Labdaros ne pelno organizacijos, kurias IRS priskyrė 501(c)(3)s, turi laikytis minėtos agentūros taisyklių mainais į dideles mokesčių lengvatas. Tarp šių taisyklių yra taisyklės, susijusios su donorų aukų patikrinimu ir informacija, kurią jie turi pateikti.
nors Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) priimtas 2017 m., tikėtina, kad daug mažiau aukotojų pasinaudojo labdaros mokesčių atskaitymu, įsipareigojimais ne pelno siekiant tinkamai pagrįsti aukas ir pateikti tam tikrą informaciją aukotojams pasikeitė.
TCJA padidino standartinio atskaitymo slenkstį, todėl dauguma aukotojų tuo naudosis, o ne detalizuodami savo atskaitymus.
Nors donoras yra atsakingas už tai, kad jie turėtų tinkamus dokumentus paaukojimui pagrįsti, IRS primygtinai siūlo, kad labdaros organizacijos padėtų donorams, laiku suteikdamos atitinkamus padėkas mada.
Nesvarbu, ar aukotojai galiausiai gauna mokesčių atskaitą už auką, ar ne, ne pelno organizacijoms svarbu tinkamai atskleisti informaciją ir traktuoti juos visus vienodai.
Čia pateikiamos svarbiausios taisyklės, reglamentuojančios šį jūsų lėšų rinkimo aspektą.
„Quid Pro Quo“ įnašas daugiau nei 75 USD
„Quid pro quo“ reiškia prekių ir paslaugų mainus. Ne pelno siekiantis donoras kažką duoda, o mainais gauna dar ką nors. Pavyzdžiui, jūsų aukotojas gali duoti jums 250 USD ir tada gaus vakarienę jūsų kasmetinėje šventėje. Tačiau maistas kainuoja tik 150 USD. Likusi 250 USD dalis bus laikoma auka.
Svarbu informuoti donorą, kiek buvo paskirta auka ir kiek buvo sumokėta už gautą prekę. Aukotojai turi žinoti, kiek jie gali išskaityti iš savo pajamų mokesčių, jei pasirinktų atskaitymus detalizuoti.
Pavyzdžiui, jei jūsų organizacija gauna daugiau nei 75 USD įnašą, o tada mainais suteikia donorui prekes ar paslaugas (kartais vadinama „dovanų priemoka“), turite pateikti dovanotojui rašytinį atskleidimo pareiškimą, kuriame nurodyta:
- Pareiškimas, kad aukotojas mokesčių tikslais gali atskaityti tik skirtumą tarp aukos vertės ir bet kokios gautos dovanos vertės.
- Sąžiningas dovanojimo priemokos, suteiktos dovanotojui mainais už auką, tikrosios rinkos vertės įvertinimas. Norėdami nustatyti tikrąją priemokos rinkos vertę, galite naudoti bet kokį pagrįstą metodą, jei tai darote sąžiningai.
Atskleidimo pareiškimo pavyzdys
Jūsų organizacija iš donoro gauna 150 USD, o jūs suteikiate jiems du bilietus į 50 USD vertės muzikinį spektaklį. Jūsų atskleidimo pareiškime būtų nurodyta:
„Dėkojame už dosnią 150 USD auką. Atkreipkite dėmesį, kad tik ta jūsų įnašo dalis, kuri viršija gautų dovanų vertę, yra atskaitoma iš mokesčių. Numatoma tikroji jūsų dovanos, dviejų koncerto bilietų, rinkos vertė yra 50 USD.
Turite atskleisti informaciją, kai prašote aukotojo, arba tada, kai dovaną teikia bendradarbis.
Kai kuriais atvejais gauta dovana gali būti „nereikšminga“, kaip apibrėžia IRS. Tokia „simbolinė“ nauda turi atitikti keletą slenksčių, tokių kaip:
- Išmokos tikroji rinkos vertė yra mažesnė nei 2 % aukos arba 106,00 USD, atsižvelgiant į tai, kuri suma mažesnė, arba mokėjimas yra ne mažesnis kaip 53 USD.
- Pateikti daiktai (pvz., kalendorius, puodelis ar plakatas) turi turėti organizacijos pavadinimą arba logotipą.
- Ir šių prekių kaina neviršija „pigių gaminių“ ribos, kuri yra 10,60 USD.
Pavyzdžiui, už 100 USD ar didesnę dovaną galite padovanoti kavos puodelį arba kalendorių su jūsų logotipu. Dovanos vertė bus „nereikšminga“. Būtinai apsilankykite IRS svetainėje, kur rasite naujausios informacijos apie tai, nes šis skaičius gali keistis atsižvelgiant į infliaciją.
250 USD ar daugiau įnašų
Aukotojai, skiriantys jūsų organizacijai 250 USD ar daugiau, gali atskaityti šios sumos labdaros įnašą tik tuo atveju, jei jie turi raštišką jūsų ne pelno organizacijos patvirtinimą, kad paaukojo. Tikimasi, kad labdaros organizacijos atskleis šias dovanas. Padėkos gali būti popierinės arba elektroninės.
Jūsų atskleidimo pareiškime turi būti:
- Donoro vardas
- Organizacijos pavadinimas ir adresas
- Patvirtinimas, kad organizacija yra registruota 501(c)(3) organizacija ir jos federalinis mokesčių identifikavimo numeris
- Įnašo data
- Piniginio įnašo suma
- Išsamus nepiniginio įnašo aprašymas (bet ne vertė).
- Pareiškimas, kad organizacija už įnašą neteikė jokių prekių ar paslaugų, jei taip buvo
- Religinėms organizacijoms turi būti įtrauktas teiginys, kad buvo suteikta „nemateriali religinė nauda“, tačiau ji neturi piniginės vertės mokesčių tikslais.
- Prekių ar paslaugų, kurias organizacija suteikė mainais už įnašą, jei tokių yra, aprašymas ir sąžiningai įvertintas įvertinimas
- Įgalioto asmens ar labdaros atstovo parašas
Rašytiniai patvirtinimai turi būti pateikti laiku ir pasiekti aukojus iki to laiko, kai jie pateikia tų metų, kuriais buvo paaukota, mokesčių deklaracijas. Geriausia praktika yra labdaros organizacijoms išsiųsti padėkas iš karto po aukos arba ne vėliau kaip iki kitų metų po aukojimo sausio 31 d.
Kas atsitiks, jei nesilaikysite pagrindimo ir atskleidimo taisyklių?
Jei nesilaikysite pagrindimo ir atskleidimo taisyklių, galite prarasti savo aukotojų pasitikėjimą. Jiems reikia patikrinti savo aukas ir atskleisti informaciją mokesčių tikslais. Kvitai arba patvirtinimo laiškai turi būti tikslūs ir juose turi būti visa reikalinga informacija.
Jei aukotojui atmetama mokesčių nuolaida, nes labdaros organizacija nepateikė tinkamo patikrinimo, greičiausiai jis negrįš paremti labdaros ir gali pasakyti kitiems apie klaidas.
Taip pat raštu privaloma atskleisti daugiau nei 75 USD quid pro quo įnašus. Jūsų labdarai gali būti skirta 10 USD bauda už auką arba iki 5 000 USD už lėšų rinkimo renginį ar siuntimą.
Aukojimo pagrindimas ir informacijos atskleidimas yra gana sudėtingas. Įsitikinkite, kad jūsų plėtros personalas ir buhalteris visiškai supranta taisykles.
Dažnai užduodami klausimai (DUK)
Kaip aukotojai gali pagrįsti savo aukas IRS, kai pateikia mokesčius?
Jei aukojate mažiau nei 250 USD, galite naudoti atšauktą čekį, kredito kortelės kvitą, banko įrašą arba labdaros organizacijos patvirtinimą, kuriame nurodyta įnašo data ir suma. Aukodami iš darbo užmokesčio atskaitydami, išsaugokite savo darbo užmokesčio lapelį, nurodydami visus jūsų įnašus.
Norėdami paaukoti 250 USD ar daugiau, turite turėti raštišką labdaros organizacijos patvirtinimą. Išrašas gali būti už kiekvieną tos sumos auką arba suvestinė, kurią labdara pateikia metų pabaigoje. Pareiškime turi būti nurodyta jūsų aukos suma ir data bei žodžiai „jokių prekių ar paslaugų“. gavau." Kai tik gausite kiekvieną rašytinį patvirtinimą, padėkite jį saugioje vietoje, kol pateiksite jūsų mokesčiai. Laiško nereikia įtraukti į mokesčių formą, bet privalote jį pateikti, jei patikrinsite.
Kad būtų geriau, taip pat išsaugokite atšauktą čekį, kredito kortelės kvitą arba banko išrašą, kuriame nurodytos datos ir sumos.
Patikrinkite IRS leidinys 561, Dovanojamo turto vertės nustatymas, daugiau detalių.
Ar savanoriai gali atleisti mokesčius už savo savanorišką darbą?
Žmonės, kurie savanoriauja kvalifikuotoje (501c3) labdaros organizacijoje, gali išskaičiuoti tam tikras išlaidas. Išlaidos turi būti nekompensuojamos, tiesiogiai susijusios su teikiama paslauga, patirtos tik dėl savanoriškos tarnybos, o ne asmeninės, pragyvenimo ar šeimos išlaidos.
Tokios išlaidos gali būti kelionės išlaidos, pvz., kelionės viešuoju transportu arba dujos ir automobilio išlaikymas. Kai kurie savanoriai taip pat gali išskaičiuoti būtinų kelionių už miesto, pavyzdžiui, maitinimo ir viešbučių, išlaidas.
Negalite išskaičiuoti savo laiko sąnaudų ar suteiktų paslaugų rinkos vertės.
Savanoriai turėtų gerai registruoti ridą ir išlaidas. Jiems gali tekti gauti laišką iš labdaros apie savo savanorio vaidmenį ir tolimųjų kelionių patikrinimą bei jų būtinumą. Jei kelionės išlaidos viršija 250 USD, gali prireikti labdaros organizacijos patvirtinimo.
