Kapitalo sąnaudų pašalpa (CCA) leidžia Kanados įmonėms kasmet reikalauti padengti ilgalaikio turto nusidėvėjimo išlaidas pagal Pajamų mokesčio įstatymą. Šiame straipsnyje aprašoma, kaip apskaičiuoti CCA ir kaip užpildyti CCA tvarkaraštį.
Kokio tipo verslą turite?
Jei jūsų verslas yra individuali įmonė arba partnerystė, CCA įrašai yra išvardyti A srityje 5 puslapyje Forma T2125 kuris yra įtrauktas į jūsų T1 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją.
Įsteigtoms įmonėms CCA įrašoma į 8 sąrašą, kuris yra T2 pelno mokesčio deklaracijos dalis.
Abiejų formų CCA apskaičiavimo procedūra yra tokia pati. Kai pažiūri A sritis / 8 tvarkaraštis, pamatysite lentelę su aštuoniais skirtingais stulpeliais ir atskirą variklinių transporto priemonių CCA diagramą.
Norėdami apskaičiuoti CCA, nurodykite visą papildomą nusidėvėjimo turtą, kurį jūsų įmonė įsigijo šiais metais. Tada nustatykite, kokią kiekvienos nuosavybės pirkimo išlaidų dalį galite reikalauti kaip pajamų mokesčio atskaitą, kiekvienai turto rūšiai priskirdami CCA klasę. Sudėkite šias sumas ir pridėkite bendrą sumą CCA likučiui, kurį galbūt perkėlėte iš praėjusių metų (jei toks buvo).
CCA lentelė
1 stulpelis (klasės numeris)
Čia užrašykite savo nusidėvėjusio turto CCA klasės numerius. (Reikia apžvalgos? Kanados mokesčių agentūra pateikia bendro nusidėvinčio turto sąrašą ir jų CCA klases T4002 – verslo ir profesinių pajamų vadovas.) Logiška, kad pildysite šį stulpelį, kol užpildysite 3 stulpelį „Priedų kaina“.
2 stulpelis (nenusidėvėjusios kapitalo išlaidos (UCC) metų pradžioje)
2 stulpelyje užpildykite kiekvienos praėjusių metų CCA klasės bėgimo balansą. Ši informacija bus pateikta jūsų praėjusių metų T2125 formos 10 stulpelyje arba, jei naudojote pajamų mokesčio programinę įrangą, kad užpildytumėte ir pateiktumėte pajamų mokestį praėjusiais metais, ji jau turėtų būti užpildyta už jus.
Neįrašykite nieko į 2 stulpelį, jei tai pirmieji metai, kai pretenduojate į CCA.
3 stulpelis (priedų kaina per metus)
Čia surašykite visą nudėvintį turtą, kurį įsigijote einamaisiais mokestiniais metais arba kurį patobulinote.
Atminkite, kad prieš tai darydami turėsite užpildyti B sritį – Išsamią informaciją apie įrangos papildymus metais ir galbūt C sritį. – Informacija apie pastatų priedus per metus dar ir todėl, kad pagal CCA klasę turite surašyti savo nusidėvėjusį turtą.
Pavyzdžiui, B srityje jūs ne tik nurodysite informaciją apie įrangą, kurią įsigijote ar patobulinote per praeitį. metus (pvz., pirktas naujas sunkvežimis), bet sugrupuokite įrangą į atitinkamas CCA klases ir kiekvieną klasę suskirstykite į atskirą linija.
4 stulpelis (įplaukos iš dispozicijų per metus)
4 stulpelyje apibendrinkite savo pelną arba nuostolius iš bet kokio nusidėvėjusio turto, kurį perleidote per paskutinius mokestinius metus. Kaip ir 3 stulpelyje, prieš užpildydami 4 stulpelį, pirmiausia turite užpildyti T2125 formos D arba E sritį.
D arba E srities 3 stulpelyje (atsižvelgiant į tai, ar atsikratėte įrangos, motorinės transporto priemonės ar pastato), įveskite, kuri iš šių sumų yra mažesnė:
- jūsų disponavimo pajamos atėmus visas susijusias išlaidas; arba
- turto kapitalo sąnaudų.
Tada užpildykite D arba E srities asmeninius ir verslo stulpelius atitinkamais procentais. Pavyzdžiui, jei įsigijote sniego valytuvą savo verslui, bet taip pat naudojate jį sniegui valyti savo gyvenamojoje vietoje, šios dalies asmeniniuose ir verslo stulpeliuose įvestumėte 10 % asmeniniam ir 90 % verslui įranga.
Užpildę D ir (arba) E sritį, nukopijuokite numerius iš 5 stulpelio kiekvienai CCA klasei į kiekvienos klasės A srities 4 stulpelį.
5 stulpelis (UCC po papildymų ir išdėstymo)
5 stulpelis apskaičiuojamas sudedant 2 ir 3 stulpelius ir atimant 4 stulpelį.
Kiekvienai klasei, jei 5 stulpelio suma yra neigiama, pridėkite ją prie pajamų kaip pakartotinį įrašą 8230 eilutėje „Kitos pajamos“ 3 dalyje 1 puslapyje. Jei klasėje neliko turto, o stulpelyje yra teigiama suma, atimkite sumą iš pajamų kaip galutinį nuostolį 9270 eilutėje „Kitos išlaidos“ 5 dalyje 2 puslapyje.
Atminkite, kad susigrąžinimas ir galutinis praradimas netaikomas 10.1 klasės nuosavybei (keleivinėms transporto priemonėms, kurių kaina viršija 30 000 USD). Daugiau informacijos rasite vadovo T4002 4 skyriuje „Verslo ir profesinės pajamos“.
Taip pat galbūt norėsite perskaityti Mokesčių aiškinimo biuletenį IT-478R2 – Kapitalo sąnaudų pašalpa, susigrąžinimas ir terminalo praradimas.
6 stulpelis (Einamųjų metų papildymų koregavimas)
Šis stulpelis naudojamas taikyti pusės metų taisyklė. Daugeliu atvejų CCA galite reikalauti tik už pusę savo grynųjų priedų tais metais, kai įsigyjate ar papildote nudėvintį turtą.
Pavyzdžiui, jei savo nakvynės ir pusryčių verslui įsigijote naują skalbimo mašiną ir džiovyklę, kuri kainuoja 6 000 USD, savo CCA reikalavimą turite pagrįsti puse šios sumos (3 000 USD) tais mokestiniais metais, kai buvo pirktas. pagamintas.
Jei taikoma, iš 3 stulpelio atimkite 4 stulpelį ir įrašykite rezultatą į 6 stulpelį, įvesdami „0“, jei skaičius neigiamas.
7 stulpelis (CCA bazinė suma)
5 stulpelis minus 6 stulpelis pateikia šio stulpelio įrašus.
8 stulpelis (procentinė norma)
8 stulpelyje įveskite klasei tinkamą CCA procentinę normą. Pavyzdžiui, naujas nešiojamas kompiuteris priklausytų CCA 50 klasei, o CCA rodiklis būtų 55 proc. (Visą CCA klasių sąrašą rasite Kanados pajamų agentūros T4002 – verslo ir profesinių pajamų vadove.)
9 stulpelis (metų CCA)
Šiame stulpelyje pirmiausia nustatote didžiausią galimą CCA atskaitymą kiekvienai klasei, padaugindami bazinę CCA sumą (7 stulpelis) iš tos klasės CCA tarifo (8 stulpelis). Tada įveskite CCA sumą, kurią pasirinkote išskaičiuoti šiais mokestiniais metais. Galite pasirinkti reikalauti visų, nė vienos arba bet kokios sumos tarp jų. Atminkite, kad šiais metais nepanaudota CCA suma bus prieinama kitais metais.
Visų 9 stulpelyje nurodytų sumų suma įrašoma į T2125 formos 5 dalies 9936 eilutę „Kapitalo išlaidų pašalpa (CCA).
Jei tai pirmieji jūsų verslo metai ir jūsų fiskalinis laikotarpis yra trumpesnis nei 365 dienos, turite proporcingai paskirstyti savo CCA reikalavimą pagal dienų, kurias faktiškai dirbote per metus, skaičių.
Pavyzdžiui, jei verslą pradėjote rugpjūčio 1 d., o fiskalinių metų pabaigos data yra gruodžio 31 d., faktinis pirmųjų metų fiskalinis laikotarpis yra 153 dienos, o ne 365.
Taigi, jei iš pradžių apskaičiavote, kad jūsų CCA reikalavimas yra 3 800 USD, turite proporcingai paskirstyti ieškinį pagal 153 dienas ir tais metais reikalauti 1 592 USD (3 800 USD x 153/365).
10 stulpelis (UUC metų pabaigoje)
Atimkite 9 stulpelį (jūsų pasirinkta CCA reikalavimo suma metams) iš 5 stulpelio (jūsų UCC po papildymų ir paskirstymo), kad nustatytumėte, kiek nenudėvėto kapitalo sąnaudų liko kiekvienoje klasėje. Kai apskaičiuojate savo CCA kitiems mokestiniams metams, tai yra suma, kuri bus rodoma 2 stulpelyje.
(Nepamirškite įvesti „0“ šiame stulpelyje, jei praradote galutinį CCA arba atgavote CCA.)
Jei abejojate, paprašykite buhalterio peržiūrėti jūsų CCA informaciją
Kai kuriais atvejais, pavyzdžiui, remontuojant nekilnojamąjį turtą, gali būti neaišku, ar išlaidos atitinka išlaidos (tokiu atveju jos gali būti išskaičiuotos kaip tokios) arba tai, ar CCA taikoma ir, jei taip, kokiai klasei ji taikoma priklauso. Jei nesate tikri dėl šių ar bet kurio kito CCA skaičiavimo aspekto, paprašykite buhalterio peržiūrėti jūsų mokesčių deklaraciją.
Mokesčių programinė įranga palengvina
CCA skaičiavimas yra vienas iš daugelio apskaitos programinės įrangos naudojimo pranašumų. Mažoms įmonėms yra daug nebrangių, lengvai išmokstamų, debesyje pagrįstų apskaitos paketų. Populiariausios Kanados mokesčių programinės įrangos programos pateikia informaciją apie geriausias pajamų mokesčio programas mažoms įmonėms.
