Apmokestinamosios išmokos yra išmokos, teikiamos darbuotojams, kurias darbdavys turi pridėti prie darbuotojo pajamų kiekvieną laikotarpį, kad nustatytų bendrą pajamų, kurioms taikomas šaltinio mokesčio atskaitymas, sumą.
Kanados pajamų agentūra (CRA) apibrėžia išmoką kaip darbuotojo apmokėjimą arba aprūpinimą darbuotojo (arba uždarymo). darbuotojo giminaitis, pvz., darbuotojo sutuoktinis, vaikas ar brolis) kažkas asmeninio pobūdžio. Tai gali būti kompensacija, pašalpa arba nemokamas naudojimasis jums priklausančiu turtu, prekėmis ar paslaugomis.
An pašalpa (arba avansas) yra periodinė arba vienkartinė suma, kurią mokate darbuotojui prie jo darbo užmokesčio, kad apmokėtumėte konkrečias numatomas išlaidas. Pavyzdžiui, galite suteikti darbuotojams nustatytą maisto sumą kiekvieną dieną, kai jie keliauja už miesto ribų.
A kompensacija yra suma, kurią mokate darbuotojui, kad padengtumėte išlaidas, kurias jis patyrė eidamas darbo pareigas. Tokiu atveju darbuotojas jums pateiktų tinkamus išlaidų kvitus.
Nesvarbu, ar nauda yra nemokamas naudojimasis įmonei priklausančiu turtu, pašalpa ar kompensacija, kaip Kanados darbdavys turite:
- Nustatykite, ar išmoka yra apmokestinama, ar ne
- Apskaičiuokite naudos vertę
- Apskaičiuokite atskaitymus iš darbo užmokesčio
- Pateikite informacijos deklaraciją
Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė aprūpina jūsų darbuotoją (-ius) išmaniaisiais telefonais, telefonai yra apmokestinama nauda ir jų kaina turės būti atitinkamai įtraukta į kiekvieno darbuotojo pajamas.
Kaip atskirti, ar pašalpa yra apmokestinama, ar ne? Anot CRA, jei darbuotojas gauna „ekonominį pranašumą, kurį galima išmatuoti pinigais“ ir yra pagrindinis naudos gavėjas, tai yra apmokestinama nauda. (Jei abejojate, kreipkitės į Kanados mokesčių agentūrą Išmokų ir pašalpų abėcėlinė rodyklė.)
Paprastai apmokestinamos naudos verte laikoma jos tikroji rinkos vertė, kaina, kurią prekė ar paslauga gautų atviroje rinkoje. (Atminkite, kad turite turėti galimybę paremti priskirtą vertę, jei Kanados pajamų agentūra paprašys.) Taip pat turėsite įtraukti sumą už GST / HST ir PST apmokestinamosios naudos verte, jei taikoma. CRA T4130 Darbdavių vadovas – apmokestinamos išmokos ir pašalpos turi išmokų diagrama parodys, į kurias apmokestinamąsias išmokas turi būti įtrauktas GST/HST, taip pat ar reikia išskaičiuoti Kanados pensijų planą (CPP) ir užimtumo draudimą (EI).
Kai kurie apmokestinamųjų ir neapmokestinamųjų išmokų pavyzdžiai
- Įmonės transporto priemonė - Jei darbuotojas naudoja įmonės transporto priemonę su darbu nesusijusiems tikslams, tai laikoma apmokestinama lengvata. Privalote vesti asmeniniais ir verslo tikslais nuvažiuotų kilometrų apskaitą ir atitinkamai apskaičiuoti išmoką. Kanados pajamų agentūra (CRA) turi Automobilių privalumų internetinė skaičiuoklė šiam tikslui.
- Kambarys ir lenta - Darbuotojui suteikiamas nemokamas arba subsidijuojamas kambarys/maitinimas yra apmokestinama išmoka, nebent darbuotojas laikinai užsiima darbo veikla atokioje darbo vietoje.
- Mobilusis telefonas - Prieiga prie interneto ar mobiliojo telefono naudojimas asmeniniais sumetimais nelaikomas apmokestinama lengvata, jei ji neviršija tos, kuri įtraukta į bazinį fiksuotų išlaidų planą. Kitu atveju asmeninio naudojimo vertė turi būti atitinkamai apskaičiuojama ir nurodoma kaip apmokestinama nauda.
- Vaiko priežiūros išlaidos yra apmokestinama išmoka, nebent visiems darbuotojams verslo vietoje už nedidelę ar be jokių išlaidų teikiama vaiko priežiūra.
- Dovanos– Apmokestinamomis išmokomis laikomos dovanos pinigais arba dovanų kuponai. Nepiniginėms dovanoms ir apdovanojimams taikomos specialios taisyklės; žr. Kanados mokesčių agentūrą dovanų ir apdovanojimų taisyklės ir nepiniginių dovanų ir apdovanojimų politika.
- Grupinis draudimas darbdavio mokamos įmokos yra apmokestinama išmoka.
- Tranzito leidimai - Tranzito bilietai yra apmokestinama nauda, nebent darbuotojas dirba su tranzitu susijusioje įmonėje (pvz., autobusų, traukinių ar keltų paslaugų įmonėje).
- Parkavimas - Jei nėra didelės nemokamos automobilių stovėjimo aikštelės ir darbdavys suteikia automobilių stovėjimo aikštelę, tai yra apmokestinama išmoka (pagal pagal tikrąją rinkos vertę), nebent darbuotojas yra neįgalus arba jam nuolatos reikia naudoti transporto priemonę verslo reikalams tikslai.
- Medicininės išlaidos - Jei darbdavys kasmet skiria nustatytą sumą medicinos išlaidoms padengti, tai yra apmokestinama išmoka. Tačiau darbdavio apmokami privatūs medicinos, stomatologijos ar regos priežiūros planai yra ne apmokestinamos išmokos.
- Patiekalai - Subsiduojamas maitinimas vietoje esančioje kavinėje (kai darbuotojas moka pagrįstas išlaidas) nelaikomas apmokestinama nauda. Maitinimas arba pašalpa už maitinimą, teikiama dirbant viršvalandžius, nėra apmokestinamos pašalpos, nebent tai yra įprastas atvejis (žr. Pavyzdžiai – viršvalandžių maitinimas arba pašalpos).
- Klubai ir poilsio patalpos - Jei darbdavys apmoka arba subsidijuoja narystės ar pramogų objektų, pavyzdžiui, sporto salės, baseino, golfo aikštyno ir kt., lankymo išlaidas. ji laikoma apmokestinama lengvata. Tačiau jei darbdavys visiems darbuotojams suteikia nemokamą arba subsidijuojamą paslaugą vietoje, tai nėra apmokestinama nauda. Daugiau informacijos rasite CRA aiškinimo biuleteniuose IT-470, Darbuotojų papildomos išmokos ir IT-148, Rekreacinės paskirties objektai ir klubų rinkliavos.
Kanados pajamų agentūra T4130: Darbdavių vadovas – apmokestinamos išmokos ir pašalpos pateikia daugiau informacijos apie tai, kurios išmokos yra apmokestinamos, apskaičiuojant atskaitymus iš darbo užmokesčio ir informacijos grąžinimų pateikimas.
Ar apmokestinamoms išmokoms taikomi CPP ir EI atskaitymai?
Gali būti taikomos apmokestinamos lengvatos ir lengvatos Kanados pensijų planas (CPP) įmokų, Darbo draudimo (EI) įmokų ir pajamų mokesčio atskaitos.
Tai Privalumų diagrama rodoma, kurioms apmokestinamoms išmokoms taikomas CPP (Kanados pensijų planas) ir EI (darbo draudimo) išskaitymas, taip pat kokius kodus turite naudoti, kad praneštumėte apie jas darbuotojų T4 lapeliuose.
