Als je vanuit huis werkt als werknemer van een bedrijf, behoor je tot een groeiende groep van miljoenen werknemers die telewerken.
Een van de voordelen van telewerken is de mogelijkheid om de inkomstenbelasting te verlagen door een thuiskantooraftrek te nemen op uw persoonlijke belastingaangifte. Die aftrek is er niet meer voor werknemers die thuiswerken.
Wijzigingen in belastingaftrek voor werken vanuit huis
Volgens C.P.A. Gail Rosen, vóór de belastinghervormingswet van 2018 kon u werknemerszaken aftrekken uitgaven - zoals de thuiskantoorkosten voor werknemers die telewerken - als een diverse gespecificeerde aftrek op Schema A. De nieuwe belastingwet elimineert diverse gespecificeerde belastingaftrek voor werknemers.
Dit betekent dat als u een werknemer bent die voor een bedrijf werkt, de personeelskosten die uw bedrijf niet betaalt, niet langer beschikbaar zijn als belastingaftrek, inclusief de thuiswerkaftrek.
Naast de thuiswerkaftrek zijn er nog andere niet-vergoede kosten werk vanuit huis werknemers kunnen niet meer aftrekken o.a.:
- Kosten voor professionele licenties
- Contributie aan beroepsverenigingen
- Docent kosten
- Gereedschap en benodigdheden
- Zakelijke reis- en maaltijdkosten
Wie kan de thuiskantooraftrek nemen?
De aftrek voor het thuiskantoor werd niet helemaal geëlimineerd. Voor zzp’ers is het nog steeds van kracht.
Sommige soorten werknemers komen mogelijk ook in aanmerking voor een thuiskantooraftrek voor niet-vergoede personeelskosten, waaronder:
- Reservisten van de strijdkrachten.
- Gediplomeerde podiumkunstenaars.
- Op vergoedingen gebaseerde staats- of lokale overheidsfunctionarissen.
- Medewerkers met bijzondere waardevermindering gerelateerde werkkosten.
Deze werknemers moeten kunnen aantonen dat hun telewerkkosten:
- Betaald of gemaakt tijdens uw belastingjaar.
- Noodzakelijk voor het uitoefenen van uw vak of als werknemer.
- Gewoon en noodzakelijk.
Bent u een telewerkende werknemer of een bedrijf aan huis?
Bent u een telewerkende werknemer of een onafhankelijke contractant? Zorg ervoor dat u het verschil begrijpt tussen een telewerkende werknemer zijn en een thuisbedrijf hebben.
Een zzp'er werkt los van de opdrachtgever, terwijl een werknemer rechtstreeks voor een werkgever werkt.
- Als u een salaris ontvangt met belastinginhouding en een W-2 tijdens belastingtijd, wordt u betaald als werknemer.
- Als u in januari een 1099-MISC ontvangt voor betalingen van het voorgaande jaar, wordt u betaald als een onafhankelijke contractant.
De IRS beslist of een werknemer een werknemer of een onafhankelijke contractant is. Ze kijken naar drie factoren in hun analyse:
- Gedragsmatig: Heeft het bedrijf controle of heeft het recht om te controleren wat de werknemer doet, wanneer hij werkt en hoe de werknemer zijn werk doet?
- Financieel: Heeft het bedrijf controle over het betalen van de werknemer, vergoedt het onkosten en levert het gereedschap en benodigdheden?
- Relatie: Hebben het bedrijf en de werknemer een schriftelijk contract of personeelsbeloningen en is het werk een belangrijk aspect van het bedrijf?
De Belastingdienst beslist per geval. Ze kijken naar de hele relatie, en niet slechts naar één factor.
Als u een onafhankelijke contractant bent, dient u een bedrijfsbelastingformulier op schema C in als onderdeel van uw persoonlijke belastingaangifte. Met schema C kunt u zakelijke uitgaven aftrekken om uw zakelijke belastingaanslag te verlagen. Het netto inkomen (of verlies) uit uw onderneming telt u op bij uw overige inkomsten op uw belastingaangifte.
Telewerken en uw belastbaar inkomen
De wijziging in de federale belastingwetgeving kan van invloed zijn op uw belastbaar inkomen. De inkomstenbelastinggrondslag (belastbaar inkomen) voor belastingdoeleinden is vergelijkbaar met de federale belasting.
De meeste staten gebruiken het federale aangepaste bruto-inkomen als basis, terwijl andere staten hun eigen definitie gebruiken. Zelfs staten die beginnen met de federale AGI maken aanpassingen (Aangepast bruto-inkomen (AGI) is bruto-inkomen minus aanpassing.)
De nieuwe belastingwet heeft ook andere onderdelen van uw persoonlijke belastingaangifte gewijzigd, dus hoe het verlies van de niet-vergoede zakelijke kostenaftrek uw belastingaanslag kan beïnvloeden, zal van persoon tot persoon verschillen.
Telewerken en staatsbelastingen
Staatswetten kunnen verschillen van de federale belastingwetgeving in de manier waarop de staten telewerkende werknemers belasten, naast hoe zij het inkomen en de inhoudingen van werknemers beschouwen. Dit is inclusief de thuiswerkaftrek.
Over het algemeen betaalt een telewerkende werknemer belasting in de staat waar hij zijn werk verricht. Als een werknemer bijvoorbeeld vanuit zijn huis in New Jersey woont en werkt en voor een bedrijf in New York werkt, is de het bedrijf moet zijn bedrijf in New Jersey registreren en de W-2 van de werknemer moet de belastingen weerspiegelen die van zijn huis zijn ingehouden staat.
Als u niet zeker weet in welke staat u belasting moet betalen of welke inhoudingen u kunt doen, kan de HR-afdeling van uw werkgever u wellicht helpen. U kunt ook samenwerken met een professionele belastingadviseur om ervoor te zorgen dat u zich aan alle toepasselijke belastingwetten houdt.
De informatie in dit artikel is geen fiscaal of juridisch advies en is geen vervanging voor dergelijk advies. Staats- en federale wetten veranderen regelmatig en de informatie in dit artikel komt mogelijk niet overeen met de wetten van uw eigen staat of de meest recente wetswijzigingen. Raadpleeg voor actueel fiscaal of juridisch advies een accountant of een advocaat.
