2018-ieji mokestiniai metai buvo reikšmingi labdaros davėjams ir labdaros organizacijoms, kurioms jie aukoja. Taip yra todėl, kad 2017 m. Kongresas priėmė Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymą (TCJA).Pagal šį įstatymą labdaros aukos buvo mažiau laikomos detaliu atskaitymu, padvigubinant standartinį atskaitymą.
Negalite detalizuoti ir reikalauti standartinio atskaitymo už savo padavimo būseną, todėl daugeliui žmonių gali būti geriau ne reikalaudamas išskaitymo už labdaros įnašus. Visų detalizuotų atskaitymų suma turėtų viršyti standartinį atskaitymą, kad ši galimybė būtų naudinga.
Tai, ar jūs detalizuojate, ar ne, priklauso nuo to, kaip gerai suprantate taisykles ir kai kuriuos IRS nustatytus apribojimus.Daugumai mokesčių mokėtojų mokesčių buhalteris arba jų naudojama mokesčių programinė įranga galės nustatyti geriausią būdą.
2018 m. Mokesčių įstatymo poveikis
Pagrindinis naujojo mokesčių įstatymo poveikis asmenims ir jų įnašams į labdarą yra tas, kad negalite reikalauti standartinės atskaitos ir tada detalizuoti labdaros aukas.
Nuo 2019 m. standartinis atskaitymas yra 24 400 USD, jei sutuoktiniai pateikia paraišką kartu, 12 200 USD mokesčių mokėtojams ir 18 350 USD, jei atitinkate namų ūkio vadovo reikalavimus. Visų detalizuotų atskaitymų suma (įskaitant labdarai skirtą sumą) turėtų viršyti šias sumas, kad detalizavimas būtų finansiškai prasmingas. Galimi detalūs atskaitymai apima tokius dalykus kaip hipotekos palūkanos, valstybiniai ir vietiniai nekilnojamojo turto mokesčiai ir medicininės išlaidos, atsižvelgiant į tam tikrus apribojimus.
Pavyzdžiui, jei esate vienišas ir visi jūsų detalūs atskaitymai sudaro iki 10 000 USD per metus, sumokėtumėte mokesčius už 2 200 USD didesnes pajamas, nei turite. jei reikalaujate jų, o ne standartinio išskaitymo – skirtumo tarp viso detalizuoto išskaitymo ir 12 200 USD standartinio atskaitymo, kurį gali gauti tu.
Tu daryti Tačiau galite pasirinkti, kiek išleisite reikalavimus atitinkantiems detaliems atskaitymams, todėl galite peržengti šią 12 200 USD ribą, jei esate ypač dosnus savo labdaros aukomis.
Atminkite, kad kiekvienais metais standartinis atskaitymas didėja, kad neatsiliktų nuo infliacijos.
Nesvarbu, ar baigsite detalizuoti savo atskaitymus labdarai, ar ne, atminkite, kad ne visos labdaros aukos gali būti atskaitomos. Perskaitykite kai kuriuos apribojimus, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį.
Turite paaukoti kvalifikuotai labdarai
Pirmiausia turite paaukoti kvalifikuotai labdaros organizacijai, kad galėtumėte gauti šį detalų atskaitymą. Jei duodate kam nors ar dar kam nors, jūsų dosnumas neįvertinamas.
Labdaros organizacija, kuriai skiriate, turi būti neapmokestinama pagal 501(c)(3) organizacija arba jai turi būti taikomas IRS 170(c) skirsnis. Galite atleisti mokesčius už įmokas, kurias atliekate:
- Bažnyčios ir kitos religinės organizacijos kuriems taikomas 170 skirsnio c punktas
- Organizacijos, įskaitant Amerikos Raudonąjį Kryžių, Geros valios, Gelbėjimo armiją ir CARE
- Neapmokestinamos švietimo organizacijos
- Neapmokestinamos ligoninės ir kai kurios medicininių tyrimų organizacijos
- Vyriausybės įstaigos, pvz., valstybė ar valstybės padalinys, jei lėšos naudojamos viešiesiems tikslams
- Pelno nesiekiančios savanorių gaisrinės įmonės
- Kai kurios veteranų grupės ir broliškos draugijos
- Tokios organizacijos kaip federaciniai fondai kurios veikia kaip bendruomenės skrynia ir yra palaikomos visuomenės
- Kai kurie privatūs fondai, paskirstantys gautas įmokas viešosioms labdaros organizacijoms, ir kai kurie privatūs veikiantys fondai
- Kai kurios narystės organizacijos, kurios daugiau nei trečdalį savo įnašų gauna iš plačiosios visuomenės
- Amerikos skautai ir skautai
- Amerikos berniukų ir merginų klubai
Daugelis labdaros organizacijų turi teisę gauti iš mokesčių atskaitomas aukas, bet ne visos, todėl norėsite būti tikri, kad jūsų pasirinkta labdara atitinka reikalavimus. Ieškokite 501(c)(3) pavadinimo po pavadinimo, kad įsitikintumėte, arba ieškokite jo IRS neapmokestinamų organizacijų paieška.
Ribos, kiek galite išskaityti
IRS taip pat riboja, kiek jūsų dosnumo galite reikalauti kaip detalizuotą mokesčių atskaitą. Nuo 2019 m. galite gauti tik 60 % koreguotų bendrųjų pajamų (AGI), gaudami daugumą aukų, skiriamų viešosioms labdaros organizacijoms ir tam tikriems privatiems fondams. Tai yra daugiau nei 50 procentų 2017 m.
Savo AGI galite rasti 8b eilutėje 2019 m. 1040 forma.
Tačiau taisyklės pasikeičia, jei padovanojote vertingą materialųjį turtą, kurį turėjote ilgiau nei metus. Tokiu atveju galite reikalauti atskaityti tik 30 % turto dabartinės tikrosios rinkos vertės.
IRS tikrosios rinkos vertės apibrėžimas
IRS apibrėžia tikrąją rinkos vertę kaip už kokią turtą ar nekilnojamąjį turtą būtų parduota, jei nei pirkėjas, nei pardavėjas nebūtų spaudžiami užbaigti pardavimą. Kitaip tariant, pirkėjas nemokėtų pernelyg didelės kainos, nes jam labai reikia prekės, o pardavėjas jos neatiduotų už nedidelę sumą, nes jai labai reikia pinigų.
Jei duodate namų apyvokos prekes ar drabužius, jie turi būti geros būklės.
Jei pateikiate prekę ar susijusių prekių grupę, kurios vertė didesnė nei 5 000 USD, turite gauti įvertinimą ir prie mokesčių deklaracijos pridėti 8283 formos B skyrių.
Kada galite atskaityti labdaros įnašą?
Jūsų auka kvalifikuotai labdaros organizacijai yra atskaitoma tais pačiais metais, kai ji buvo sumokėta. Įmoka laikoma sumokėta, kai čekį išsiunčiate paštu arba kai jis nuskaitomas iš jūsų kredito kortelės, o ne tada, kai sumokate kredito kortelės įmonei.
Įsitikinkite, kad paaukojate iki gruodžio mėn. Metų, kuriais planuojate reikalauti atskaitymo, 31 d. Pavyzdžiui, jei paaukojate paskutinę 2019 m. dieną arba anksčiau, mokesčių deklaracijoje, kurią pateikiate 2020 m., galite prašyti išskaityti savo 2019 m. pajamas.
Galite atskaityti savo auką, jei labdaros organizacija yra registruota JAV. Išskyrus kelias išimtis, užsienio subjektams mokesčiai nėra atskaitomi.
Tačiau atminkite, kad daugelis JAV registruotų ne pelno organizacijų teikia tarptautinę pagalbą, ypač teikiant pagalbą nelaimės atveju. Kai kurie gali turėti užsienio adresus IRS duomenų bazė su paieška, tačiau kadangi jos yra sukurtos šalyje ir yra duomenų bazėje, už aukas turėtų būti atleidžiami mokesčiai.
Ar galiu atsiimti išskaitą už savo savanorišką darbą?
Jūs negalite išskaičiuoti savo savanoriško darbo laiko vertės,bet tu gali atimkite savo išlaidas iš savo kišenės. Tai apima rida, šiuo metu nustatyta 14 centų už mylią 2019 m.
Kiti galimi išlaidų atskaitymai apima jūsų kelionę į savanoris užsienyje ar net kitoje valstybėje.
Ar įkeitimas, kurį padariau sutelktinio finansavimo svetainėje, gali būti atskaitomas?
Dabar yra daug sutelktinio finansavimo svetainių. Kai kurie, pavyzdžiui, „Kickstarter“, pirmiausia renka pinigus verslui, produktams ar projektams, nors nėra atmesta ir ne pelno siekiančios organizacijos. Kai kuriose sutelktinio finansavimo svetainėse yra ir ne pelno siekiančių kampanijų, ir asmenų, kurie renka pinigus kitam asmeniui.
Tik kvalifikuotos ne pelno organizacijos, kurios renka lėšas šiose svetainėsegali suteikti mokesčių lengvatą. Ieškokite lėšas renkančios organizacijos mokesčių statuso patikrinimo. Ieškokite jo IRS duomenų bazėje. Tačiau jei kampanija skirta asmeniui, verslui ar produktui, labdaros mokesčių atskaitymas nebūtų taikomas.
Kaip reikalauti iš labdaros aukų atskaitymo
Norėdami reikalauti išskaityti grynuosius pinigus, čekį ar kitą piniginę dovaną, turite turėti raštišką labdaros organizacijos patvirtinimą. Patvirtinime turi būti nurodytas organizacijos pavadinimas, jūsų įnašo data ir dovanos suma. Jame taip pat turi būti nurodyta visko, ką gavote mainais, vertė.
Labdaros organizacijos turi pateikti tik raštišką patvirtinimą, jei aukosite daugiau nei 250 USD,bet dauguma daryti pasiūlykite tam tikrą kvitą, nesvarbu, kokio dydžio įnašą pateikiate. Jūs visada galite paprašyti vieno.
IRS teigia, kad įmokos, mažesnės nei 250 USD, gali būti pagrįstos atšauktu čekiu arba banko įrašu, jei nepateiktas kvitas. Tačiau negalite išskaityti grynųjų pinigų, kuriuos įmetate į labdaros fondo surinkimo dėžutę ar kibirą, negavę kvito – nėra įrodymų, kad tai padarėte, ir mokesčių inspekcija jūsų žodžio nelaikys.
Jei reikalaujate daugiau nei 500 USD nepiniginių aukų, kartu su mokesčių deklaracija turite pateikti IRS 8283 formą. Užpildykite 1 skyrių, jei prekės vertė buvo nuo 501 USD iki 5 000 USD. Labdaros organizacija turi užpildyti B skyriaus IV dalį, jei jos vertė buvo 5001 USD ar daugiau. Tokiu atveju jums taip pat reikės įvertinimo, kad patvirtintumėte dovanos vertę. Turėsite pateikti tik įvertinimą kartu su mokesčių deklaracija, jei jūsų dovana buvo verta daugiau nei 500 000 USD.
PASTABA:
Šis straipsnis skirtas tik informaciniams tikslams. Tai nėra teisinė konsultacija. Prieš dovanodami didelę dovaną, patikrinkite kitus šaltinius, pvz., IRS, ir pasitarkite su teisininku arba buhalteriu.
