Dauguma Kanados įmonių turi užsiregistruoti, kad galėtų atsiimti ir sumokėti prekių ir paslaugų mokestis (GST) ir suderintas pardavimo mokestis (HST). tinkamų elementų. Jei vykdote Kanados verslą ir užsiregistravo GST/HST, galite susigrąžinti GST / HST, kurią sumokėjote per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį, pareikalavę jų GST / HST deklaracijoje naudodami pirkimo mokesčio kreditus (ITC).
Kai užpildote GST / HST deklaraciją, deklaruojate GST / HST sumą, kurią surinkote iš įvairių klientų, ir iš šios sumos išskaičiuojate savo ITC, kad nustatytumėte GST / HST grynąjį mokestį. Jei gauta suma yra neigiama, gausite GST / HST grąžinimą.
Pirkimo mokesčio kreditų pateikimo taisyklės
Bendrosios pretenzijų pateikimo taisyklės pirkimo mokesčio kreditai yra kaip ir bet kokių verslo išlaidų reikalavimo taisyklės:
- Pirkimo metu jūsų įmonė turi būti užregistruota GST / HST.
- Turite turėti kvitus, kad patvirtintumėte savo reikalavimus
- Galite kreiptis į ITC tik tiek, kiek jūsų pirkiniai yra skirti vartoti, naudoti ar tiekti jūsų komercinei veiklai.
Pirkimo mokesčio kreditų terminas
Paprastai turėtumėte reikalauti pirkimo mokesčio kreditų už ataskaitinį laikotarpį, kurį pirkote. Jei dėl kokių nors priežasčių praleidote arba pamiršote pateikti ITC, galite jį pareikalauti vėlesniu ataskaitiniu laikotarpiu. Pretenzija turi būti pateikta per ketverius metus nuo ataskaitinio laikotarpio, kurį buvo pareikšta pretenzija, pabaigos iš pradžių, nebent jūsų įmonės pajamos viršijo 6 mln. USD per dvi ankstesnes fiskaliniai metai. Tokiu atveju ITC reikalavimas turi būti pateiktas per dvejus metus nuo pradinio ataskaitinio laikotarpio pabaigos.
Tu privalai pasilikti visus kvitus pagrįsti jūsų ITC reikalavimus, jei Kanados mokesčių agentūra (CRA) norėtų patikrinti jūsų įrašus. CRA gali patikrinti jūsų GST / HST grąžą per ketverius metus nuo pateikimo.
Greitas GST / HST apskaitos metodas
Jei jūsų įmonė paprastai neatitinka GST / HST grąžinimo reikalavimų (tai yra bendra GST / HST, kurią renkate iš pardavimai yra daugiau nei sumokate už prekes), galite pasirinkti naudoti greitą apskaitos metodą GST / HST. Greitasis metodas buvo įdiegtas siekiant sutaupyti smulkaus verslo dokumentų ir apskaitos.
Trumpai tariant, greitasis metodas leidžia sumokėti sumažintą GST / HST dalį, kurią renkate pagal formulę o ne reikalauti ITC už daugumą pirkinių ir mokėti skirtumą tarp to, ką renkate ir ką jūs mokėti. Tam tikroms įmonėms, turinčioms mažai apmokestinamų išlaidų (pvz., IT rangovams, rašytojams, grafikams ir kt.), greitasis metodas leidžia sutaupyti pinigų.
Norėdami gauti greitą apskaitą:
- Iki ataskaitinio laikotarpio pradžios turite būti dirbę 365 dienas.
- Jūsų metinės pajamos (įskaitant GST / HST) turi būti 400 000 USD arba mažesnės per pirmąjį arba paskutinius keturis iš penkių fiskalinių ketvirčių.
- Jūsų įmonė neturi teikti teisinių, apskaitos, buhalterinių, finansinių konsultacijų, mokesčių ruošimas, arba konsultavimo paslaugas.
- Jūsų verslas negali būti tam tikros rūšies finansų įstaigos, labdaros organizacijos ar viešosios įstaigos.
Atminkite, kad net ir neprivalote nurodyti faktinio GST / HST, surinkto ar sumokėto grąžinant, naudodami greitąjį metodu, vis tiek turite saugoti informacijos įrašus šešerius metus nuo atitinkamų metų, jei norite gauti a CRA auditas.
Galite pateikti prašymą naudoti greitąjį metodą naudodami internetinę Mano verslo paskyrą.
Provincijos, kuriose imamas GST ir provincijos pardavimo mokestis
Jei vykdote verslą vienoje iš provincijų, kuriose imamas GST ir provincijos pardavimo mokestis (PST – šiuo metu B.C., Saskačevanas, Manitoba ir Kvebekas), turite pateikti atskiras PST deklaracijas. Ar galite reikalauti mokesčių kreditų ir grąžinti provincijos pardavimo mokestį, priklauso nuo provincijos.
- Britų Kolumbija ir Saskačevanas neleidžia įmonėms naudoti pirkimo mokesčio kreditų, kad susigrąžintų PST, sumokėtą už verslo išlaidas.
- Kvebeko įmonės gali reikalauti grąžinti Kvebeko pardavimo mokestį (QST) už pirkinius, įsigytus vykdant komercinę veiklą.
- Manitoba netaiko mokesčių kreditų ar mažmeninės prekybos mokesčio (RST) grąžinimo įmonėms, išskyrus keletą retų tam tikrų su ūkiu susijusių veiklų.
