Verslo limitas yra susijęs su pajamų mokesčio atskaitymais, kuriuos Kanados korporacijos gali gauti, kai Kanados pelno mokesčio pateikimas su Kanados pajamų agentūra (CRA). Verslo limitas yra nustatyta suma doleriais, apibrėžianti smulkiojo verslo atskaitymo (SBD), kurį gali gauti Kanados korporacija, viršutinę ribą.
Rašymo metu didžiausia leistina verslo riba yra 500 000 USD. Kursas yra proporcingas, atsižvelgiant į dienų skaičių kiekvienuose kalendoriniais metais mokestiniais metais (fiskaliniai metai), kurie apima kalendorinius metus.
Smulkaus verslo atskaita sumažina I dalies pajamų mokestį, kurį korporacija turėtų sumokėti kitu atveju, kuris yra 38%. Norint gauti smulkaus verslo atskaitymą, įmonė turi būti a Kanados kontroliuojama privati korporacija (CCPC). Tokioms korporacijoms 2019 m. smulkaus verslo atskaitymo tarifas yra 19,0%, o kartu su federaliniu mokesčių sumažinimu 10%, o gaunamas smulkaus verslo mokesčio tarifas yra 9,0%.
Kaip apskaičiuoti smulkaus verslo atskaitymą
Verslo limitas yra vienas iš veiksnių, naudojamų nustatant, kokią SBD dalį turi CCPC.
SBD apskaičiuotumėte padauginę SBD normą mažiausiai iš šių sumų:
- pajamos iš aktyvios veiklos Kanadoje (400 eilutė);
- apmokestinamos pajamos (405 eilutė);
- verslo limitas (410 eilutė); arba
- sumažintas verslo limitas (425 eilutė) (4 skyrius). T4012: T2 Corporation – pajamų mokesčio vadovas, Kanados pajamų agentūra).
Prisiminti, kad jei jūsų pelno mokesčių metai sutampa su kalendoriniais metais (t. y. jūsų įmonės mokestiniai metai yra trumpesni nei 51 savaitė), turite proporcingai paskirstyti verslo limitą, padalindami įmonės mokestinių metų dienų skaičių iš 365, prieš įvesdami jį į 410 eilutę.
Be to, atminkite, kad, pasak Kanados pajamų agentūros, CCPC, kurios per mokestinius metus yra susijusios su viena ar daugiau korporacijų, turi pateikti 23 tvarkaraštis, Susitarimas tarp asocijuotų Kanados kontroliuojamų privačių korporacijų dėl verslo limito paskirstymo. Pagal šį grafiką kiekvienai korporacijai priskiriamas verslo limito procentas, o visų procentų suma negali būti didesnė nei 100%. Daugiau informacijos apie šį tvarkaraštį žr 23 tvarkaraštis.
Tinkamas smulkaus verslo atskaitymas
Sumažintas verslo limitas paaiškinime iš T2 korporacijų pajamų mokesčio vadovas aukščiau nurodo tai, kad nuo didelių Kanados kontroliuojamos privačios korporacijos (CCPC), kurių apmokestinamasis kapitalas, įdarbintas Kanadoje, yra 15 mln. USD ar daugiau, neatitinka smulkaus verslo atskaitymo reikalavimų, verslo riba yra proporcingai sumažintas CCPC, kurių apmokestinamasis kapitalas Kanadoje buvo nuo 10 iki 15 mln. USD praėjusiais metais.
Atminkite, kad pajamos reiškia aktyvias verslo pajamas. Pajamos, kad ne Aktyvios verslo pajamos apima:
- Investicijų pajamos
- Pajamos iš nurodyto investicinio verslo, kuris yra a korporacija kuri gauna pajamas iš turto nuomos, nuomos, honorarų ir kt. forma, nebent įmonėje dirba daugiau nei penkios etatinės darbuotojų.
- Pajamos iš a asmeninių paslaugų verslas. Asmeninių paslaugų verslas yra verslas, kuris egzistuoja tik tam, kad teiktų paslaugas kitam subjektui. Asmuo, kuris teikia paslaugas, yra žinomas kaip įregistruotas darbuotojas. Įsteigto darbuotojo giminaičiai taip pat atitinka reikalavimus. Teikiamas paslaugas paprastai atliktų kitos įmonės darbuotojas arba pareigūnas. Tokio tipo susitarimai (kai visos verslo pajamos paprastai gaunamos iš vieno kliento) yra artimesni darbdavio ir darbuotojo santykiams nei verslo įmonėms. Priskirto asmeninių paslaugų verslui galima išvengti, jei įmonėje dirba daugiau nei penki darbuotojai.
Provincijos smulkaus verslo atskaitymai / tarifai
Kiekviena provincija ir teritorija turi savo sumažintus mokesčių tarifus reikalavimus atitinkančioms mažoms įmonėms. SBD ribos yra tokios pačios kaip federalinės ribos su keliomis išimtimis:
| Mažasis Bnaudojimo riba | norma % | Kombinuotas Fed/Prov. Įvertink% | |
| Federalinis | $500,000 | 9.00 | |
| Provincijos: | |||
| Albertas | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Britų Kolumbija | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Manitoba | $425,000 | 0.00 | 9.00 |
| Naujasis Bransvikas | $500,000 | 2.50 | 11.50 |
| Niufaundlendas ir Labradoras | $500,000 | 3.00 | 12.00 |
| Šiaurės vakarų teritorijos | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Naujoji Škotija | $350,000 | 3.00 | 12.00 |
| Nunavutas | $500,000 | 4.00 | 13.00 |
| Ontarijas | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Princo Edvardo sala | $500,000 | 3.50 | 12.50 |
| Kvebekas | $500,000 | ||
| Be MPP* | 8.00 | 17.00 | |
| MPP* | 4.00 | 13.00 | |
| Saskačevanas | $500,000 | 2.00 | 11.00 |
| Jukonas | $500,000 | ||
| Be MPP* | 2.00 | 11.00 | |
| MPP* | 1.50 | 10.50 |
*Gamybos ir perdirbimo pelno mokesčių kreditas.
