Provincijos pardavimo mokestis (PST) yra taikomas prekių ir tam tikrų paslaugų vartotojams daugelyje Kanados provincijų. Kelios provincijos sutiko integruoti savo provincijos pardavimo mokesčius su federaline Prekių ir paslaugų mokestis (GST), vietoj to taikant vieną suderintą pardavimo mokestį (HST). HST sujungia GST su provincijos pardavimo mokesčiais.
Ontarijas įdiegė HST 2010 m., prisijungdama prie Nova Scotia, New Branswick ir Niufaundlando bei Labradoro, kur HST jau galiojo kurį laiką. Britų Kolumbija trumpam įgyvendino HST, bet grįžo prie PST režimo po to, kai provincijos referendume atmetė HST.
Daugumos provincijų įmonės turi rinkti PST, GST, HST arba tam tikrą šių mokesčių derinį.
Provincijos pardavimo mokesčių tarifai
Nuo 2018 m. mokesčių tarifai tose provincijose, kuriose taikomas HST:
- Ontarijas: HST kombinuotas tarifas 13 proc
- Naujasis Bransvikas: HST kombinuotas tarifas 15 proc
- Naujoji Škotija: HST kombinuotas tarifas 15 proc
- Niufaundlendas ir Labradoras: HST kombinuotas tarifas 15 proc
- Princo Edvardo sala: HST kombinuotas tarifas 15 proc
Be to, keturiose provincijose taikomi provincijos pardavimo mokesčiai, kuriuos jos ima atskirai, bet papildomai prie 5 procentų GST. Nuo 2018 m. šios provincijos ir jų provincijų pardavimo mokesčio tarifai yra:
- Britų Kolumbija: 7 procentai PST nuo mažmeninės kainos
- Manitoba: 8 procentų mažmeninės prekybos mokestis (RST) nuo mažmeninės kainos
- Saskačevanas: 6 procentai PST nuo mažmeninės kainos
- Kvebekas: 9,975 proc. Kvebeko pardavimo mokestis (QST) nuo mažmeninės kainos
Albertas, Jukonas, Nunavutas, o Šiaurės vakarų teritorijose netaikomi provincijos pardavimo mokesčiai ir taikomas tik 5 proc. GST.
Kainos provincijose gali skirtis
Provincijos pardavimo mokesčiai provincijose taip pat gali skirtis priklausomai nuo to, koks produktas ar paslauga yra apmokestinama. Pavyzdžiui, nors įprastas provincijos pardavimo mokestis yra 7 proc Britų Kolumbija, jums bus taikomas 12 procentų mokestis, jei perkate transporto priemonę iš privataus asmens, ir 10 procentų, kai perkate alkoholį.
Pardavėjo pareiga yra nustatyti, kurie PST tarifai taikomi jos parduodamoms prekėms ir paslaugoms.
Kurios provincijos mokestis taikomas?
Įmonės, kurios yra vienoje provincijoje, bet parduoda apmokestinamas paslaugas ar produktus vartotojams kitose provincijose, paprastai turėtų taikyti pardavimo mokestį, kuris taikomas vartotojo provincijoje. Pasiteiraukite Kanados pajamų agentūros (CRA), kad įsitikintumėte, ar dažnai parduodate į kitas provincijas.
Kaip ir kur registruotis
Kanada reikalauja, kad užregistruotumėte savo verslą savo provincijoje ir, jei taikoma, sukurtumėte GST / HST paskyrą. Jūsų įmonė automatiškai užregistruojama HST, kai registruojatės gauti GST, net jei jūsų provincija netaiko HST.
Registruotis galite internetu su CRA arba su Kvebeko pajamos jei esate Kvebeke. Tada CRA paskirs jums ataskaitinį laikotarpį ir kiekvieną laikotarpį turėsite pateikti GST / HST deklaraciją.
Smulkieji tiekėjai neprivalo registruotis. Šios įmonės yra tos, kurių bendros pajamos per pastaruosius keturis ketvirčius arba bet kurį kalendorinį ketvirtį buvo 30 000 USD ar mažiau. Korporacijos, individualios įmonės ir bendrijos atitinka reikalavimus, jei gali laikytis šios taisyklės.
Ar reikia apmokestinti PST, RST arba QST?
Verslo operatorius bet kurioje provincijoje, turintis PST, turi imti, rinkti ir pervesti provincijos pardavimo mokestį už taikomas prekes ir paslaugas. Skirtingai nuo GST ir HST, nėra mažas tiekėjas provincijos pardavimo mokesčio išimtis, išskyrus Britų Kolumbijoje. Kai kurie Britų Kolumbijos pardavėjai turi užsiregistruoti B.C. PST.
Išimtys neapmokestinamoms prekėms ir paslaugoms, kurioms taikomas nulis
Kai kurioms prekėms ir paslaugoms netaikomas arba nulinis tarifas, o tai reiškia, kad jums nereikia apmokestinti PST, RST ar QST pagal klientų sąskaitas faktūras.
Skirtumas tarp neapmokestinamų ir nulinio tarifo prekių ir paslaugų yra tas, kad galite reikalauti pirkimo mokesčio kreditai (ITC), kad susigrąžintų PST, RST arba QST, kurį sumokėjote arba skolingi už nulinio tarifo prekių ir paslaugų verslo pirkimus ir (arba) išlaidas.
Prekės, neapmokestinamos PST
Tai, kas atitinka PST/RST/QST atleidimą arba nulinį tarifą, įvairiose provincijose gali skirtis. Pasiteiraukite savo provincijoje arba CRA. Tačiau kai kurie PST neapmokestinamų prekių pavyzdžiai apima žmonėms vartoti skirtą maistą – pagrindinius bakalėjos produktus ir paruoštą maistą, pvz. restorano patiekalai – knygos, laikraščiai, žurnalai, vaikiški drabužiai arba drabužiai suaugusiems vaikams iki 15 metų amžiaus.
Taip pat neapmokestinami dviračiai, receptiniai vaistai, buitinės medicinos priemonės, pvz., sirupas ir vaistai nuo kosulio, sveikatos ir medicinos produktai, įranga žmonėms su negalia, mokykla reikmenys, saugos įranga ir apsauginiai drabužiai, ūkininkavimas, trąšos, žvejyba ir akvakultūra, Pirmųjų tautų asmenų ir grupių pirkimai rezervinėje žemėje ir prekės, perkamos perparduoti arba nuoma.
Kai kuriems iš šių elementų reikia dokumentų.
Nulinės vertės prekės ir paslaugos
QST nulinio tarifo paslaugų ir prekių pavyzdžiai: pardavimas receptiniais vaistais, tam tikrais medicinos prietaisais, pagrindiniais bakalėjos produktais, tam tikra nuosavybe, naudojama žemės ūkio ir žvejybos sektoriuose, tam tikra prekės ar paslaugos, eksportuojamos už Kanados ar Kvebeko ribų QST tikslais, tam tikros keleivių ar krovinių vežimo paslaugos ir spausdintos knygos, turinčios tarptautinį standartinį knygos numerį (ISBN). Tačiau šios knygos atitinka tik QST sistemos reikalavimus.
