クラブハウス、ゴルフコース、スイミングプール、テニスコートなどの社交施設やレクリエーション施設へのアクセスを通じて会員にサービスを提供する一部の組織は、501(c)(7) ソーシャル クラブです。 これらのクラブの会員は、活動や施設をサポートするために会費を支払います。また、クラブが追加の使用料を請求したり、食事サービスを提供したりする場合もあります。
これらの社交クラブは、レクリエーションやその他の非営利目的のみを目的として組織されている場合、連邦所得税が免除されます。 彼らは利益を実現するためではなく、会員の利益のために運営されています。
501(c)(7) ソーシャル クラブとは何ですか?
社交クラブが 501(c)(7) 組織として非課税の資格を得るには、いくつかの要件を満たす必要があります。
- メンバーシップが制限されている必要があります。
- 娯楽、レクリエーション、その他の非営利目的で組織する必要があります。
- ほとんどすべての活動はこれらの目的を推進する必要があります。
- メンバーが集まり、個人的な接触を図る機会を提供する必要があります。
- それは会費、会費、評価によって支えられなければなりません。
- 組織の純利益は、その活動に個人的かつ私的な利益を持つ個人に利益をもたらすことはできません。
- 一般大衆に商品やサービスを提供すると主張してはなりません。
- 商業ベースで楽しみや娯楽を提供することはできません。
クラブに対して個人的または私的な利益を持つ個人に利益をもたらすと、組織の免除ステータスが危険にさらされる可能性があります。
501(c)(7) ソーシャル クラブはどのように機能しますか?
非営利の社交クラブは、すべての純利益が免除目的に使われるようにする必要があります。 一人の個人に利益をもたらすものはありません。
免税の社交クラブは、サービスを会費を支払った会員に限定することはできるが、特定の人種や肌の色を持つ個人を排除することはできない。 ただし、その宗教の教えや原則を推進する目的で行動がとられる場合には、会員を特定の宗教の人々に制限することができます。
501(c)(7) ソーシャル クラブの種類
これらのクラブは、限定的で定義されたメンバーシップを持たなければなりません。 メンバーは以下に関連付けられている可能性があります。
- 大学の社交/学術フラタニティおよび女子学生クラブ
- 会員に集会所、図書室、食堂を提供するディナークラブ
- バラエティクラブ
- レクリエーションエリアや施設を所有および維持する住宅所有者または自治会
- 同窓会
- カントリークラブ
- ディナークラブ
- 狩猟、釣り、テニス、水泳などのアマチュア スポーツ クラブ
- ヨットクラブ
- 鉄道模型やガーデニングなどの趣味のクラブ
これらの種類のクラブはすべて会員制でなければなりません。 メンバーに奉仕する以上の公共サービスや地域社会の利益を提供することはできません。 組織は、資格を得るために、限定されたメンバーシップを提供していることを示す証拠を提出する必要があります。 免税ステータス.
501(c)(7) ソーシャル クラブの長所と短所
非営利ソーシャルクラブを設立することにはいくつかの利点があります。 営利クラブは、会費を値上げしたり、建物の修繕のために会員に追加料金を課したりするときに税金を支払わなければなりませんが、非営利の社交クラブは通常、これらの税金を回避できます。
ただし、ソーシャル クラブは 501(c)(3) 非営利団体のような「慈善団体」ではないため、通常、寄付者に税額控除を提供したり、財団から資金を受け取ったりすることはできません。
慈善団体と非課税のソーシャル クラブの主な違いは、ソーシャル クラブの寄付者に対して寄付が税控除の対象にならないことです。 社交クラブは通常、寄付を受け入れるのではなく、会費を徴収します。 通常、会費は会員にとって税額控除の対象にはなりません。
社交クラブには、非営利の地位を維持するために綿密な記録を保管するという任務もあります。
501(c)(7) ソーシャル クラブの要件
501(c)(7) ソーシャル クラブは、以下の目的のために、収入のほとんどをクラブの免除目的に振り向けなければなりません。 非課税のままにする. これは一般に、クラブの総収入の 35% を超えて会員以外の資金源から得るべきではないことを意味します。 その 35% のうち、一般の人々によるクラブの施設またはサービスの利用によるものは 15% 未満である必要があります。
これらの社交クラブは、会員権以外の収入が許可された割合を超えないよう注意深く監視する必要があります。
組織の主な目的に関係のない活動から得た無関係な収入は、慈善団体にのみ課税されます。 一定の割合の支援を超えると組織は課税対象外となりますが、すべての不労所得は社会的課税対象となる可能性があります。 クラブ。 これには、配当、家賃、投資によって生じる収入が含まれる場合があります。 メンバーシップからの収益には課税されませんが、関係のない事業活動からの収入には課税されます。
社交クラブは、免除の目的と無関係の事業運営を行うことに注意する必要があります。 会員向けの食堂ならまだしも、酒屋の経営はおそらく無理だろう。
社交クラブは、大部分の所得税が免除されているにもかかわらず、IRS に収入と支出の年次申告書を提出する必要があります。 フォーム 990、990-EZ、または 990-N は、組織の会計年度終了後 5 か月後の 15 日までに提出する必要があります。
主催者は必ず使用する必要があります IRS フォーム 1024 501(c)(7)ステータスを申請するには。 社交クラブは、その他の申告書を提出し、雇用税を支払う必要がある場合もあります。 クラブは、無関係な事業収入がある場合、無関係な事業所得税申告書を提出しなければなりません。
重要なポイント
- 501(c)(7) ソーシャル クラブは、会費を支払った会員に社交活動やレクリエーション活動へのアクセスを提供します。
- クラブの純利益は、その活動に個人的な利益を持つ人には何の利益にもなりません。
- このタイプの社交クラブは、会費として受け取った資金に対して税金を支払う必要はありませんが、配当や家賃などの不労所得には課税される可能性があります。
- 無関係な事業活動から得た収入も通常は課税の対象となります。
この記事は情報提供のみを目的として提供されています。 法的なアドバイスを目的としたものではありません。 このようなクラブの設立を検討している場合は、IRS などの他の情報源を確認し、弁護士または会計士に相談してください。
