Kiekvienais metais keičiasi mokesčių įstatymai, taip pat keičiasi tam tikros IRS taisyklės, turinčios įtakos verslui. Šiame straipsnyje aprašomi naujausi pakeitimai, kuriuos reikia žinoti planuojant verslo mokesčius ir ruošiant smulkaus verslo mokesčius einamiesiems metams.
Kai kurie 2018 mokestinių metų pakeitimai apima socialinio draudimo maksimumo atnaujinimus, IRS standartinius ridos tarifus ir naujus papildomus Medicare mokesčius, kurie turi įtakos savarankiškai dirbantiems asmenims.
Nauji mokesčių įstatymo pakeitimai, turintys įtakos jūsų 2019 m. mokesčiams
Daugelis 2017 m. mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymo dalių gali turėti įtakos jūsų 2019 m. mokesčiams. Be šiame straipsnyje paminėtų pakeitimų, čia yra keletas kitų svarbių pakeitimų:
- Naujasšeimos atostogų mokesčių lengvatayra prieinama Tik 2018 ir 2019 m. įmonėms, turinčioms šeimos atostogų apmokamų atostogų politiką.
- Verslas mokesčių atskaita nuo palūkanų išlaidų dabar ribojamas didesnėms įmonėms.
- Jūsų verslas vis dar gali perkelti verslo nuostolius gauti mokesčių lengvatų, tačiau šių nuostolių nebegalima perkelti į ankstesnius mokestinius metus.
- Jūsų verslas nebegali atskaityti verslo reprezentacinės išlaidos kaip verslo išlaidas. Taip pat buvo keletas pakeitimų maitinimo išlaidų atskaitymas.
- Jei jūsų įmonė kompensavo darbuotojams jų kelionės į darbą išlaidas, tų išlaidų nebegalite atskaityti.
Naujas kvalifikuotų verslo pajamų atskaitymas
Naujas atskaitymas mažoms įmonėms (įsigalioja 2018 m.) leidžia mažosioms įmonėms papildomai 20% atskaityti „kvalifikuoto verslo pajamas“. „Šis atskaitymas gali būti imamas be įprasto verslo atskaitymo individualių įmonių, LLC ir S korporacijų savininkams. Korporacijos negali priimti šio atskaitymo.
Kvalifikuotos verslo pajamos prasideda nuo jūsų verslo grynųjų pajamų, su tam tikrais apribojimais ir neįtrauktomis pajamų rūšimis. Kita riba yra bendros savininko pajamos: 157 500 USD per metus vienišiems ir 315 000 USD susituokusioms poroms.
Verslo mokesčių tarifų pakeitimai: įsigaliojimo datos
Ši informacija skirta jūsų verslo mokesčiams jūsų 2019 m. verslo mokesčių deklaracijai, kurią rengiate 2020 m.
2019 mokestiniai metai baigiasi 2019 m. gruodžio 31 d. individualiems savininkams, teikiantiems verslo mokesčių deklaracijas pagal C sąrašą, ir bendrijoms bei S korporacijoms.
Jei pateikiate mokesčius korporacijai, jūsų 2019 m. verslo mokestiniai metai gali baigtis kita data, atsižvelgiant į tai, kada baigiasi jūsų verslo fiskaliniai metai.
Federaliniai pajamų mokesčiai už įvairias verslo rūšis mokami šiomis datomis:
- Individualiems savininkams ir vienanarėms LLC, rengiančioms verslo mokesčius pagal C sąrašą: 2020 m. balandžio 15 d.
- Bendrijoms ir S korporacijoms: 2019 m. kovo 16 d. (2020 m. kovo 15 d. yra sekmadienis)
- Korporacijoms; 2020 m. balandžio 15 d
Datos atspindi terminų, kurie patenka į savaitgalį ar šventę, pakeitimus. Tokiais atvejais tų metų terminas yra pirmoji savaitės diena.
Šiame straipsnyje apie verslo mokesčių grąžinimo terminus pateikiama daugiau informacijos apie dabartinio mokesčio mokėjimo terminus metų verslo mokesčiams skirtingoms verslo mokesčių deklaracijoms, įskaitant pratęstą pateikimo terminą grįžta.
2019 m. gyventojų ir verslo mokesčių tarifai
2019 m. gyventojų pajamų mokesčio tarifai (pereinamoms įmonėms, kurios moka verslo mokesčius nuo savo pajamų) yra vienodi, tačiau tarifai mažinami. Lygiai prasideda nuo 10% ir palaipsniui didėja iki 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, o galiausiai pasiekia aukščiausią 37%. Šie tarifai galioja iki 2025 m.
2019 m. pelno mokesčio tarifas visoms korporacijoms dabar yra fiksuotas 21 %, taikomas mokestiniais metais, prasidedančiais 2018 m. sausio 1 d. ir vėliau.
Verslo ridos tarifai
IRS standartinis ridos tarifas 2019 m.
- 58 centai už mylią už verslo mylias
- 20 centų už mylią medicinos ar judėjimo tikslais
- 14 centų už mylią, nuvažiuotą tarnaujant labdaros organizacijoms
Šie tarifai galioja visus metus įmonėms, kurios ima atskaitą įprastą ridą.
Įmonės gali nuspręsti atskaityti rida naudodamos standartinį ridos tarifą arba faktines išlaidas. Jei verslo reikalais vairuojate mažiau nei 50 %, tikriausiai norėsite naudoti standartinį tarifą, bet jei verslo tikslais vairuojate daugiau nei 50 %, gali būti geriau pridėti faktines išlaidas.
Maksimalus socialinis draudimas
Mokesčio tarifas socialinei apsaugai išlieka toks pat, tačiau maksimali darbo užmokesčio suma, kuria grindžiamas išskaitymas, 2019 m. buvo padidinta iki 132 900 USD. Šis didžiausias poveikis taip pat turi įtakos smulkaus verslo savininkams, kurie privalo mokėti savarankiško darbo mokestį už socialinę apsaugą ir „Medicare“.
Pastaba:
Jei įmonės savininkas turi ir verslo, ir darbo pajamų, pirmiausia atsižvelgiama į darbo pajamas, o po to – individualios veiklos pajamas iki maksimalios „Sodrai“ sumos.
Papildomas medicininės priežiūros mokestis
Didesnes pajamas gaunantiems asmenims taikomas papildomas 0,9% Medicare mokesčio tarifas kombinuotoms pajamoms iš darbo ir individualios veiklos. Papildomas mokestis pradedamas skaičiuoti nuo šių lygių:
- Santuokos padavimas bendrai: $250,000
- Vedęs padavimas atskirai: $125,000
- Vienišas: $200,000
- Namų ūkio vadovas (su kvalifikuotu asmeniu): $200,000
- Našlė (er) su išlaikomu vaiku: $200,000
Šis papildomas mokestis turi būti išskaičiuotas iš darbuotojo atlyginimo, viršijančio 200 000 USD. Savarankiškai dirbančių įmonių savininkams šis papildomas Medicare mokestis turėtų būti įtrauktas į savarankiško darbo mokesčio skaičiavimus.
Grynųjų investicijų pajamų mokestis
Be to, didesnes pajamas gaunantiems asmenims taikomas 3,8% grynųjų investicijų pajamų mokestis. asmenys, turintys kapitalo prieaugio parduodami turtą ar iš kitos verslo prekybos arba veikla. Tai gali apimti pasyvią veiklą (savininkams, kurie aktyviai nedalyvauja versle),
Šiuo mokesčiu apmokestinami fiziniai asmenys, o ne įmonės, tačiau jis turi įtakos žmonėms, gaunantiems dividendų, kaip akcininkams korporacija, ir tai gali apimti verslo savininkus, kurie aktyviai nedalyvauja versle (vadinami pasyviuoju veikla).
Šio papildomo mokesčio pajamų slenksčiai 2019 m. (remiantis modifikuotomis pakoreguotomis bendrosiomis pajamomis):
- 200 000 USD, jei esate vienišas arba esate šeimos vadovas,
- 250 000 USD, jei esate vedęs ir pateikiate dokumentus kartu, arba
- 125 000 USD, jei esate vedęs ir pateikiate atskirai.
Šio mokesčio apskaičiavimą galite pamatyti IRS 8960 forma.
Nusidėvėjimo atskaitymų padidėjimas
Kongresas patvirtino dvi pagreitintas nusidėvėjimo išmokas įmonėms, nuolat padidindamas 179 skyrių atskaitymai perkant verslo turtą ir didėjantis premijinis nusidėvėjimas perkant naują įrangą.
- 179 skirsnio atskaitymai: galioja mokestiniais metais, prasidedančiais sausio mėn. 2018 m. 1 d., įmonės gali iš karto atskaityti iki 1 mln. Po 2018 metų ribos indeksuojamos atsižvelgiant į infliaciją.
- Papildomas nusidėvėjimas: jis buvo padidintas nuo 50% iki 100% tinkamam turtui, įsigytam ir pradėtam eksploatuoti po rugsėjo mėn. 2017 m. sausio 27 d. 1, 2023. Perkant naudotą turtą dabar galimas papildomas nusidėvėjimas.
Visi šie mokesčių pakeitimai yra sudėtingi, su daugybe detalių, apribojimų ir apribojimų. Prieš priimdami bet kokius sprendimus dėl mokesčių, remdamiesi šia informacija, gaukite mokesčių specialisto nuomonę.
