Laisvai samdomi darbuotojai gali visiškai kontroliuoti savo mokesčių situaciją, labiau nei tie, kurie dirba samdomais darbuotojais. Tačiau nepriklausomybė gali kainuoti. Laisvai samdomiems darbuotojams tenka didesnė mokesčių našta, jiems tenka daugiau apskaitos pareigų nei darbuotojams.
Kai kurios specialios mokesčių aplinkybės taikomos laisvai samdomiems darbuotojams ir kitiems savarankiškai dirbantiems specialistams. Mokesčių planavimas savarankiškai dirbantiems asmenims prasideda nuo supratimo, kaip jūs esate apmokestinamas.
Nepriklausomas rangovas vs. Darbuotojas
Laisvai samdomas specialistas yra nepriklausomas rangovas. IRS sako apie taisykles, skiriančias rangovus nuo darbuotojų:
„Nesate nepriklausomas rangovas, jei atliekate paslaugas, kurias gali kontroliuoti darbdavys (kas bus daroma ir kaip bus daroma). Tai taikoma net tada, kai jums suteikiama veiksmų laisvė. Svarbu tai, kad darbdavys turi įstatyminę teisę kontroliuoti paslaugų teikimo detales“.
Darbdavys gali nurodyti pirmadienį atsiskaityti 9 val. ir parengti tam tikrą ataskaitą. Kaip laisvai samdomas darbuotojas, galite sutartimi sutikti pateikti ataskaitą pirmadienį, bet kada tai padarysite, priklauso nuo jūsų.
Taip pat yra ir kitų nepriklausomų rangovų apibrėžimo taisyklės, susijusios su darbuotojo atlyginimu ir tuo, ar jie gauna įmonės išmokas.
Savarankiško darbo pajamų mokesčiai
Nepriklausomi rangovai apmokestinami nuo grynųjų savarankiško darbo pajamų: jų bendrųjų pajamų atėmus iš mokesčių atskaitomas verslo išlaidas. Tada ši grynoji suma apmokestinama du kartus: vieną kartą įprastam federaliniam pajamų mokesčiui ir dar kartą savarankiško darbo mokesčiui.
Tai skamba grėsmingai, bet taip nėra gana kaip blogai tai skamba. Laisvai samdomi darbuotojai moka tuos pačius federalinius pajamų mokesčio tarifus už savo pajamas, kaip ir darbuotojai. Savarankiško darbo mokestis yra tai, kas papildomai sumažina laisvai samdomų vertėjų pajamas.
Savarankiško darbo mokestį sudaro medicinos ir socialinio draudimo mokesčiai. Pusę šių mokesčių mokėtumėte jūs, o kitą pusę mokėtų jūsų darbdavys, jei dirbtumėte pas darbdavį. Tačiau laisvai samdomi specialistai yra patys sau viršininkai, todėl jie turi patys susimokėti abi puses šių mokesčių individualios veiklos mokesčio forma.
Savarankiško darbo mokesčių tarifai ir slenksčiai
Savarankiško darbo mokestis veikia panašiai kaip fiksuotas mokestis. Vienas dydis tinka visiems – visi moka tą patį procentą „Medicare“ ir „Social Security“. Tačiau socialinio draudimo mokestis taikomas tik pajamoms iki 137 700 USD 2020 m. ir 142 800 USD 2021 m.
Socialinio draudimo mokestis yra 12,4% grynųjų pajamų iki slenksčio arba "darbo užmokesčio bazės", o Medicare mokestis yra 2,9% visų grynųjų pajamų. Laisvai samdomi specialistai moka visus procentus. Darbuotojai moka atitinkamai 6,2% ir 1,45%, o jų darbdaviai moka tokias pat sumas.
Parengimo ir padavimo tvarkaraštis SE
IRS turi savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimo formą – Schedule SE, kurią turite pateikti kartu su 1040 formos mokesčių deklaracija.
Jei čia yra kokių nors gerų naujienų, tai yra tai, kad 1040 formos 1 sąraše galite reikalauti, kad būtų išskaičiuota daugiau nei įprasta pusė savarankiško darbo mokesčių. Tačiau vis tiek turite įvesti visą savarankiško darbo mokestį, kurį apskaičiavote pagal SE grafiką, 2 sąraše iš 1040.
Parengimo ir pateikimo tvarkaraštis C
Savo grynąsias pajamas galite gauti užpildę C priedą naudodami 1040 formą. Ši forma yra "Pelnas arba nuostolis iš verslo (vienintelis savininkas)“, ir jūs taip pat turite jį pateikti kartu su mokesčių deklaracija. Esate individualus savininkas, jei nesate darbuotojas ir nesiėmėte teisinių veiksmų, kad įkurtumėte savo verslą kitokia forma, pvz., korporacija.
C tvarkaraštį sudaro penkios dalys. Sudėkite visas laisvai samdomų vertėjų pajamas I dalyje. Neįtraukite jokių pajamų, kurias galėjote uždirbti, apie kurias buvo pranešta W-2. Tai yra darbuotojo pajamos ir apmokestinamos atskirai pagal jūsų 1040 formą.
Daugelis rangovų yra laisvai samdomi, be nuolatinio darbo. C priedas yra susijęs tik su pajamomis, gautomis už paslaugas, atliktas kaip nepriklausomas rangovas.
Dabar galite pridėti ir atimti savo verslo išlaidas iš visų pajamų II dalyje. III–V dalyse aptariamos kai kurios unikalios išlaidos, kurių galite turėti arba neturėti, pvz., atsargų ar automobilio išlaidos.
Užpildę C sąrašą, turėsite grynąsias savarankiško darbo pajamas. Šį numerį įvesite SE tvarkaraštyje, 1 sąraše ir 1040 formoje.
Apskaičiuoti mokesčių mokėjimai
Jūsų darbdavys išskaičiuotų pajamų mokestį, socialinio draudimo mokestį ir „Medicare“ mokestį nuo jūsų atlyginimo kiekvieną mokėjimo laikotarpį ir pateiktų tuos pinigus jūsų vardu federalinei vyriausybei, kartu su savo įnašu į jūsų socialinę apsaugą ir Medicare. Tačiau vėlgi, individualūs savininkai yra patys sau viršininkai, todėl visu tuo turi pasirūpinti patys.
Vidaus pajamų tarnyba teikia pirmenybę, kad tai darytumėte mokėdami eiti. Laisvai samdomi darbuotojai turėtų siųsti mokesčius ištisus metus, pervesdami apskaičiuotus mokesčius. Tai gali padėti išvengti grynųjų pinigų trūkumo balandį, bent jau teisingai įvertinus, nes dauguma galutinių mokesčių turi būti sumokėti iki balandžio 15 d.
Apskaičiuoti mokesčiai mokami kas ketvirtį. 2021 mokestinių metų mokėjimo terminai yra 2022 m. balandžio 15 d., birželio 15 d., rugsėjo 15 d. ir sausio 15 d. Svarbu planuoti ir numatyti šiuos mokesčių mokėjimus.
Dėl su pandemija susijusių aplinkybių IRS pratęsė įprastą balandžio 15 d. mokesčių pateikimo ir mokėjimo terminą iki 2021 m. gegužės 17 d. Mokesčių mokėtojai Teksase, Oklahomoje ir Luizianoje turi iki 2021 m. birželio 15 d. dėl žiemos audros nelaimės zonos deklaracijos.
Kai kurie patarimai
Verslo išlaidų atskaitymai akivaizdžiai atlieka svarbų vaidmenį padedant laisvai samdomiems darbuotojams kontroliuoti federalinius mokesčius. Kuo daugiau teisėtų, tinkamų išlaidų turėsite, tuo mažesnės bus jūsų apmokestinamos pajamos.
Tą popierių, kurį nusipirkote praėjusią savaitę savo biurui, galima išskaičiuoti iš mokesčių. Įpraskite išsaugoti visus kvitus popieriuje arba naudodami išmaniojo telefono programą. Kiekvieną kartą, kai išleidžiate pinigus, tai turėtų būti trūkčiojanti reakcija. Taip pat išsaugokite kredito kortelės ir banko ataskaitas.
Kartą per savaitę susėskite su viskuo, kol visi pirkiniai ir mokėjimai vis dar yra jūsų atmintyje. Išrūšiuokite juos. Kokios buvo verslo išlaidos? Kurie buvo asmeniniai?
C tvarkaraštyje pateikiamos kai kurių dažniausiai pasitaikančių išskaitymų eilutės, kurios padės jums nepraleisti nė vieno, o taip pat galite atskaityti kitus, net jei jie ten nepasirodo, jei jie yra „įprasti ir reikalingi“. Tai reiškia, kad dauguma kitų jūsų darbininkų tvirtina tos pačios išlaidos, kurias darote ir kad negalėtumėte užsidirbti pajamų neišleisdami joms pinigų – arba bent jau neuždirbtumėte tiek pinigų, jei nepadarė.
Įprasta laisvai samdomų vertėjų mokesčių planavimo strategija prasideda stebint pajamas ir išlaidas metams bėgant, tada apskaičiuojant numatomus mokesčius. Tada galite patikslinti savo mokesčių planavimą, galbūt investuodami į išėjimo į pensiją planą arba optimizuodami nusidėvėjimo metodus. Galite nusiųsti IRS tai, ką, jūsų manymu, būsite skolingi metų pabaigoje.
Mokesčius galite mokėti dažniau nei kiekvieną ketvirtį. Kai kurie laisvai samdomi darbuotojai išsiaiškino, kad gali būti lengviau kas mėnesį siųsti apskaičiuotus mokėjimus IRS, ir tai visiškai gerai.
Apskaičiavę, kiek būsite skolingi kas ketvirtį, padalykite šį skaičių iš trijų ir perveskite tą sumą kiekvieną mėnesį. Gali būti lengviau mokėti 400 USD per mėnesį, o ne 1 200 USD kas ketvirtį, jei jūsų pajamos yra gana reguliarios ir kas mėnesį per daug svyruoja.
Taip pat galite įpratinti išskaičiuoti tam tikrą mokesčių procentą nuo kiekvieno gauto mokėjimo individualiam savininkui ir atskirti tuos pinigus į atskirą sąskaitą, kol būsite pasirengę sumokėti vyriausybė.
