2002 m. Sarbanes-Oxley (SOX) įstatymas yra įstatymas, nustatantis griežtus finansinės atskaitomybės ir audito reikalavimus. viešai prekiaujamų įmonių siekiant pagerinti ataskaitų teikimo tikslumą ir vientisumą bei užtikrinti buhalterių ir auditorių nepriklausomumą. Tai taip pat pradėjo ne pelno organizacijų atskaitomybės ir priežiūros erą.
Sužinokite apie Sarbanes-Oxley įstatymo ištakas ir pagrindines nuostatas, taikomas ne pelno organizacijoms, kad užtikrintumėte, jog jūsų organizacija ir toliau laikosi įstatymų.
Kas yra Sarbaneso-Oxley įstatymas?
2002 m. Sarbanes-Oxley įstatymas yra įstatymas, priimtas tų metų liepos 30 d., reikalaujantis, kad korporacijos, turinčios viešai parduodamų vertybinių popierių, laikytųsi tam tikrų valdymo standartų. padidinti valdybos narių vaidmenį prižiūrėdamas finansines operacijas ir audito procedūras.
Pradinis teisės akto tikslas buvo padidinti visuomenės pasitikėjimą įmonių, kurių vertybiniais popieriais prekiaujama viešai, finansine atskaitomybe. Tačiau šiandien SOX įstatymas ir toliau pateikia planą ne pelno organizacijoms, kurios nori būti skaidrios ir finansiškai atsakingos savo sandoriuose.
- Alternatyvus vardas: 2002 m. Amerikos konkurencingumo ir įmonių atskaitomybės aktas, SOX įstatymas
Kaip veikia Sarbaneso-Oxley aktas
SOX įstatymas buvo sukurtas siekiant atkurti visuomenės pasitikėjimą korporacijomis po įmonių apskaitos skandalų, dėl kurių tokie vardai kaip „Enron“ tapo korporacijos piktnaudžiavimo sinonimu.
Nors įstatymas daugiausia taikomas korporacijoms, kuriomis prekiaujama viešai, ne pelno organizacijoms taikomos mažiausiai dvi baudžiamosios nuostatos dėl informatorių skundų ir dokumentų sunaikinimo.Be to, visi teisės aktai buvo pažadinimo skambutis ne pelno organizacijoms.
Todėl atsakingos ne pelno organizacijos naudojo Sarbanes-Oxley kaip savo finansinės praktikos standartą. Tokia praktika gali tik pagerinti ne pelno organizacijos vidinę kontrolę ir užtikrinti reikiamą jų finansinės veiklos skaidrumą. Toliau pateikiamos pagrindinės įstatymo nuostatos, taikomos ne pelno organizacijoms, ir rekomenduojami veiksmai, siekiant jų laikytis.
Sarbaneso-Oxley įstatymas buvo priimtas kaip atsakomoji priemonė reguliavimo panaikinimo laikotarpiui, dėl kurio energetikos bendrovė „Enron“ įsivėlė į finansinį skandalą ir galiausiai 2001 metais privertė ją iškelti bankroto bylą.
Nepriklausomas audito komitetas
Įstatymas reglamentuoja Direktorių valdybos audito komitetą, kuriame reikalaujama, kad kiekvienas komiteto narys būtų valdybos narys ir būtų nepriklausomas. Be to, tikimasi, kad audito komitetai turės bent vieną „finansų ekspertą“ arba paaiškins, kodėl ne. Audito komitetas prižiūri išorės auditoriaus veiklą.
Dauguma ne pelno organizacijų, net jei jos neatlieka išorės audito, turi vieną ar kelis valdybos komitetus, kurie sprendžia finansinius klausimus. Didelės ne pelno organizacijos tikriausiai turi audito komitetą, kuris prižiūri metinį auditą. Gera praktika ne pelno organizacijoms yra užtikrinti audito komiteto ar kitų finansų komitetų narių nepriklausomumą. Ne pelno organizacijos taip pat turėtų užtikrinti, kad jų audito ar finansų komitetų nariai būtų finansiškai išprusę.
Nepriklausomi auditoriai
Sarbanes-Oxley reglamentuoja auditorių pareigas, reikalaudama, kad audito valdyba iš anksto patvirtintų auditorių ir atskleistų šį išankstinį patvirtinimą investuotojams. Audito įmonė turi būti nepriklausoma ir audito metu negali teikti bendrovei su auditu nesusijusių paslaugų. Be to, audito įmonės partneris kas penkerius metus privalo pasitraukti iš audito. Įmonės keisti nereikia, nors tai yra vienas iš būdų tai padaryti. Audito įmonė taip pat turi pranešti audito komitetui apie „kritinę apskaitos politiką ir praktiką“, naudojamą auditui užbaigti.
Ne pelno siekiančios tarybos turėtų sekti pavyzdžiu, suteikdami audito komitetui išimtinę diskreciją pasirinkti išorės auditorių. Jie taip pat turėtų keisti audito partnerius kas penkerius metus, kad audito įmonė „neužmigtų perjungus“ dėl per didelio pažįstamumo. Ne pelno organizacijos taip pat raginamos nemaišyti audito ir ne audito paslaugų, kad būtų išvengta bet kokio interesų konflikto.
Tikslios finansinės ataskaitos
Sarbanes-Oxley reikalauja, kad viešosios bendrovės vyriausiasis vykdomasis pareigūnas (generalinis direktorius) ir vyriausiasis finansų pareigūnas (CFO) patvirtintų Bendrovės finansinės atskaitomybės, patvirtinančios jų tinkamumą ir kad jos tiksliai atspindi įmonės finansinę būklę bendrovė.
Ne pelno organizacijos raginamos reikalauti, kad jų generalinis direktorius patvirtintų organizacijos finansines ataskaitas. Jei ne pelno organizacijos vadovas nėra taip gerai išmanantis finansinių reikalų kaip įmonės finansų direktorius, įmonei reikia gabaus finansų direktoriaus. Tačiau galiausiai atsakingas turi būti ne pelno organizacijos generalinis direktorius.
Venkite viešai neatskleistų sandorių
Išskyrus keletą išimčių, SOX įstatymas draudžia korporacijai teikti asmenines paskolas savo vadovams ar direktoriams. Išimtys apima tokių paskolų suteikimą vykdant įprastą veiklą, tik viešai prieinamų paskolų išdavimą ir paskolų suteikimą rinkos sąlygomis.
Jei pelno nesiekianti organizacija teikia asmenines paskolas šiems asmenims, tai turėtų daryti laikantis įstatymų priimtinų parametrų. Be to, jei įmonė sudaro sandorius su viešai neatskleista informacija, ji turėtų taikyti interesų konflikto politiką, kad apsisaugotų nuo netinkamo elgesio.
Skaidrumas ir atskleidimas
Ši teisės sritis liečia pranešėjų skundų ir dokumentų išsaugojimas, kuris taip pat taikomas ne pelno organizacijoms. Įstatymas nustato baudžiamąsias bausmes už tyčinį kerštą žmonėms, kurie teisėsaugai siūlo informaciją apie federalinį nusikaltimą. Taip pat įmonei tampa nusikaltimu sugadinti, sunaikinti arba slėpti dokumentą ar įrašą.
Pelno nesiekiančios organizacijos gali sumažinti nusikalstamą veiką, sukurdamos oficialų skundą ir peržiūros procesą, kuris pašalina poreikį „smūgiuoti švilpukas. įrašų.
Sarbanes-Oxley įstatymo pranašumai
Ne pelno organizacijoms būtų protinga imtis apsaugos priemonių pirmiau minėtose srityse, būtent dėl šių pagrindinių priežasčių:
- Patobulinta finansinė atskaitomybė: 2014 m. paskelbtas 10 metų retrospektyvus tyrimas parodė, kad SOX įstatymas pagerino finansinės atskaitomybės kokybę.
- Padidėjęs skaidrumas ir patikimumas: Didesnio ne pelno organizacijų tikrinimo eroje Sarbanes-Oxley pateikia puikų planą ne pelno organizacijoms. pasiekti tokį finansinės atsakomybės lygį, kuris gali pagerinti jų reputaciją ir užtikrinti jų aukotojų pasitikėjimą ir šalininkai.
- Mažesnė sukčiavimo ir finansinių skandalų rizika: 2017 m. atliktas tyrimas atskleidė, kad SOX įstatymas veikia kaip korporacijų išankstinio įspėjimo sistema, kuri gali padėti atskleisti sukčiavimą, nes silpna vidinė kontrolė yra susijusi su paslėptu sukčiavimu. Griežti Sarbanes-Oxley įstatymo finansinės atskaitomybės reikalavimai gali pagerinti vidaus kontrolę ir taip padėti įmonėms nustatyti sukčiavimą arba panašią korupcinę veiklą ir sustabdyti ją, kol ji nesukels į „Enron“ panašų skandalą, kuris gali finansiškai sužlugdyti įmonę ir jos investuotojams.
- Daugiau informuotų donorų sprendimai: SOX įstatymas gali sudaryti išsamesnę finansinę atskaitomybę apie turtą, skolas ir riziką. Tai savo ruožtu leidžia donorams ir rėmėjams veiksmingiau įvertinti ne pelno siekiančią įmonę kaip aukos gavėją, o tai gali padėti lengviau pasiekti aukojimo tikslus ir strateginius tikslus.
Sarbaneso-Oxley akto kritika
Kritikai paprastai smerkia šiuos teisės aktų aspektus:
- Didelės atitikties išlaidos: Kai kurie kritikuoja teisės aktus dėl didelių išlaidų, kurias turi patirti įmonės, kad laikytųsi taisyklių. Nustatyta, kad išlaidos neproporcingai tenka mažoms įmonėms, nors tyrimai rodo, kad jos sumažėjo nuo tada, kai buvo priimtas pirmasis įstatymas.
Palyginkite dabar savo įmonėje taikomą politiką su anksčiau išvardinta geriausia praktika ir nustatykite, kiek ir kokių konkrečių priemonių galite sau leisti imtis atsižvelgdami į savo biudžetą ir tikslus. Jei neturite pinigų, apsvarstykite galimybę dabar atlikti kai kuriuos pakeitimus, o kitus planuoti vėliau.
- Mažiau organizacijų: Kai kurie teigia, kad reikalavimų laikymosi išlaidos atbaido naujų įmonių, ypač mažų, steigimą nors anksčiau minėtas 10 metų retrospektyvinis tyrimas parodė, kad duomenys apie šį teiginį yra tokie neaišku.
- Mažiau IPO: Dėl išlaidų ir ataskaitų teikimo reikalavimų kai kurios įmonės tapo privačios po SOX įstatymo, tačiau 10 metų trukęs tyrimas parodė, kad paveiktos įmonės buvo mažesnės ir stokojančios likvidumo linkę į sukčiavimą.
Key Takeaways
- 2002 m. Sarbanes-Oxley aktas nustatė griežtus finansinės atskaitomybės ir audito reikalavimus viešai prekiaujamų įmonių, bet gali būti naudojamas kaip planas ne pelno siekiančioms finansiškai atsakingoms organizacijoms elgesį.
- Įstatymas reikalauja nepriklausomo audito komiteto, nepriklausomų auditorių, tikslių finansinių ataskaitų, skaidrumo ir atskleidimo, taip pat draudžia prekiauti viešai neatskleista informacija, išskyrus keletą išimčių.
- Nustatyta, kad įstatymas pagerina finansines ataskaitas ir padeda nustatyti sukčiavimą, tačiau kai kurie kritikuoja jo išlaidas ir poveikį verslo formavimui ir IPO.
