州売上税 (PST) は、カナダの多くの州で商品および特定のサービスの消費者に課されます。 いくつかの州は、州の売上税を連邦政府と統合することに同意しました。 物品サービス税 (GST)、代わりに単一の調和売上税 (HST) を請求します。 HST は GST と州売上税を組み合わせたものです。
オンタリオ は 2010 年に HST を導入し、以前から HST が施行されていたノバスコシア州、ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州に加わりました。 ブリティッシュコロンビア州は一時的にHSTを導入したが、州住民投票でHSTが否決された後、PST体制に戻った。
ほとんどの州の企業は、PST、GST、HST、またはこれらの税金の組み合わせを徴収する必要があります。
州の売上税率
2018 年の時点で、HST がある州の税率は次のとおりです。
- オンタリオ：HST合算率13％
- ニューブランズウィック：HST合算率15％
- ノバスコシア州：HST合算率15％
- ニューファンドランドアンドラブラドール州：HST合算率15％
- プリンスエドワード島: HST 合計レート 15%
さらに、4 つの州には、5 パーセントの GST とは別に州売上税が課されます。 2018 年の時点で、これらの州とその州の売上税率は次のとおりです。
- ブリティッシュコロンビア: 小売価格の 7% PST
- マニトバ州: 小売価格の 8% の小売売上税 (RST)
- サスカチュワン州: 小売価格の 6% PST
- ケベック州: 小売価格の 9.975 パーセントのケベック売上税 (QST)
アルバータ州、ユーコン準州、 ヌナブット準州、ノースウェスト準州には州売上税はなく、5% の GST のみがかかります。
料金は州内で異なる場合があります
州の売上税は、課税される製品またはサービスに応じて州内で異なる場合もあります。 たとえば、通常の州の売上税は 7% ですが、 ブリティッシュコロンビア、個人から車を購入する場合は 12 パーセント、アルコールを購入する場合は 10 パーセントが請求されます。
販売する商品やサービスにどの PST レートが適用されるかを決定するのはベンダーの責任です。
どの州の税金が適用されますか?
ある州に拠点を置きながら、他の州の消費者に課税対象のサービスまたは製品を販売する企業は、通常、消費者の州で適用される売上税を請求する必要があります。 州外への販売を頻繁に行う場合は、カナダ歳入庁 (CRA) に確認してください。
登録方法と登録場所
カナダでは、あなたのビジネスを州に登録し、該当する場合は GST/HST アカウントを確立することが義務付けられています。 お住まいの地域が HST を課していなくても、GST に登録すると、あなたのビジネスも自動的に HST に登録されます。
オンラインで登録できます CRA または一緒に ケベック州の収益 ケベック州にお住まいの場合。 その後、CRA によって報告期間が割り当てられ、各期間で GST/HST 申告書を提出する必要があります。
小規模のサプライヤーは登録する必要はありません。 これらのビジネスは、過去 4 四半期、または暦四半期の総収益が 30,000 ドル以下のビジネスです。 企業、個人事業主、パートナーシップは、この規則を満たすことができれば資格を得ることができます。
PST、RST、または QST で充電する必要がありますか?
PST を適用している州の事業者は、該当する商品およびサービスに対する州売上税を請求、徴収、納付しなければなりません。 GST や HST とは異なり、 小規模サプライヤー ブリティッシュコロンビア州を除く州売上税の例外。 ブリティッシュコロンビア州の一部のベンダーは、 紀元前 PST.
免除およびゼロ評価の商品およびサービスの例外
一部の商品およびサービスは免除またはゼロ評価されています。つまり、顧客の請求書に PST、RST、または QST を請求する必要はありません。
免除される商品およびサービスとゼロ評価の商品およびサービスの違いは、請求できるかどうかです。 仕入税額控除 (ITC) ゼロレーティングの商品およびサービスのビジネス購入および/またはに対して支払った、または支払わなければならない PST、RST、または QST を回収するため 経費.
PST免除商品
PST/RST/QST 免除またはゼロレーティングの条件は州によって異なる場合があります。 お住いの州または CRA に問い合わせてください。 ただし、PST が免除される品目の例には、人間が消費する食品、つまり基本的な食料品や次のような調理済み食品が含まれます。 レストランでの食事 - 本、新聞、雑誌、子供サイズの衣類、または 15 歳未満の子供向けの大人用衣類 年。
また、自転車、処方薬、咳止めシロップや鎮痛剤などの家庭用医療用品、健康・医療用品、障害者用の設備、学校も免除されます。 物資、安全装置と防護服、農業、肥料、漁業、水産養殖、保護地での先住民族の個人やバンドによる購入、再販または転売目的で購入された商品 リース。
これらの項目の中には文書が必要なものもあります。
ゼロ評価の商品およびサービス
QST のゼロ評価サービスおよび供給品の例には、処方薬、特定の医療機器、基礎食料品、農業および漁業部門で使用される特定の不動産、特定の資産の販売が含まれます。 QST目的でカナダ国外またはケベック州外に輸出される商品またはサービス、特定の旅客または貨物輸送サービス、および国際標準書籍番号を持つ印刷書籍 (ISBN)。 ただし、これらの書籍は QST システムでのみ認定されます。
