Elk personeelsbeloningsplan, inclusief welzijns- en pensioenplannen, moet elk jaar worden gerapporteerd aan federale overheidsinstanties om ervoor te zorgen dat het plan in overeenstemming is met de wet. De belangrijkste van deze rapporten is het jaarverslag op formulier 5500.
Wat is formulier 5500 en wie moet het indienen?
Formulier 5500, het jaarlijkse rapportageformulier voor alle personeelsbeloningen, is vereist door de Wet op de inkomenszekerheid bij pensionering (ERISA).
Op het formulier staan de volgende gegevens over het afgelopen jaar:
- Wijzigingen in het aantal deelnemers en begunstigden
- Financiële activiteiten
- Informatie over financiering en verzekeringen
Het formulier moet elektronisch worden ingediend via het Amerikaanse ministerie van Arbeid (DOL). Het rapport wordt ingediend door een beheerder van het pensioenplan, een persoon of dienst die verantwoordelijk is voor de dagelijkse administratie). Het rapport moet ook worden gegeven aan deelnemers en begunstigden van het plan die erom vragen, samen met andere plandocumenten en rapporten.
Pensioen- of pensioenregelingen moeten worden ingediend via formulier 5500, zelfs als ze niet "fiscaal gekwalificeerd" zijn door de IRS. Dit omvat winstdelingsplannen, aandelenbonusplannen, geldaankoopplannen, 401 (k) -plannen en andere. Welzijnsuitkeringsplannen moeten ook worden ingediend via formulier 5500, inclusief medische, tandheelkundige en levensverzekeringen, stage en training, studiebeurzen, ontslagvergoeding, handicap en meer.
Sommige soorten pensioen- en welzijnsplannen zijn vrijgesteld van het indienen van formulier 5500. Zie pagina's 3-4 van de Instructies voor formulier 5500 voor deze uitzonderingen.
Formulier 5500 versies
Er zijn twee extra versies van formulier 5500 voor speciale omstandigheden:
- Formulier 5500-SF is de verkorte jaarlijkse aangifte/rapportage voor kleine personeelsbeloningen met minder dan 100 deelnemers aan het begin van het planjaar.
- Formulier 5500-EZ is voor pensioenplannen voor één deelnemer (een ondernemer/partner en echtgenoot) of voor buitenlandse plannen.
U kunt dit gebruiken Formulier 5500 versieselectietool van de DOL om het juiste formulier voor uw situatie te vinden.
Wanneer en hoe dien ik formulier 5500 in?
Formulier 5500 moet worden ingediend op de laatste dag van de zevende kalendermaand na het einde van het planjaar. Als het pensioenplanjaar van uw bedrijf bijvoorbeeld eindigt op 31 december 2021, moet u vóór 31 juli 2022 formulier 5500 indienen.
Formulieren 5500 en 5500-SF moeten elektronisch worden ingediend met behulp van ERISA's EFAST2-systeem, waarmee u twee opties heeft:
- De EFAST2 web-based IFILE-systeem
- Een EFAST2-goedgekeurde leverancier (waarvoor mogelijk kosten in rekening worden gebracht)
Voordat u een aanvraag indient, moet u een account registreren bij het EFAST2-systeem.
Als u formulier 5500-EZ indient, moet u ook het EFAST2-systeem gebruiken, met één uitzondering. Als u tijdens het lopende jaar minder dan 250 aangiften van welk type dan ook indient bij de IRS, kunt u formulier 5500-EZ op papier indienen. Deze aangiften omvatten W-2-formulieren, 1099-R-formulieren en aangiften inkomstenbelasting, werkgelegenheid en accijnzen.
Vanaf 1 januari 2021 kan een plan voor één deelnemer of een buitenlands plan formulier 5500-EZ elektronisch indienen met behulp van het EFAST2-systeem of op papier bij de IRS. U kunt echter niet hetzelfde doen met formulier 5500-SF.
Een verlenging aanvragen voor formulier 5500
U kunt eenmalig verlenging krijgen van maximaal 2 ½ maand door aangifte te doen IRS-formulier 5558 met de Belastingdienst. Als u de verlengingsaanvraag op het juiste formulier indient, op of voor de vervaldatum, wordt de aanvraag automatisch goedgekeurd.
Stuur het verlengingsverzoek naar:
Het ministerie van Financiën
Dienstverleningscentrum Belastingdienst
Ogden, UT 84201-0045.
U kunt ook een verlenging aanvragen via een van de IRS-aangewezen particuliere bezorgdiensten.
Hoe vul ik formulier 5500 in?
Hier zijn de onderdelen van formulier 5500. Alle informatie is voor een specifiek planjaar:
Deel I: Identificatiegegevens van het jaarverslag omvat het type plan.
Deel II: Basisplaninformatie omvat:
- De naam van het plan
- Informatie over de plansponsor (meestal een werkgever) en de planbeheerder
- Het aantal deelnemers, gepensioneerden en gerechtigden aan het begin en einde van het jaar
- Planfinancieringsregelingen
- Schema's bij het formulier gevoegd
Hier zijn enkele van de belangrijkste schema's voor formulier 5500:
- Schema A: Verzekeringsinformatie, inclusief contractdekking, vergoedingen en commissies (verstrekt door de verzekeringsmaatschappij van het plan)
- Schema C: Serviceproviderinformatie voor iemand die alleen in aanmerking komende indirecte compensatie ontvangt (Verwar dit schema niet met schema C voor belastingaangifte voor eenmanszaken.)
- Schema G: Financiële transacties, inclusief leningen of vastrentende verplichtingen die in gebreke zijn of als oninbaar zijn geclassificeerd
- Schema H: Financiële informatie, inclusief activa en passiva aan het begin en einde van het jaar en een staat van baten en lasten over het jaar, met enkele compliancevragen en een accountantsverklaring
- Schema I: Financiële informatie voor kleine plannen, inclusief samenvattingen van activa en passiva van het plan, inkomsten, uitgaven en overdrachten voor het planjaar, met een lijst met nalevingsvragen
- Schema R: informatie over pensioenregelingen, inclusief informatie over uitkeringen (betalingen van vergoedingen), financiering en toegezegd-pensioenregelingen voor één werkgever en meerdere werkgevers
U kunt de gratis online software van IFILE gebruiken om formulier 5500 in te vullen en vervolgens elektronisch te ondertekenen en in te dienen via EFAST2.
Veelgestelde vragen (FAQ's)
Wat als ik een wijziging moet aanbrengen nadat ik het formulier heb ingediend?
Je kunt het formulier opnieuw indienen en het vakje op regel B in deel I aanvinken nadat je bericht hebt ontvangen dat EFAST2 je inzending heeft ontvangen.
Wat als ik een indieningstermijn mis?
ERISA bestraft plannen voor onvolledige rapporten, onnauwkeurige rapporten, niet op tijd indienen en het niet aanvragen van verlenging. Er wordt bijvoorbeeld een administratieve boete van maximaal $ 2.233 opgelegd voor elke dag dat een planbeheerder verzuimt of weigert een volledig en nauwkeurig rapport in te dienen.
Als u uw formulier 5500 niet op tijd heeft ingediend, komt u mogelijk in aanmerking voor de DOL's Delinquent Filer Vrijwillig nalevingsprogramma (DFVCP). Hierdoor kunnen late indieners een berekende boete betalen en de betaling elektronisch uitvoeren, maar deze is niet beschikbaar voor plannen met één deelnemer.
Wat zijn "fiscaal gekwalificeerde" plannen?
Een "fiscaal gekwalificeerd" plan voldoet aan de IRS-vereisten waarmee de werkgever bijdragen aan het plan voor werknemers kan aftrekken. Werknemers die deelnemen aan een gekwalificeerd plan (zoals een 401(k) bijvoorbeeld) kunnen ervoor kiezen om de belasting op hun planbijdragen voor belastingdoeleinden uit te stellen. De IRS heeft specifieke en gecompliceerdevereisten voor kwalificatie.
Waar kan ik meer informatie en hulp krijgen met dit formulier?
De DOL En belastingdienst meer gedetailleerde informatie hebben over alle ERISA-rapporten. Als u een planbeheerder heeft ingehuurd, zou deze dit formulier moeten kunnen invullen. Als u het alleen doet, vraag dan hulp aan een serviceprovider voor een uitkeringsplan.
