Suderintas pardavimo mokestis (HST) yra vartotojų mokestis, apjungiantis Kanados federalinį mokestį prekių ir paslaugų mokestis (GST) ir provincijos pardavimo mokestis (PST). Ją surenka Kanados pajamų agentūra (CRA), kuri vėliau perveda atitinkamas sumas dalyvaujančioms provincijoms.
Ne visos Kanados provincijos renka HST. Jūsų pardavimo mokesčio tarifas ir pardavimo mokesčio tipas priklausys nuo to, kurioje šalyje esate.
Kas yra suderintas pardavimo mokestis?
Suderintas pardavimo mokestis yra mažmeninio vartojimo mokestis, imamas pardavimo vietoje. Prie sandorio pridedama pardavimo kainos procentinė dalis, kurią įmonė surenka ir perveda kredito reitingų agentūrai.
Kanadoje pardavimo mokesčiai tradiciškai buvo skirstomi į federalinį pardavimo mokestį (GST) ir provincijos pardavimo mokestį (PST). Kiekviena provincija turi savo tarifus, todėl pardavimo mokesčio tarifas visoje šalyje labai skiriasi. Tai pradėjo keistis įvedus HST 1997 m. Ši sistema buvo sukurta siekiant sujungti federalinius ir provincijų mokesčių tarifus į vieną standartinį tarifą visose provincijose. Nors provincijos palaipsniui priėmė programą, dauguma vis dar naudoja tradicinę sistemą.
Kaip veikia suderintas pardavimo mokestis
Jei jūsų įmonė parduoda bet kokias apmokestinamas prekes ir paslaugas bet kurioje Kanados vietoje ir jūs neatitinkate smulkaus tiekėjo reikalavimų, turite užregistruoti savo verslą GST / HST paskyrai gauti. Tai taikoma neatsižvelgiant į tai, ar jūsų provincija renka HST, ar GST ir PST derinį. Turite pradėti rinkti pardavimo mokesčius ir pranešti apie juos nuo įsigaliojimo datos, kuri skiriasi priklausomai nuo to, kada nebelaikote mažu tiekėju.
A mažas tiekėjas yra tas, kuris per pastaruosius keturis ketvirčius nepardavo daugiau nei 30 000 USD vertės prekių ir paslaugų.
Jei jūsų provincijoje vietoj HST naudojamas GST ir PST derinys, taip pat turite užsiregistruoti, kad rinktumėte PST savo provincijoje ir visose provincijose, kuriose parduodate apmokestinamas prekes ir paslaugas.
Kai jūsų įmonė bus užregistruota GST / HST paskyrai, turite pradėti rinkti mokesčius ir teikti ataskaitas perdavimas jis pagrįstas jūsų priskirtu ataskaitiniu laikotarpiu, kuris bus kas mėnesį, kas ketvirtį arba kasmet.Jūsų tarifas priklausys nuo to, kur yra jūsų įmonė ir kur ji apmokestinama tiekia prekes ir teikia paslaugas.Kanados mokesčių agentūra surinktus mokesčius padalins tarp federalinės ir provincijų vyriausybių.
HST ir kiti mokesčių tarifai Kanadoje
Kanados provincijos ir teritorijos savo klientams apmokestinti naudoja šias mokesčių sistemas:
- Ontarijas: Tai provincija įdiegtas HST 2010 m.
- Naujoji Škotija, Naujasis Bransvikas ir Niufaundlendas bei Labradoras: HST galioja nuo 1997 m.
- Princo Edvardo sala: Ši provincija HST įdiegė 2013 m.
- Britų Kolumbija: B.C. 2010 m. perėjo prie HST, tačiau pasipriešinimas paskatino referendumą, dėl kurio provincija 2013 m. vėl perėjo į PST/GST.
- Saskačevanas, Manitoba ir Kvebekas. Šiose provincijose dažniausiai naudojamas PST. Tačiau Kvebeko pardavimo mokestis žymimas akronimu QST.
- Alberta, Jukonas, Nunavutas ir Šiaurės Vakarų teritorijos. Šiose provincijose netaikomi provincijos pardavimo mokesčiai, taigi ir HST. Apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms vartotojai apmokestinami GST.
Kompensuoti mažas pajamas gaunantiems asmenims, kuriems taikomas GST/HST, federalinis ir kai kurie provincijos vyriausybės išduoda GST / HST kreditą, neapmokestinamą ketvirčio įmoką, skirtą kompensuoti visą ar dalį sumokėtas GST/HST. Teisė gauti GST/HST kreditą nustatoma pagal praėjusių metų mokesčių deklaraciją. Įmonės taip pat gali turėti teisę gauti pirkimo mokesčio kreditas kompensuoti savo HST įsipareigojimus kai kuriomis verslo išlaidomis.
Toliau pateiktoje lentelėje pateikiamas mokesčių, kuriuos 2020 m. rugpjūčio mėn. naudoja kiekviena Kanados provincija ar teritorija, tipas ir dydis.
| Provincija / Teritorija | Apmokestinti mokesčiai | Pastabos |
|---|---|---|
| Albertas | GST 5 % | |
| Britų Kolumbija | GST 5% ir PST 7% | Nuo 2013 m. balandžio 1 d. |
| Manitoba | GST 5% ir RST 7% | Provincijos pardavimo mokestis yra žinomas kaip mažmeninės prekybos mokestis (RST). |
| Naujasis Bransvikas | HST 15 % | |
| Niufaundlendas ir Labradoras | HST 15 % | Nuo 2016 metų liepos 1 dienos HST tarifas padidėjo nuo 13% iki 15%. |
| Šiaurės vakarų teritorijos | GST 5 % | |
| Naujoji Škotija | HST 15 % | |
| Nunavit | GST 5 % | |
| Ontarijas | HST 13 % | |
| Princo Edvardo sala | HST 15 % | Nuo spalio mėn. 2016 m. 1 d., HST tarifas padidėjo iki 15%. |
| Kvebekas | GST 5 % ir QST 9,975 % (QST) | Nuo 2013 m. sausio 1 d. QST tarifas bus 9,975%, tačiau GST nebebus taikomas. Dėl to bendras mokestis nesikeičia. |
| Saskačevanas | GST 5% ir PST 6% | |
| Jukonas | GST 5 % |
Už provincijos ar šalies ribų parduodamos prekės ir paslaugos
Dėl skirtingų mokesčių režimų Kanados verslui nėra lengva parduoti prekes ir paslaugas kitai provincijai ar teritorijai. Turite apmokestinti HST arba GST / PST pagal paskirties provincijos / teritorinius tarifus. Pavyzdžiui, jei jūsų įmonė yra Ontarijuje, bet siunčiate prekes į Manitobą, užuot taikę Ontarijo tarifą 13 % HST už pardavimą, imsite 5 % GST ir 7 %. Manitoba RST.
Pardavimo mokesčiai netaikomi parduodant prekes ir paslaugas jurisdikcijose už Kanados ribų. Tai apima pardavimą Kanados įmonėms, jei paskirties adresas yra už Kanados ribų. Pavyzdžiui, jei įmonė Britų Kolumbijoje parduoda produktą įmonei, įsikūrusiai Nova Scotia, bet gaminys turi būti naudojamas ir siunčiamas už šalies ribų, joks HST/GST/PST neapmokestinamas sandorį.
Key Takeaways
- Suderintas pardavimo mokestis sujungia federalinius ir provincijų pardavimo mokesčius į vieną vienkartinį mokesčio tarifą kai kuriose Kanados provincijose.
- Bet kuri įmonė, parduodanti apmokestinamų prekių ir paslaugų, kurių bendra vertė viršija 30 000 USD per praėjusius keturis ketvirčius, turi užsiregistruoti GST / HST sąskaitai.
- Ne visos provincijos naudoja HST; kai kurie federalinius ir provincijos mokesčius renka atskirai, o kai kurie renka tik federalinius pardavimo mokesčius.
- Įmonės privalo mokėti pardavimo mokesčius visose provincijose, kuriose parduoda savo prekes ir paslaugas.
