Prekių ir paslaugų mokestis (GST) yra 5% mokestis, taikomas daugumos prekių ir paslaugų tiekimui Kanadoje. Jis imamas kiekvienoje provincijoje atskirai arba kaip suderinto pardavimo mokesčio (HST) dalis.
Dauguma Kanados įmonių yra atsakingos už GST arba HST pervedimą už apmokestinamas prekes ir paslaugas. Sužinokite daugiau apie tai, kaip šis mokestis veikia ir kada jis taikomas.
Kas yra prekių ir paslaugų mokestis (GST)?
Prekių ir paslaugų mokestis yra vartojimo mokestis, taikomas apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms visoje Kanadoje. Kaip federalinis mokestis, jis taikomas visose provincijose. Tačiau daugelis provincijų taiko suderintą pardavimo mokestį, kuris sujungia GST su provincijos pardavimo mokesčiu (PST). Jei esate vartotojas arba verslas, perkantis ar parduodantis apmokestinamas prekes bet kurioje Kanados vietoje, mokėsite GST arba HST bent jau kai kuriais atvejais kartu su kitais provincijos mokesčiais.
Kaip veikia GST?
Dauguma įmonių renka GST pardavimo vietoje ir perveda mokestį Kanados pajamoms Agentūrai (CRA) kas mėnesį, kas ketvirtį arba kasmet, priklausomai nuo to, kada jie turi pateikti dokumentus grįžta. Įmonės turi užsiregistruoti GST / HST paskyroje, jei jos vykdo apmokestinamus pardavimus ir nėra smulkūs tiekėjai.
GST / HST mažas tiekėjas apibrėžiamas kaip individualus savininkas, partnerystė, arba korporacija kurių visų apmokestinamųjų pajamų prieš išlaidas yra 30 000 USD ar mažiau per paskutinius keturis iš eilės kalendorinius ketvirčius arba viešųjų paslaugų įstaiga (pvz., ne pelno organizacija), kurios apmokestinamos pajamos per paskutinius keturis iš eilės kalendorius yra 50 000 USD arba mažesnės ketvirčiai.
Kai kurioms įmonėms neleidžiama pretenduoti į smulkaus tiekėjo statusą; Pavyzdžiui, daugelis taksi ir limuzinų operatorių privalo registruotis GST, kad ir kokios mažos jų metinės pajamos.
Kaip užsiregistruoti ir apmokestinti / pervesti GST / HST?
Jei neatitinkate smulkaus tiekėjo reikalavimų ir teikiate apmokestinamas prekes ar paslaugas, turėsite apmokestinti, rinkti ir pervesti GST / HST. Tu gali užsiregistruoti GST sąskaitai su CRA sekite GST / HST, kurį renkate ir mokate, ir užpildykite bei pateikite GST / HST mokesčių deklaraciją pagal jums priskirtą ataskaitinis laikotarpis.
Mokesčiai, kuriuos įmonė turi registruoti, kad galėtų surinkti ir sumokėti, priklausys nuo to, kur yra įmonė, taip pat kur ji parduoda prekes ir paslaugas. Šioje lentelėje pateikiami mokesčiai, kuriuos turite rinkti, atsižvelgiant į tai, kur parduodate.
| Provincija / Teritorija | Apmokestinti mokesčiai | Pastabos |
|---|---|---|
| Albertas | GST 5 % | |
| Britų Kolumbija | GST 5% ir PST 7% | Nuo 2013 m. balandžio 1 d |
| Manitoba | GST 5% ir PST 7% | Provincijos pardavimo mokestis yra žinomas kaip mažmeninės prekybos mokestis (RST). |
| Naujasis Bransvikas | HST 15 % | |
| Niufaundlendas ir Labradoras | HST 15 % | Nuo 2016 metų liepos 1 dienos HST tarifas padidėjo nuo 13% iki 15%. |
| Šiaurės vakarų teritorijos | GST 5 % | |
| Naujoji Škotija | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontarijas | HST 13 % | |
| Princo Edvardo sala | HST 15 % | |
| Kvebekas | GST 5 % ir QST 9,975 % (QST) | |
| Saskačevanas | GST 5% ir PST 6% | |
| Jukonas | GST 5 % |
Kas turi mokėti GST / HST?
Jūs, kaip vartotojas, mokate GST/HST už visas apmokestinamas prekes ir paslaugas, išskyrus nulinio tarifo ir neapmokestinamų prekių ir paslaugų. Visada yra išimčių. Provincijos ir teritorinės vyriausybės ir Pirmųjų tautų žmonės ne visada turi mokėti GST / HST.
Siekdama kompensuoti mažas pajamas gaunančius asmenis, vyriausybė gali išduoti GST/HST kreditą – neapmokestinamą ketvirčio įmoką, skirtą kompensuoti visą ar dalį sumokėto GST/HST. Kai kurios įmonės taip pat gali turėti teisę gauti pirkimo mokesčio kreditas verslo išlaidas taikyti kai kuriems savo GST/HST įsipareigojimams.
Prekių, kurioms netaikomas GST / HST, pavyzdžiai
- Naudoto gyvenamojo būsto pardavimas (jei savininkas nėra statytojas ir pastatas iš esmės nerenovuotas)
- Būsto nuoma (jei trukmė ilgesnė nei 1 mėn.)
- Mokesčiai už gyvenamąjį būstą
- Medicinos ir odontologijos paslaugos – apima gydytojus, stomatologus, dantų higienistus, ortodontus, optometristus, chiropraktikus, kineziterapeutai, audiologai, psichologai, podiatrai, dietologai ir socialiniai darbuotojai (bet ne masažo terapeutai)
- Kolegijos, universitetų ar profesinių mokyklų kursai, kurių metu įgyjamas diplomas arba laipsnis arba kurių reikalaujama verstis profesija ar profesija
- Teisinė pagalba
- Muzikos pamokos
- Mokesčiai už keltus, kelius, tiltus ir kt.
- Finansinių paslaugų mokesčiai, tokie kaip banko sąskaitos mokesčiai, paskolos mokesčiai ir kt.
- Vietos valdžios, savivaldybių, labdaros ir viešųjų įstaigų teikiamos paslaugos, tokios kaip vandens paskirstymas, kanalizacija, šiukšlių ir perdirbimo surinkimas, licencijos ir leidimai, tranzitas ir kt.
Nulinio įvertinimo elementų pavyzdžiai
Pirkėjas nemoka GST už nulinio tarifo prekę; tačiau pardavėjas gali reikalauti Pirkimo mokesčių kreditai susigrąžinti GST/HST, sumokėtą už pirkinius ar išlaidas, susijusias su prekės pardavimu. Pavyzdžiai:
- Pagrindiniai bakalėjos produktai, į kuriuos įeina mėsa, paukštiena, žuvis, grūdai, pienas, kiaušiniai, daržovės (šviežios, šaldytos, konservuotos), kava, arbata ir kt. (neapima daiktų, kurie nėra būtini mitybos poreikiams, pvz., užkandžiai, alkoholiniai gėrimai, gazuoti gėrimai, saldainiai ir kt.)
- Receptiniai vaistai ir išdavimo mokesčiai (paprastai, jei prekei recepto nereikia ir ji skirta nedideliam negalavimui gydyti, tai nėra nulinis)
- Medicinos prietaisai, įskaitant neįgaliųjų vežimėlius, vaikštynes, lazdas, šunis vedlius, klausos aparatus, dirbtinius dantis ar galūnes, akiniai arba kontaktiniai lęšiai, astmos prietaisai, variklinių transporto priemonių modifikacijos, pritaikytos neįgaliesiems, ortopedijos ir kt.
- Tam tikros eksportuojamos prekės ir paslaugos. Prekės turi būti siunčiamos į paskirties vietą už Kanados ribų.
Vartotojai nerezidentai ir GST / HST
Vartotojai nerezidentai negali susigrąžinti GST/HST, sumokėto už Kanadoje įsigytas (ir perimtas) prekes, nes tai yra standartinis vartojimo mokestis ir taikomas bet kuriam vartotojui pardavimo vietoje. Tai netaikoma, jei prekės skirtos komerciniam naudojimui. Taip pat pirkėjas, kuris pasirūpina, kad pardavėjas tiesiogiai išsiųstų prekes ne Kanados adresu, nebus apmokestintas GST / HST.
Key Takeaways
- Prekių ir paslaugų mokestis (GST) yra federalinis pardavimo mokestis, kurį renka dauguma įmonių, parduodančių apmokestinamas prekes ir paslaugas bet kurioje Kanados vietoje.
- Be GST (arba vietoj jo), kai kurios provincijos renka provincijos pardavimo mokestį (PST) arba kombinuotą versiją, vadinamą suderintu pardavimo mokesčiu (HST).
- Bet kuri įmonė, kuri neatitinka smulkaus tiekėjo reikalavimų ir parduoda apmokestinamas prekes bei paslaugas, turi užsiregistruoti, kad galėtų rinkti ir pervesti GST / HST.
- Dauguma gyventojų ir nerezidentų, perkančių apmokestinamas prekes ir paslaugas Kanadoje, mokės GST/HST.
