Jei parduodate prekes ir paslaugas Kanadoje, turite apmokestinti klientus prekių ir paslaugų mokestis (GST) arba suderintas pardavimo mokestis (HST), nebent jūsų verslas būtų laikomas išimtimi. Šiuo metu 5 % GST yra federalinis mokestis, imamas visose Kanados provincijose ir teritorijose tiek produktams, tiek paslaugoms atskirai arba kaip HST dalis.
Kanados provincijos pardavimo mokestis ir GST / HST
Provincijose Ontarijas, Naujoji Škotija, Naujasis Bransvikas, Princo Edvardo sala (PEI), Niufaundlendas ir Labradoras, turite apmokestinti HST, nes šios provincijos sujungė GST su provincijos pardavimo mokesčiu (PST), kad sukurtų HST.
Kitos provincijos, pvz Britų Kolumbija,Saskačevanas, Kvebekas ir Manitoba, savo provincijos pardavimo mokesčius (PST/QST/RST) skyrė nuo federalinės GST mokesčių sistemos. Todėl tose provincijose jūsų įmonė turi apmokestinti, rinkti ir pervesti GST ir PST/RST/QST ir užpildyti du formų rinkinius.
Dar kitos provincijos ir teritorijos, pvz Albertas, Šiaurės vakarų teritorijos,
| Provincija | HST | GST | PST/RST/QST |
| Britų Kolumbija | 5% | 7 % provincijos pardavimo mokestis (PST) | |
| Albertas | 5% | ||
| Saskačevanas | 5% | 6 % provincijos pardavimo mokestis (PST) | |
| Manitoba | 5% | 8 % mažmeninės prekybos mokestis (RST) | |
| Ontarijas | 13% | ||
| Kvebekas | 5% | 9,975 % Kvebeko pardavimo mokestis (QST) | |
| Naujasis Bransvikas | 15% | ||
| Naujoji Škotija | 15% | ||
| Princo Edvardo sala | 15% | ||
| Niufaundlendas ir Labradoras | 15% | ||
| Šiaurės vakarų teritorijos | 5% | ||
| Jukonas | 5% | ||
| Nunavit | 5% |
GST / HST apmokestinimo išimtys
Jei jūsų verslui Kanadoje taikoma viena iš šių dviejų išimčių, jai nereikės apmokestinti, rinkti ir pervesti GST / HST:
- Prekių ar paslaugų, kurios priskiriamos nuliniam GST tarifui arba neapmokestinamos, pardavimas. Jei parduodate prekes ar paslaugas, kurioms taikomas nulinis tarifas, pvz., eksporto, medicinos prietaisų ar pagrindinių jums nereikia mokestis GST / HST.
- Būdamas a mažas tiekėjas. Priklausymas mažam tiekėjui priklauso nuo jūsų metinių pajamų. Pagal Kanados pajamų agentūra (CRA), jūsų verslas bus laikomas nedideliu tiekėju, jei „jūsų bendros apmokestinamos pajamos prieš išlaidas iš visų jūsų įmonės yra 30 000 USD arba mažesnės per paskutinius keturis iš eilės kalendorinius ketvirčius ir bet kuriame atskirame kalendoriuje ketvirtį“.
Atminkite, kad jei pirmoji išimtis netaikoma ir uždirbate daugiau nei 30 000 USD, turite užsiregistruoti ir apmokestinti GST / HST. Be to, yra išimčių išimčių. Pavyzdžiui, taksi ir limuzinų operatoriai ir atlikėjai nerezidentai turi mokėti GST / HST, net jei jie yra maži tiekėjai. Galbūt norėsite užsiregistruoti GST / HST net jei tai nereikalaujama dėl galimų mokesčių lengvatų.
GST / HST registracijos procesas.
Kad galėtumėte apmokestinti GST / HST, turėsite užsiregistruoti, kad galėtumėte jį surinkti ir pervesti per CRA. Registruotis galima telefonu, internetu, paštu ar net asmeniškai mokesčių inspekcijoje.
Atminkite, kad jei jūsų įmonė yra Kvebeke, turite susisiekti Kvebeko pajamos, nes jie sprendžia GST / HST provincijoje, o ne federalinę vyriausybę.
Jei jūsų smulkusis verslas pradeda veiklą kaip mažas tiekėjas, bet tada uždirba daugiau nei 30 000 USD riba, norėsite greitai užsiregistruoti GST / HST, nes būsite laikomas GST registruotoju. Turėsite atlikti šiuos veiksmus:
- Surinkite GST / HST už tiekimą, dėl kurio jūsų pajamos viršijo 30 000 USD
- Užsiregistruokite per 29 dienas nuo tos dienos, kai jūsų pajamos viršijo 30 000 USD
Jei jūsų smulkusis verslas priskiriamas smulkiems tiekėjams, norėsite atidžiai stebėti savo pajamas.
Kai užsiregistruosite rinkti GST / HST, jūsų verslui bus priskirtas a verslo numeris; tai numeris, kurį jūs ir kredito reitingų agentūra naudojate savo verslui identifikuoti. Jį naudosite visuose savo sąskaitos faktūros, savo apskaitos sistemoje ir visoje su mokesčiais susijusioje korespondencijoje su CRA.
Išvada
Įmonės, parduodančios produktus ar paslaugas Kanadoje, turi apmokestinti GST arba HST, nebent jos atitinka išimties reikalavimus. Todėl, kaip verslo savininkui, svarbu suprasti ir išimtis GST / HST apmokestinimo, rinkimo ir pervedimo reikalavimai už bet kokius parduodamus produktus ar paslaugas tavo provincija.
