は 2016 年の事業税から控除されます。)
事業保険控除について詳しくはこちら
- 見る IRS出版物15B 特定の従業員福利厚生の詳細については、こちらをご覧ください。
- 参照してくださいRS出版物335、第8章 事業保険料控除の詳細については、こちらをご覧ください。
免責事項
この記事では、ビジネス保険費用についての議論に役立つ一般的な情報を紹介します。 これらの問題は、単純なリストよりも複雑です。 これらの費用の控除を受けようとする前に、税務専門家に相談してください。
