2017 m. mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA), taip pat žinomas kaip Trumpo mokesčių sumažinimo įstatymas, turi daug privalumų ir tam tikrų trūkumų mažoms įmonėms. Visos šios naujojo mokesčių įstatymo dalys įsigaliojo 2018 mokestiniais metais ir vėliau.
Kaip TCJA naudinga mažosioms įmonėms
TCJA gali būti naudinga jūsų smulkiajam verslui keliais būdais. Pirmieji du čia aptarti yra pirminiai mokesčių mažinimai korporacijoms ir smulkaus verslo savininkams. Pelno mokesčio sumažinimas taikomas tik korporacijoms, o naujas verslo atskaitymas skirtas kitoms verslo rūšims (įskaitant S korporacijas).
Pajamų mokesčio tarifo sumažinimas korporacijoms
Naujasis pelno mokesčio tarifas, kuris prasidės 2018 m. ir tęsis neribotą laiką, yra 21%, mažesnis nei grafiko, kai didžiausias pelno mokesčio tarifas buvo 39,6%.Mažoms įmonėms, kurių pajamos mažesnės nei 260 000 USD, asmens mokesčio tarifas yra lygus įmonių tarifui, taigi naudos nelabai, pagal Verslininkas.
Nauja papildoma mokesčių atskaita kitoms verslo rūšims
Naujas kvalifikuoto verslo pajamų (QBI) atskaitymas (arba 199A skyriaus atskaitymas) yra prieinamas mažoms įmonėms, pradedant nuo 2018 m. mokesčių. Pajamų mokesčiai mažoms įmonėms vadinami pereinamaisiais mokesčiais, nes verslo sumokėtas mokestis patenka į savininkų mokesčių deklaracijas. Ši naujojo mokesčių įstatymo dalis suteikia daugeliui mažų įmonių 20% atskaitymą iš grynųjų verslo pajamų, be visų kitų verslo išlaidų atskaitymų.
Didesnių pajamų mokesčių mokėtojams gali būti taikomi papildomi apribojimai arba išimtys. Taikant aukštesnius mokesčių lygius, profesionalus verslas, pavyzdžiui, neįtraukiamas. Gali būti įtrauktos tik tam tikros verslo pajamos. Šis naujas išskaičiavimas yra labai sudėtingas.
Norint įvykdyti šį naują atskaitymą, yra daug apribojimų ir sąlygų. Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, jei manote, kad galėtumėte atlikti šį atskaitymą.
Didesnis nurašymas perkant įrangą ir automobilius
Per pastaruosius kelerius metus Kongresas pakeitė sumą, kurią įmonės galėtų nurašyti (atskaityti) pirkdamos verslo turtą, pvz., įrangą, mašinas ir transporto priemones per pirmuosius kelerius metus. Šios pagreitinto nusidėvėjimo atskaitymo ribos buvo padidintos siekiant paskatinti įmones pirkti.
Jūsų verslas gali nurašyti daugiau išlaidų perkant automobilį verslo reikmėms. Ajovos valstijos universitetas turi išsamų straipsnį, kuriame aprašoma, kaip naujasis nusidėvėjimas veikia pagal Trumpo mokesčių mažinimo įstatymą.
Kitų didelių pirkimų atveju buvo padidinti nusidėvėjimo atskaitymai. Papildomas nusidėvėjimas buvo padidintas nuo 50% iki 100% kvalifikuotam turtui, įsigytam ir pradėtam eksploatuoti po rugsėjo mėn. 2017 m. sausio 27 d. 1, 2023. Perkant naudotą turtą dabar galimas papildomas nusidėvėjimas.
179 straipsnio atskaitymai taip pat buvo padidintos. 2018 m. didžiausias atskaitymas padidėjo nuo 500 000 USD iki 1 mln. USD, o sumos pakoreguotos atsižvelgiant į infliaciją metams po 2018 m. Naujasis įstatymas taip pat išplečia 179 skirsnio nusidėvėjimą, įtraukiant pastatų patobulinimus, tokius kaip ŠVOK, priešgaisrinė apsauga, signalizacija ir apsaugos sistemos.
Yra daug apribojimų ir apribojimų, susijusių su šiais nusidėvėjimo atskaitymais. Peržiūrėkite šį IRS straipsnį nusidėvėjimo atskaitymai pagal naująjį Trumpo mokesčių sumažinimo įstatymą.
Naujos kasos apskaitos nuostatos
Naujasis įstatymas leidžia daugiau įmonių naudoti grynųjų pinigų apskaitą, o ne kaupimo principus. Piniginėje apskaitoje pajamos ir sąnaudos skaičiuojamos tik tada, kai jos gaunamos arba sumokamos. Vykdant kaupiamąją apskaitą, kai siunčiate sąskaitą faktūrą, turite skaičiuoti pardavimą, net jei pinigų negavote, o išlaidas fiksuoti, kai gaunate sąskaitą.
Anksčiau IRS reikalavo kaupimo principu veikiančioms įmonėms, turinčioms atsargų. Pagal naujas nuostatas kaupimo apskaitą turi naudoti tik įmonės, kurių metinės pajamos siekia 25 mln. Taigi daugiau mažų įmonių gali naudoti grynųjų pinigų apskaitą ir anksčiau pripažinti tiek pardavimus, tiek išlaidas.
Šeimos atostogų mokesčių kreditas iki 2020 m. gruodžio 31 d
Vienas geriausių TCJA privalumų yra naujas šeimos atostogų mokesčių lengvata Tai leidžia mažosioms įmonėms gauti mokesčių kreditą už šeimos atostogų suteikimą darbuotojams pagal šio straipsnio nuostatas Šeimos ir medicininių atostogų įstatymas (FMLA).
Ši šeimos atostogų mokesčių lengvata buvo pratęsta iki 2020 m. gruodžio 31 d.
Norėdami gauti kreditą, jūsų įmonė turi turėti raštišką šeimos atostogų apmokamų atostogų politiką ir suteikti darbuotojams dviejų savaičių apmokamą atostogų laiką. Mokesčių kreditas apskaičiuojamas ir pridedamas prie metų verslo mokesčių. Skaityti daugiau apie mokesčių kreditą ir kaip jį gauti.
TCJA trūkumai mažoms įmonėms
Trumpo mokesčių įstatymas taip pat sumažino kai kuriuos atskaitymus ir mokesčių kreditus, o kitiems nustatė apribojimus. Kai kurie iš jų yra kompromisas dėl mažesnio mokesčių tarifo korporacijoms ir mokesčių atskaitymo kitoms įmonėms ir būdas „supaprastinti“ mokesčius.
Mažesnės palūkanų normos sumažinimas
Iki 2018 m. nebuvo ribojama palūkanų sąnaudų mokesčio atskaitymo suma, kurią galėjo taikyti smulkus verslas.
Palūkanų atskaitymas yra svarbus, nes tai padeda įmonėms sumokėti už paskolas ir gauti mokesčių atskaitą.
Nuo 2018 m. ir vėliau palūkanų normos atskaitymas stambesnėms įmonėms ribojamas iki 30% įmonės EBITDA (pelno prieš palūkanas, mokesčius, nusidėvėjimą ir amortizaciją). Tačiau mažesnės įmonės, kurių vidutinės metinės bendrosios pajamos buvo 25 mln. USD arba mažesnės per pastaruosius tris metų šis apribojimas netaikomas, o tai reiškia, kad jie gali atsiimti visus palūkanų išlaidų atskaitymus be Nr riba.
Mokesčių nuostolių grąžinimas panaikintas
Jei jūsų įmonė patiria mokesčių nuostolį (vadinamą grynuoju veiklos nuostoliu), galbūt galėsite jį perkelti į ateinančius metus, tačiau nebegalite perkelti grynojo veiklos nuostolio į praėjusius metus. Mokestinių nuostolių perkėlimas taip pat ribojamas iki 80% apmokestinamųjų pajamų, tačiau 20 metų riba buvo panaikinta, todėl mokestinius nuostolius galite perkelti neribotą laiką.
Šia nuostata gali naudotis tik įmonės, kurios į asmenines mokesčių deklaracijas įtraukė verslo mokesčius. Mokesčių nuostolių perkėlimas yra sudėtingas, todėl, jei norite naudoti šį mokesčių taupymo įrenginį, kreipkitės į mokesčių specialistą.
Buitinės produkcijos veiklos pabaigos atskaitymas
Įmonės, gaminančios ir parduodančios produktus, anksčiau galėjo gauti 3 % mokesčių atskaitą nuo savo grynųjų pajamų. IRS kodekso 199 skyrius. Idėja buvo paskatinti užsiimti „kvalifikuota gamybos veikla“ (iš esmės parduoti, išnuomoti ar licencijuoti JAV pagamintus daiktus). Tačiau kai kurios įmonės veikė sistemą, todėl ši lengvata buvo panaikinta (iki 2025 m., kai baigsis TCJA).
Maisto ir pramogų išlaidų atskaitymai riboti
Anksčiau verslas verslo reikmėms galėdavo išskaičiuoti 50% maitinimo ir pramogų. Naujasis įstatymas šiek tiek sumažino šį atskaitymą, panaikindamas pramogų, pramogų ar poilsio veiklą. Vis tiek galite išskaičiuoti verslo maitinimo išlaidas, jei dalyvaujate jūs arba darbuotojas, o maistas ar gėrimai nėra „prašmatnus ar ekstravagantiškas“. Maistas turi būti skirtas esamiems ar potencialiems klientams, klientams, konsultantams ar kitoms įmonėms kontaktai.
Maitinimas vis dar yra 50 % atskaitomas, tačiau tam tikromis konkrečiomis situacijomis, pavyzdžiui, per šventinį vakarėlį ar kasmetinį iškylą, jis gali būti atskaitomas 100 %.
IRS vis dar keičia šią mokesčių kodekso dalį. Toliau rinkkite informaciją apie maitinimo išlaidas ir pasitarkite su savo mokesčių specialistu prieš bandydami atlikti šį atskaitymą.
Panaikintas kelionės į darbą ir atgal išlaidų atskaitymas
Darbdaviai galėjo išskaičiuoti darbuotojams kompensuojamų išmokų, tokių kaip bendravimas automobiliu ir automobilių stovėjimo aikštelė, išlaidas. Tačiau iki 2025 m. vis tiek galite išskaičiuoti dviračių kelionės į darbą ir atgal kompensacijas. Šios išmokos darbdaviams nebegali būti atskaitomos kaip verslo išlaidos. Jūs vis tiek galite teikti šias lengvatas, bet jūsų verslui nebus išskaityti mokesčiai už išlaidas.
Gaukite pagalbos dėl šių mokesčių įstatymų pakeitimų
Kai kurios šio įstatymo dalys keičiasi, o kitos yra sudėtingos. Pasiruoškite mokesčių sezonui įsitikindami, kad turite puikių įrašų ir galite parodyti verslo tikslą bet kokioms išlaidoms. Tada nuneškite viską savo mokesčių specialistui. Jie turi naujausius taisyklių pakeitimus ir gali padėti įsitikinti, kad nepraleidžiate nieko svarbaus.
