Naujausi įstatymai suteikė išradėjams ir verslo tyrimų įstaigoms tam tikrų paskatų užsiimti moksliniais tyrimais ir plėtra (MTEP) mokesčių kreditų forma. Į 2015 m. PATH įstatymą buvo įtrauktos tam tikros padidintos paskatos mokesčių lengvatos verslui forma, o 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) įtraukė keletą papildomų šio mokesčių kredito pakeitimų.
Kas yra mokesčių kreditas?
Mokesčių kreditą IRS suteikia kaip paskatą ką nors daryti, pavyzdžiui, šiuo atveju mokslinius tyrimus ir plėtrą. Mokesčių kreditas yra panašus į atskaitymą, nes sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas, tačiau mokesčių kreditas yra atimamas tiesiogiai iš jūsų mokestinės prievolės. Tai sumažina jūsų mokesčius doleris už dolerį. Kitaip tariant, už kiekvieną dolerį, kurį gaunate kaip mokesčių kreditą, sutaupote dolerį mokesčių.
Mokesčių kreditų reikia kreiptis po to; negalite kreiptis dėl mokesčių kredito ir tada atlikti tyrimą. Prieš pradėdami tyrimą, svarbu pasikalbėti su mokesčių specialistu, kad suprastumėte šio mokesčių kredito kvalifikaciją.
Ar mano verslas gali gauti šią mokesčių kreditą?
Ši mokesčių lengvata skirta padėti mažosioms įmonėms. Bet koks verslas – korporacija, LLC, bendrija ar individuali įmonė – gali būti tinkamas.
Yra keletas šio mokesčių kredito dalių:
- Mokesčių kreditas tyrimams ir eksperimentams ir
- Mokesčio kredito dalis mažoms įmonėms kaip darbo užmokesčio fondo mokesčio kreditas nuo darbdavio socialinio draudimo mokesčių dalies.
Rengiant darbo užmokesčio mokesčio kreditą, kvalifikuota smulkaus verslo įmonė yra korporacija, S korporacija arba bendrija su.
- Bendros pajamos, mažesnės nei 5 mln. USD per mokestinius metus, ir
- Nėra jokių bendrųjų pajamų už jokius mokestinius metus iki 5 mokestinių metų laikotarpio, kuris baigiasi mokestiniais metais.
Kas atitinka mokslinius tyrimus ir plėtrą?
Daugelio tipų įmonės atlieka tyrimus, ir jūs net nežinote, kad jūsų verslo veikla gali būti prieinama kaip mokesčių kreditas. Tyrimas, kuriam galima gauti mokesčių kreditą, turi būti skirtas technologinei informacijai atrasti gamtoje ir jos taikymas turi būti skirtas naudoti kuriant naują ar patobulintą jūsų verslo komponentą. be to, visa tyrimo veikla turi būti eksperimentavimas, susijęs su nauja ar patobulinta funkcija, našumu, patikimumu ar kokybe.
Ši veikla neįskaičiuojama šiam mokesčių kreditui:
- Tyrimas atliktas gaminiui pradėjus gaminti
- Konkretaus kliento poreikio tyrimas
- Esamo produkto ar proceso dubliavimas
- Apklausos ar tyrimai
- Tyrimai, atlikti ne JAV, Peruto Rike ar JAV teritorijoje
- Vidaus naudojimo kompiuterių programinės įrangos tyrimai
- Socialinių, menų ar humanitarinių mokslų tyrimai,
- Kito asmens ar vyriausybės subjekto finansuojami tyrimai.
Kvalifikuota mokslinių tyrimų veikla taip pat turi parodyti įrodytą ryšį (ryšį) tarp deklaruojamų išlaidų ir kvalifikuotos mokslinės veiklos.
Kokie mokesčių kreditai yra prieinami? Kaip veikia šie mokesčių kreditai?
Mokesčių kreditas yra iki 20 % kvalifikuotų išlaidų, viršijančių bazinę sumą. Be to, yra smulkaus verslo darbo užmokesčio mokesčio kreditas. Darbo užmokesčio fondo mokesčio kreditas yra kasmetinis rinkimas iki 250 000 USD.
Štai kaip veikia šie mokesčių kreditai: įmonė išleidžia pinigus, tada pateikia paraišką mokesčių kreditui gauti.
Šios galimybės suteikia įmonėms daugiau lankstumo nustatant, kur jos taiko mokestį. Pavyzdžiui, naujesnėms mažoms įmonėms gali trūkti pajamų mokesčio prievolės, kad būtų galima taikyti mokestį, todėl įmonė gali pasirinkti kitą variantą..
Kaip kreiptis dėl šios MTEP mokesčių kredito
Kreipkitės dėl kredito konkrečių mokestinių metų vienu iš dviejų būdų, atsižvelgiant į jūsų verslo tipą.
Partnerystės ir S korporacijos (taip pat LLC, apmokestinamos kaip bendrijos arba S korporacijos), turi reikalauti šio mokesčio kredito pateikdami prašymą IRS 6765 forma – kreditas už mokslinių tyrimų veiklos didinimą. Formoje siūlomos dvi kredito paėmimo galimybės:
- Paimant „įprastą“ kreditą, arba
- Naudojant alternatyvų supaprastintą kreditą.
Kiekviena parinktis apima įtrauktų išlaidų sąrašą (pvz., darbo užmokestį, kompiuterio išlaidas ir tiekimo išlaidas) ir skaičiavimus. Geriausia perskaityti išsamią informaciją6765 formos instrukcijos prieš tau pradedant. IRS siūlo naudoti abu metodus, kad sužinotų, kuris duoda didesnį kreditą.
Kiti verslo tipai, įskaitant korporacijas3800 formoje, kartu su kitais verslo kreditais, gali reikalauti mokesčių kredito kaip bendrojo verslo kredito.
Šių MTEP mokesčių kreditų išskaitymas arba amortizavimas
Taip pat galbūt norėsite išskaityti arba amortizuoti (išskirstyti) šios tyrimų veiklos išlaidas. IRS turi gaires, kaip atskaityti arba amortizuoti mokslinių tyrimų mokesčių kreditus. Išskaitymai gali būti atliekami einamaisiais mokestiniais metais, o amortizacija reiškia kreditą paskirstant kelerius metus (panašiai kaip nusidėvėjimas).
TCJA suteikia verslui galimybę atskaityti einamųjų metų MTTP išlaidas, tačiau tik iki 2021 m. gruodžio 31 d. Po šios datos įmonės šias MTTP išlaidas turi apmokestinti į kapitalo sąskaitą ir jas amortizuoti (kaip nusidėvėjimas) per penkerius metus.
Kaip įprasta su šiomis mokesčių lengvatomis, kvalifikacija, prašymas ir procesas yra sudėtingi. Šio straipsnio tikslas yra ne patarti mokesčių klausimais, o pateikti bendrą informaciją, kurią galite naudoti pokalbyje su mokesčių specialistu.
