Milijonai amerikiečių turi įmonės remiamus sveikatos planus ir išėjimo į pensiją išmokas. Siekdamas užtikrinti, kad darbuotojai gautų išmokas ir prižiūrėtų pašalpų fondus, JAV darbo departamentas šiuos planus reguliuoja federaliniu įstatymu. Darbuotojų išėjimo į pensiją apsaugos įstatymas (ERISA) nustato darbdaviams taisykles, skirtas apsaugoti darbuotojus, kurie dalyvauja darbdavio remiamuose pensijų ir sveikatos planuose.
Šiame straipsnyje apžvelgiami ERISA reikalavimai įmonėms, turinčioms vieną ar daugiau iš šių planų.
Kas yra ERISA?
The 1974 m. darbuotojų išėjimo į pensiją apsaugos įstatymas (ERISA) yra federalinis įstatymas, nustatantis taisykles įmonėms, turinčioms išėjimo į pensiją ir sveikatos planus, siekiant apsaugoti darbuotojus, kuriems taikomi šie planai. ERISA prižiūri kitus federalinius įstatymus, įskaitant:
- COBRA draudimas leisti darbuotojams ribotą laiką gauti sveikatos apsaugą po darbo praradimo ir kitų panašių įvykių
- HIPPA sveikatos įrašų privatumo apsauga, siekiant užkirsti kelią diskriminacijai sveikatos apsaugos srityje
- Įperkamos priežiūros įstatymas (ACA), sveikatos draudimo reformos įstatymas numato prieinamą sveikatos draudimą ir skatina verslus suteikti darbuotojams sveikatos draudimą
Kas yra žmonės, dalyvaujantys ERISA planuose?
Dalyviai yra žmonės, kuriems taikomi šie planai, ypač darbuotojai, kurie atitinka plano reikalavimus. Darbuotojų sutuoktiniai, šeima ir naudos gavėjai (kiti, gaunantys pašalpas) taip pat gali turėti išmokų ir apsaugos pagal planą.
Plano administratoriai planą vykdo kasdien. Jie gali būti darbdavys, darbuotojų komitetas, vykdomasis asmuo arba išorės įmonė. ERISA taip pat leidžia keliems darbdaviams prisijungti prie grupės sveikatos ar išėjimo į pensiją planų.
Plano patikėtiniai yra žmonės, turintys pasitikėjimo, ypač priimant sprendimus, susijusius su plano lėšomis. Jie dažnai yra finansų patarėjai, valdantys turto portfelius.
Kaip veikia ERISA?
Jūsų verslas neprivalo turėti sveikatos plano ar išėjimo į pensiją plano, bet jei turite vieną ar abu iš šių planų, ERISA reikalauja:
- Laikykitės minimalių išmokų ir finansavimo taisyklių
- Informuokite dalyvius apie jų teises
- Apsaugokite plano finansinį turtą, kad jis galėtų mokėti išmokas
- Patikėtines laikykitės tam tikrų standartų
- Garantuoja tam tikrų išmokų išmokėjimą, jei planas baigiasi
Bet kokiu būdu diskriminuoti sveikatos ar pensijų plano dalyvį ar naudos gavėją prieštarauja įstatymams.
Kai kurie ERISA ištekliai:
- Šis sveikatos priežiūros patarėjas pateikia daugybę klausimų, kad sužinotumėte, kokie įstatymai taikomi jūsų verslui.
- IRS Smulkaus verslo išėjimo į pensiją plano ištekliai puslapyje yra informacijos apie išėjimo į pensiją plano pasirinkimą ir nustatymą.
- Tai Ataskaitų teikimo ir atskleidimo vadovas gali padėti surūšiuoti daugybę ataskaitų, kurias gali tekti pateikti darbuotojams ir federalinėms agentūroms.
ERISA sveikatos ir išėjimo į pensiją planų pavyzdžiai
Daugumai sveikatos ir pensijų planų taikomas ERISA reglamentas. Štai keletas planų, skirtų darbdaviams, darbuotojams ir savarankiškai dirbantiems asmenims, pavyzdžiai:
- Asociacijos sveikatos planai ir Asociacijos pensijų planai darbdavių ir individualių savininkų grupėms
- Socialinių išmokų planai, įskaitant medicinos, stomatologijos, gyvybės draudimą, pameistrystę ir mokymą, stipendijų fondus, išeitines išmokas ir invalidumo draudimą.
- Pensijų planai, pelno pasidalijimo planai, akcijų premijų planai, pinigų pirkimo planai ir 401 (k) planus
- IRA pagrįsti planai darbdaviams ir darbuotojams, pvz., SIMPLE, SEP ir darbo užmokesčio atskaitymo IRA
ERISA ataskaitų tipai
Pagrindinė ERISA veiklos dalis yra užtikrinti, kad darbdaviai atsiskaitytų dalyviams ir reguliavimo institucijoms. Štai keletas svarbiausių ataskaitų.
Ataskaitos dalyviams
Jūsų įmonė turi turėti dokumentą, vadinamą a Suvestinis plano aprašas (SPD) tai paaiškina, kaip veikia planas. Šis dokumentas turi būti parašytas lengvai suprantama kalba ir jame turi būti visos plano dalys, apibūdinančios dalyvių naudą, teises ir pareigas. Yra specialios taisyklės, kada turite išsiųsti dokumentą dalyviams.
Kiekvienais metais dalyviams turite pateikti suvestinę metinę ataskaitą (SAR), kuri yra panaši į 5500 formą (žr. toliau). Taip pat turite pateikti plano teisinių dokumentų kopijas dalyviams, jei jie to prašo per 30 dienų. Galite pateikti kopijas pagrindiniame plano biure, o ne jas kopijuoti ir išsiųsti.
Savo įmonės sveikatos planuose turite pateikti darbuotojams naudos ir aprėpties suvestinės (SBC) dokumentą su atsakymais į svarbius klausimus. Į kiekvieną SBC klausimą yra atsakymas ir „Kodėl tai svarbu“. Jūs turite tai duoti informacija kartu su terminų žodynu kiekvienam naujam dalyviui ar naudos gavėjui arba pasikeitus planui yra pagaminti.
Darbo departamentas turi a standartinis šablonas SBC galite užpildyti ir suteikti darbuotojams.
Metinė ataskaita IRS
Svarbiausia jūsų išmokų darbuotojams planų ataskaita yra metinė 5500 formos ataskaita. Pagrindinis formos tikslas – užtikrinti, kad išmokų darbuotojams planai būtų vykdomi ir valdomi pagal tam tikrus standartus, siekiant apsaugoti dalyvių ir naudos gavėjų teises ir naudą.
Kai kurie išmokų planai neprivalo atitikti metinių atskaitomybės reikalavimų. Jei turite nedidelį planą su mažiau nei 100 dalyvių arba mažiau nei 250 000 USD plano turto, galbūt galėsite naudoti paprastesnes versijas, pvz., Form 5500-SF arba Form 5500-EZ.
5500 forma yra sudėtinga, todėl šią ataskaitą turite pateikti kiekvienam darbuotojo išmokų planui. IRS taiko nuobaudas už šios formos nepateikimą (250 USD per dieną, iki 150 000 USD).
Jei ketinate sudaryti savo darbuotojų sveikatos ar išėjimo į pensiją planą, susiraskite profesionalų išmokų plano administratorių, kuris padės. Tai darydami galite būti tikri, kad jūsų planas atitinka ERISA ir kad visos ataskaitos bei formos yra tikslios ir laiku.
Key Takeaways
- Darbuotojų išėjimo į pensiją ir saugumo įstatymas (ERISA) reikalauja, kad darbdaviai, turintys išėjimo į pensiją ir sveikatos planus, dalyviams suteiktų bent minimalias išmokas.
- Kiekvienas plano dalyvis turi gauti kiekvieno plano veikimo aprašymą, informaciją apie teises ir kaip pateikti skundus.
- Pensijų planai turi atitikti papildomas plano turto ir valdymo taisykles.
- Darbdaviai turi pateikti metinę ataskaitą apie kiekvieną išmokų planą IRS.
