Jei pateikiate Kanados pajamų mokestį kaip individualus savininkas arba partneris, naudodami T1 mokesčių deklaraciją, kai esate užpildę formą T2125 (Verslo ar profesinės veiklos ataskaita), išvardinsite įvairius verslus išlaidas. Jei jūsų verslo išlaidos viršija jūsų verslo pajamas, šioje formoje įrašysite verslo nuostolius.
Verslo nuostolių panaudojimas prieš kitas pajamas
Ar galėsite „panaudoti“ šį verslo nuostolį ir reikalauti verslo išlaidų, priklauso nuo to, ar turite kitų pajamų, ar ne. Jei tai padarysite, galbūt norėsite paimti iš savo verslo gautas pajamas (ne kapitalo verslo nuostolius) ir panaudoti jas kitoms savo pajamoms kompensuoti, faktiškai kompensuodami verslo išlaidas. Ši strategija yra labai naudinga žmonėms, kurie nuolat dirba visą ar ne visą darbo dieną turintis šalutinį verslą verslo nuostolius galite nurašyti į įprastas darbo pajamas.
Jei neturite kitų pajamų, nėra į ką nurašyti verslo išlaidų, todėl įstrigote su verslo nuostoliais, kurie negali jums padėti mokesčių požiūriu.
Verslo nuostolių perkėlimas į kitus mokestinius metus
Vien todėl, kad šiais metais negalite panaudoti nuostolių apmokestinamoms pajamoms sumažinti, dar nereiškia, kad negalėsite jų iš viso panaudoti – tol, kol turėjote asmeninių pajamų. būtinas „mokesčių langas“. Nekapitaliniai nuostoliai gali būti naudojami kitoms asmeninėms pajamoms kompensuoti bet kuriais konkrečiais mokestiniais metais ir gali būti perkeliami trejus metus atgal arba perkeliami iki septynerių. metų.
Galbūt nenorėsite „reikalauti savo verslo išlaidų“ ir panaudoti savo verslo nuostolius šiais konkrečiais mokestiniais metais. Jums gali būti prasmingiau grąžinti ne kapitalo nuostolius, kad susigrąžintumėte jau sumokėtą pajamų mokestį, arba perkelti jį į priekį, kad ateityje kompensuotumėte galimai didesnę mokesčių sąskaitą.
Verslo nuostolių nurašymo terminai
Atminkite, kad jūs negalite ir toliau daugelį metų verslo išlaidų nurašyti į asmenines pajamas. Kanados pajamų agentūros (CRA) teigimu, tikimasi, kad jūsų įmonė „pagrįstai tikisi pelno“, ir todėl ilgainiui gaus daugiau pajamų, sumažins nuostolius ir taps pelninga (žr. Kanados pajamų agentūros pelną Testas). Jei kredito reitingų agentūra nusprendžia, kad taip nėra, ji gali ne tik atmesti jūsų reikalavimą dėl verslo nuostolių einamaisiais metais, bet ir iš naujo įvertinti jūsų pretenzijas dėl ankstesnių metų nuostolių.
Jūsų verslas turi būti teisėtas
Šalutinis verslas, be pagrįstų lūkesčių gauti pelną, turi būti „aiškiai komercinio pobūdžio“, kaip nusprendė teismai. Pavyzdžiui, tarkime, kad dirbate visą darbo dieną ir nusprendėte pradėti papildomą verslą, siūlantį skrydžių paslaugas, ir tai padaryti, įsigydami lėktuvą. Turite mažai klientų arba jų neturite, pajamų arba jų visai nėra, o orlaivis dažniausiai naudojamas asmeniniam transportui, bet jūs reikalaujate padengti verslo išlaidas ir Kapitalo išlaidų pašalpa (CCA nusidėvėjimas) už orlaivį iš kitų mokesčių deklaracijoje nurodytų pajamų.
Tokiu atveju CRA gali atmesti jūsų išlaidų reikalavimus, atsižvelgdama į tai, kad:
- Turite nuolatinį darbą visu etatu.
- Lėktuvas daugiausia skirtas asmeniniam naudojimui ir nėra pajamų šaltinis.
- Jūsų šalutinis verslas nėra vykdomas pakankamai komerciškai.
Jei jūsų verslas yra įtrauktas
Jei jūsų įmonė yra įsteigta, negalite nurašyti Kanados korporacijos patirtų verslo nuostolių kitas jūsų pajamas, išskyrus tam tikrus investicinių nuostolių, atsiradusių dėl akcijų perleidimo ar skolos, atvejus.
Įsteigę įmones, galite panaudoti ne kapitalo nuostolius tų metų pajamoms kompensuoti, o bet kokie pertekliniai nuostoliai gali būti taikomi kitiems metams. Nuostoliai gali būti perkelti atgal iki trejų metų arba į priekį iki 20 metų. Tai galite naudoti norėdami optimizuoti savo mokesčių situaciją, jei tikitės, kad jūsų verslas vėlesniais metais taps pelningesnis galbūt norėsite perkelti nuostolius, kad kompensuotumėte bet kokį pelną, viršijantį smulkaus verslo atskaitymo pajamų ribą ($500,000).
Kapitalo nuostoliai, tokie kaip tie, kurie gali būti patirti parduodant pastatą, turtą ar įrangą už mažesnę sumą, nei buvo sumokėta, traktuojami skirtingai. Paprastai galite reikalauti tik pusės kapitalo nuostolio vertės iš kapitalo prieaugio. Negalite reikalauti kapitalo nuostolių iš įprastų pajamų. Kapitalo nuostoliai gali būti perkelti atgal iki trejų metų arba į priekį iki 10 metų.
Būkite pagrįsti pateikdami pretenzijas dėl išlaidų
Būkite protingi, kai reikalaujate atlyginti verslo išlaidas. Būdamas „pernelyg agresyvus“ su pretenzijos dėl išlaidų yra patikimas būdas iškelti raudonas vėliavas su CRA ir pradėti auditą.
Įprasti audito veiksniai yra pernelyg didelės pretenzijos dėl transporto priemonės išlaidų už darbą (turite vesti ridos žurnalą), maitinimo ir pramogų išlaidas (tik pusė sumų išskaitoma), neprotingi atlyginimai, mokami šeimos nariams, ir per dideli reikalavimai dėl namų biuro naudojimo (galite nurašyti tik tokias būsto išlaidas, kaip būsto paskola, mokesčiai, draudimas ir kt. procentais nuo jūsų namų, faktiškai naudojamų verslo tikslais, kvadratinių metrų, pvz., laisvos patalpos, naudojamos kaip namų biuras arba garažas, naudojamas įrangai laikyti.
