Dit belastingkrediet biedt bouwers geld om betaalbare woningen te creëren.
De Low-Income Housing Tax Credit is een belastingkrediet voor vastgoedontwikkelaars en investeerders die hun eigendommen beschikbaar stellen als betaalbare woningen voor Amerikanen met een laag inkomen. Het wordt betaald door de federale overheid en beheerd door de staten, afhankelijk van hun eigen betaalbare huisvestingsbehoeften. Sinds de start van het programma zijn er bijna 3 miljoen betaalbare woningen gebouwd met behulp van het belastingkrediet.
Waarom een belastingkrediet?
Belastingkredieten en aftrekposten verlagen de belastingen voor bedrijven en investeerders. Belastingkredieten worden gebruikt als stimulans voor bedrijven om iets te doen. De meeste heffingskortingen zijn bedoeld voor individuele ondernemers. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een belastingkorting krijgen voor het aannemen van nieuwe werknemers die in bepaalde gebieden wonen of die specifieke ‘werkbelemmeringen’ hebben.
Wat is het belastingkrediet voor woningen met een laag inkomen?
De LIHTC geeft investeerders en ontwikkelaars in onroerend goed een stimulans om gebouwen te bouwen of te renoveren om het aantal betaalbare woningen voor Amerikanen met een laag inkomen te vergroten. Het programma is in 1986 bij federale wet ingesteld (de Tax Reform Act van 1986) en wordt beheerd door de IRS.Mogelijk ziet u een LIHTC-tegoed dat 'Section 42'-belastingkrediet wordt genoemd, omdat dit is gebaseerd op Sectie 42 van de federale belastingwet.Volgens het Urban Institute wordt het proces voor het concurrerend toekennen van belastingkredieten geleid door federale regelgeving, wordt gebruik gemaakt van federale dollars en wordt het gecontroleerd door staten.
Wat is betaalbare huisvesting? Wat is gesubsidieerde huisvesting?
Het simpele antwoord is dat betaalbare huisvesting niet meer dan 30% van het gemiddelde inkomen kost in een specifiek aangewezen gebied (AMI genoemd). Het LIHTC richt zich op huurwoningen als betaalbare woningen. De Consolidated Appropriations Act van 2018 heeft deze vereiste bijgewerkt: nu zijn huishoudens die maar liefst 80% van de AMI verdienen toegestaan in door LIHTC ondersteunde eenheden, op voorwaarde dat het gemiddelde inkomen van alle huishoudens in ondersteunde eenheden op of onder de 60% ligt van AMI. Betaalbare huisvesting wordt soms gesubsidieerde huisvesting genoemd, omdat mensen met een laag inkomen in aanmerking kunnen komen voor subsidies om hen te helpen een huis te betalen. Sectie 8-huisvesting is een vorm van gesubsidieerde huisvesting.
Hoe werkt het belastingkrediet voor woningen met een laag inkomen?
De federale overheid geeft geld aan elke staat voor belastingkredieten voor woningen met een laag inkomen, op basis van het aantal inwoners. Elke staat heeft een huisvestingsagentschap dat het belastingkredietgeld toekent aan groepen ontwikkelaars volgens een door de staat ontwikkeld plan. Vastgoedontwikkelaars komen overeen om gebouwen te bouwen die beschikbaar zijn voor mensen met een laag inkomen, en in ruil daarvoor geeft de staat ontwikkelaars belastingvoordelen. Ontwikkelaars verkopen de credits vervolgens aan investeerders om het geld bijeen te brengen dat nodig is om te bouwen. De kredieten kunnen maar liefst 70% van de projectfinanciering vertegenwoordigen.
Staatshuisvestingsagentschappen zorgen voor de toekenning van belastingkredieten en het beheer van het proces. Jaarlijks ontvangen zij een bepaald bedrag aan heffingskortingen. Een gebruikelijke manier van toewijzen wordt verklaard door Californië; de credits gaan naar ontwikkelaars van betaalbare woningbouwprojecten.Bedrijven worden opgericht om investeerders en eigen vermogen ertoe aan te zetten gekwalificeerde gebouwen te creëren in ruil voor de belastingvoordelen.
Elke staat gaat anders om met de vereisten voor deze heffingskortingen. In veel staten geldt bijvoorbeeld een vereiste voor ontwikkelaarservaring; sommige, zoals Ohio, kan het voor nieuwere ontwikkelaars mogelijk maken om met meer ervaren partners samen te werken.
Het Amerikaanse ministerie van Volkshuisvesting en Stedelijke Ontwikkeling (HUD) biedt een lijst van staatshuisvestingsagentschappen om u te helpen de juiste instantie voor uw staat te vinden.
Hoe vastgoedontwikkelaars het belastingkrediet ontvangen
Meestal richt een groep investeerders een bedrijfsentiteit op (meestal een bedrijf) om structuren te bouwen of te renoveren om woningen te creëren die als betaalbaar kunnen worden aangemerkt. Om aan de vereisten te voldoen, moet het huisvestingsproject een kwalificatieproces doorlopen, gebaseerd op de beschikbaarheid van eenheden in het project voor gebruik door mensen met een laag inkomen.
Om belastingkredieten voor woningen met een laag inkomen te ontvangen, moeten eigendommen (gebouwen) ‘gekwalificeerd’ zijn. Om in aanmerking te komen moet een gebouw:
- Neem een specifiek minimumpercentage betaalbare eenheden op.
- Blijft minimaal 30 jaar betaalbaar.
De heffingskortingen zijn er in twee soorten:
- Een krediet van 4% voor nieuwbouw waarbij andere overheidssteun betrokken is of voor de aankoop van een bestaand project.
- Een krediet van 9% voor nieuwbouw (of aanzienlijke renovatie) zonder overheidssteun.
De IRS heeft LIHTC-formulieren om in te vullen
- Formulier 8586 wordt gebruikt om het krediet te claimen op de belastingaangifte van het bedrijf.
- Formulier 8609 wordt gebruikt om een huisvestingskrediet voor een gebouw te verkrijgen.
- Formulier 8609-A is een jaarverslag waaruit blijkt dat aan de eisen is voldaan.
Mogelijk ziet u deze formulieren beschreven op een zoekpagina, maar ze zijn niet bedoeld voor particulieren die een woonkorting voor een laag inkomen willen aanvragen. De belastingprofessionals van de vastgoedontwikkelingsmaatschappij moeten deze formulieren invullen.
In aanmerking komen voor belastingkredieten voor woningen met een laag inkomen
Net als elke andere belastingsituatie zijn de belastingkredieten voor woningen met een laag inkomen ingewikkeld en zijn de subsidiabiliteit beperkt. Als u geïnteresseerd bent in het aanvragen van een LIHTC, neem dan contact op met de huisvestingsmaatschappij van uw staat.
